稅務(wù)管理辦法如何制定一、總則（一）制定目的本稅務(wù)管理辦法旨在加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的稅務(wù)管理事項，包括但不限于稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)風(fēng)險管理等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確計算、申報和繳納稅款，保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，避免因稅務(wù)計算錯誤或申報不實導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。3.效益性原則在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.風(fēng)險防范原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機(jī)制，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和化解潛在的稅務(wù)風(fēng)險。二、稅務(wù)登記管理（一）登記范圍公司在設(shè)立、變更、注銷等情況下，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（二）登記流程1.設(shè)立登記公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。辦理時需提供營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、公司章程等資料。2.變更登記公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。辦理時需提供變更后的營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、稅務(wù)登記證等資料。3.注銷登記公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。辦理時需提供稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用的發(fā)票、清算報告等資料。（三）登記資料管理稅務(wù)登記資料應(yīng)妥善保管，包括紙質(zhì)資料和電子資料。紙質(zhì)資料應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔，電子資料應(yīng)進(jìn)行備份，確保資料的完整性和可查閱性。三、納稅申報管理（一）申報期限公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限，及時辦理納稅申報。增值稅、消費稅等流轉(zhuǎn)稅一般應(yīng)在次月15日內(nèi)申報繳納；企業(yè)所得稅一般應(yīng)在季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。（二）申報內(nèi)容納稅申報應(yīng)如實填寫各項納稅申報表，包括銷售收入、成本費用、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等信息。同時，應(yīng)提供與納稅申報相關(guān)的財務(wù)報表、發(fā)票、合同等資料。（三）申報流程1.數(shù)據(jù)收集與整理各部門應(yīng)及時收集、整理與納稅申報相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并報送至財務(wù)部門。財務(wù)部門對數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.納稅申報表填寫財務(wù)部門根據(jù)審核后的資料，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定填寫納稅申報表。填寫過程中應(yīng)仔細(xì)核對各項數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.申報審核與提交納稅申報表填寫完成后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核無誤后提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。提交方式可采用網(wǎng)上申報、上門申報等方式。（四）申報異常處理如納稅申報出現(xiàn)異常情況，如申報數(shù)據(jù)與實際情況不符、申報金額異常等，公司應(yīng)及時與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，查明原因，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充申報。四、稅款繳納管理（一）繳納方式公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的繳納方式及時繳納稅款，繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅、現(xiàn)金繳納等。一般情況下，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納稅款，確保稅款繳納的及時性和準(zhǔn)確性。（二）繳納期限公司應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的繳納期限繳納稅款，不得逾期繳納。如遇法定節(jié)假日或特殊情況，繳納期限可按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定順延。（三）稅款核算與核對財務(wù)部門應(yīng)定期對稅款繳納情況進(jìn)行核算和核對，確保稅款繳納金額與納稅申報金額一致。同時，應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納的時間、金額、繳納方式等信息，便于查詢和統(tǒng)計。（四）滯納金與罰款處理如公司未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照規(guī)定加收滯納金。如因故意或重大過失導(dǎo)致少繳或未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法處以罰款。公司應(yīng)及時繳納滯納金和罰款，并分析原因，采取措施避免類似情況再次發(fā)生。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票種類與適用范圍公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，使用相應(yīng)種類的發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。不同種類的發(fā)票適用于不同的業(yè)務(wù)場景，公司應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用。（二）發(fā)票領(lǐng)購公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，定期到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購時需提供稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等資料，并填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表。發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況合理確定，避免發(fā)票積壓或短缺。（三）發(fā)票開具1.開具要求發(fā)票開具應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實填寫發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票抬頭、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票開具應(yīng)字跡清楚，不得壓線、錯格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.開具流程銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，審核無誤后開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。（四）發(fā)票取得1.取得要求公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整，發(fā)票印章應(yīng)清晰可辨。2.審核與管理財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)及時進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性等。審核無誤的發(fā)票應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔，作為記賬憑證的附件。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補(bǔ)充相關(guān)資料。（五）發(fā)票保管公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，對發(fā)票進(jìn)行妥善保管。發(fā)票保管應(yīng)做到專人負(fù)責(zé)、專柜存放、分類管理。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。（六）發(fā)票作廢與紅沖1.作廢條件發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理。2.作廢與紅沖流程發(fā)票作廢或紅沖應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行操作。一般情況下，應(yīng)由銷售方在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，銷售方根據(jù)紅字發(fā)票信息表開具紅字發(fā)票。公司在收到紅字發(fā)票后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別公司應(yīng)定期對稅務(wù)管理活動進(jìn)行風(fēng)險識別，識別內(nèi)容包括稅收政策變化風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險、稅款繳納風(fēng)險、發(fā)票管理風(fēng)險、稅務(wù)籌劃風(fēng)險等。風(fēng)險識別可采用問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析等方法。2.風(fēng)險評估公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險評估可采用定性評估和定量評估相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高且影響程度較大的稅務(wù)風(fēng)險，公司應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避策略，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動等。2.風(fēng)險降低對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度較小的稅務(wù)風(fēng)險，公司應(yīng)采取風(fēng)險降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善稅務(wù)管理制度、提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移對于風(fēng)險發(fā)生可能性較低但影響程度較大的稅務(wù)風(fēng)險，公司可采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，如購買稅務(wù)保險、與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)合作等。4.風(fēng)險接受對于風(fēng)險發(fā)生可能性較低且影響程度較小的稅務(wù)風(fēng)險，公司可采取風(fēng)險接受策略，如建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時關(guān)注風(fēng)險變化情況。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)控公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)控內(nèi)容包括風(fēng)險指標(biāo)變化情況、稅務(wù)管理活動執(zhí)行情況等。風(fēng)險監(jiān)控可采用數(shù)據(jù)分析、實地檢查、內(nèi)部審計等方法。2.風(fēng)險預(yù)警公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控結(jié)果，設(shè)置風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施應(yīng)對風(fēng)險。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報資料、稅款繳納資料、發(fā)票管理資料、稅務(wù)風(fēng)險管理資料等與稅務(wù)管理相關(guān)的各類文件、資料和記錄。（二）檔案整理與歸檔稅務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行整理和歸檔。整理過程中應(yīng)確保資料的完整性和準(zhǔn)確性，歸檔時應(yīng)編制檔案目錄，便于查閱和檢索。（三）檔案保管期限稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，稅務(wù)登記資料、納稅申報資料、稅款繳納資料等應(yīng)保存10年，發(fā)票管理資料應(yīng)保存5年，稅務(wù)風(fēng)險管理資料應(yīng)根據(jù)實際情況確定保管期限。（四）檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱或