社區(qū)賬務管理暫行辦法總則目的與依據(jù)為加強社區(qū)賬務管理，規(guī)范社區(qū)財務行為，保障社區(qū)資金的安全與合理使用，根據(jù)國家相關法律法規(guī)以及社區(qū)管理的實際需求，制定本暫行辦法。適用范圍本辦法適用于本社區(qū)范圍內(nèi)的所有財務收支活動及相關賬務處理。包括但不限于社區(qū)居委會的日常經(jīng)費收支、專項經(jīng)費使用、社區(qū)服務項目資金管理等。基本原則1.合法性原則：社區(qū)賬務管理必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，保證賬務處理準確、及時、完整。3.公開透明原則：財務信息應定期公開，接受社區(qū)居民的監(jiān)督，保障居民的知情權。4.專款專用原則：對于各類專項經(jīng)費，應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。財務管理機構與人員職責財務管理機構設置社區(qū)應設立專門的財務管理機構，負責社區(qū)賬務的日常管理工作?？筛鶕?jù)實際情況設置財務室，配備必要的辦公設備。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責社區(qū)財務管理工作，制定財務工作計劃和預算方案。組織實施財務管理制度，監(jiān)督財務收支情況，確保財務活動合法合規(guī)。定期向社區(qū)居委會匯報財務工作情況，提供財務分析報告，為決策提供依據(jù)。負責財務人員的培訓與考核，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人做好財務預算、決算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。財務預算管理預算編制1.社區(qū)應于每年年末編制下一年度財務預算。預算編制應根據(jù)社區(qū)工作計劃、事業(yè)發(fā)展需要以及上年度財務收支情況等因素進行。2.預算內(nèi)容應包括收入預算和支出預算。收入預算應明確各項收入來源，如財政撥款、社區(qū)自籌收入、社會捐贈等；支出預算應按照功能分類，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等，并細化到具體項目。3.預算編制過程中，應廣泛征求社區(qū)居民、居委會成員以及相關部門的意見，確保預算合理、科學。預算審批1.財務預算編制完成后，應提交社區(qū)居委會審議。居委會應認真審查預算的合理性、可行性，提出修改意見。2.經(jīng)居委會審議通過后的預算，報上級主管部門審批。上級主管部門應在規(guī)定時間內(nèi)完成審批，并下達批復文件。預算執(zhí)行與調(diào)整1.財務預算一經(jīng)批復，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算目標的實現(xiàn)。2.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行。調(diào)整預算應說明調(diào)整原因、調(diào)整金額以及對預算執(zhí)行的影響等，并提交社區(qū)居委會審議通過后，報上級主管部門審批。收入管理收入范圍1.社區(qū)收入主要包括財政撥款收入、社區(qū)自籌收入、社會捐贈收入、經(jīng)營收入等。2.財政撥款收入是指由政府財政部門撥付給社區(qū)的各類經(jīng)費，如辦公經(jīng)費、專項經(jīng)費等。3.社區(qū)自籌收入是指社區(qū)通過開展各類有償服務、經(jīng)營活動等取得的收入，如社區(qū)服務中心收費、場地出租收入等。4.社會捐贈收入是指國內(nèi)外社會組織、個人向社區(qū)捐贈的資金和物資。5.經(jīng)營收入是指社區(qū)依法從事經(jīng)營活動取得的收入，如社區(qū)企業(yè)經(jīng)營收入等。收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。2.社區(qū)應建立健全收入管理制度，明確收入管理流程，加強對收入的核算和監(jiān)督。3.對于財政撥款收入，應嚴格按照財政部門規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。4.社區(qū)自籌收入和經(jīng)營收入應依法納稅，并按照相關規(guī)定進行財務管理。5.社會捐贈收入應按照捐贈者的意愿使用，如無明確意愿的，應按照社區(qū)公益事業(yè)發(fā)展的需要合理安排使用，并及時向捐贈者反饋使用情況。支出管理支出范圍1.社區(qū)支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。2.人員經(jīng)費是指用于支付社區(qū)工作人員工資、津貼、獎金、社會保險等費用。3.公用經(jīng)費是指用于保障社區(qū)日常辦公、開展活動等所需的費用，如辦公費、水電費、差旅費、會議費等。4.專項經(jīng)費是指用于特定項目或工作的經(jīng)費，如社區(qū)環(huán)境整治專項經(jīng)費、社區(qū)文化建設專項經(jīng)費等。支出審批1.社區(qū)應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批通過后方可報銷。審批流程一般包括經(jīng)辦人簽字、證明人簽字、部門負責人審核、財務負責人審核、居委會主任審批等環(huán)節(jié)。3.對于重大支出項目，應提交社區(qū)居民會議或居民代表會議審議通過。支出報銷1.支出報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并注明支出事由、金額、日期等信息。2.財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進行審核，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。3.支出報銷應按照規(guī)定的時間和方式進行，一般應在支出發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)報銷。對于差旅費等特殊情況，可按照相關規(guī)定提前預支，事后及時報銷。支出控制1.社區(qū)應加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行預算，確保各項支出合理、合規(guī)。2.對于公用經(jīng)費和專項經(jīng)費，應制定具體的支出標準和控制措施，防止浪費和濫用。3.財務人員應定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，確保支出管理規(guī)范、有效。資產(chǎn)與負債管理資產(chǎn)管理1.社區(qū)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、設備、交通工具等；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權、專利權等。2.社區(qū)應建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的登記、核算、清查、處置等工作。3.資產(chǎn)登記應做到賬實相符，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應及時入賬，并按照規(guī)定計提折舊。5.資產(chǎn)處置應按照相關規(guī)定進行，如出售、報廢、捐贈等，處置收入應及時足額入賬。負債管理1.社區(qū)負債是指社區(qū)所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務，如應付賬款、借款等。2.社區(qū)應嚴格控制負債規(guī)模，合理確定借款額度和借款期限，確保債務風險可控。3.借款應按照規(guī)定的審批程序進行，借款合同應明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。4.財務人員應定期對負債情況進行分析，及時掌握債務償還情況，確保按時足額償還債務。財務監(jiān)督與審計財務監(jiān)督1.社區(qū)應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務監(jiān)督可通過內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結合的方式進行。2.內(nèi)部監(jiān)督主要由社區(qū)財務管理機構負責，定期對財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況等進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.外部監(jiān)督主要包括上級主管部門監(jiān)督、審計部門審計、社區(qū)居民監(jiān)督等。上級主管部門應定期對社區(qū)財務工作進行檢查和指導；審計部門應按照規(guī)定對社區(qū)財務進行審計；社區(qū)居民有權對社區(qū)財務情況進行監(jiān)督，可通過社區(qū)公告欄、社區(qū)網(wǎng)站等渠道了解財務信息，對發(fā)現(xiàn)的問題可向居委會或相關部門反映。財務審計1.社區(qū)應按照規(guī)定接受審計部門的審計。審計部門應定期對社區(qū)財務進行審計，審計內(nèi)容包括財務收支的真實性、合法性、效益性等。2.社區(qū)應積極配合審計部門的工作，提供審計所需的資料和文件。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并將整改情況向審計部門報告。3.審計報告應在社區(qū)內(nèi)進行公開，接受社區(qū)居民的監(jiān)督。財務檔案管理檔案范圍財務檔案是指社區(qū)在財務活動中形成的具有保存價值的各種文件、資料、憑證等，包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算、財務審計報告、合同協(xié)議等。檔案整理與歸檔1.財務人員應按照國家檔案管理的有關規(guī)定，對財務檔案進行整理和歸檔。2.會計憑證應按月裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人在封簽處蓋章。3.會計賬簿應按年打印成冊，封面應注明單位名稱、賬簿名稱、年度等信息，并由記賬人員和會計機構負責人在封面上簽字或者蓋章。4.財務會計報告應按年度裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、財務會計報告名稱等信息，并由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人在封面上簽字并蓋章。5.其他財務檔案應按照類別進行整理，分別裝訂成冊，并注明檔案名稱、年度、保管期限等信息。檔案保管與查閱1.財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應嚴格遵守檔案保管制度，確保檔案安全完整。2.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定