社會(huì)機(jī)構(gòu)資金管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本社會(huì)機(jī)構(gòu)資金管理，確保資金安全、高效運(yùn)作，保障機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本社會(huì)機(jī)構(gòu)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保每一筆資金的收支都合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全是首要任務(wù)，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被盜、挪用、損失等情況發(fā)生。3.效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理配置資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。4.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金管理行為，做到有章可循、操作規(guī)范。二、資金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善資金管理制度、流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)資金的日常核算、賬務(wù)處理，定期編制資金報(bào)表，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)資金狀況。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用計(jì)劃的制定，合理安排資金，確保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)資金需求。4.負(fù)責(zé)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對(duì)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施。5.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理資金結(jié)算、賬戶管理等相關(guān)業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.根據(jù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制本部門(mén)資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核。2.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)項(xiàng)目資金的具體執(zhí)行和管理，及時(shí)反饋資金使用情況和存在的問(wèn)題。（三）審批部門(mén)1.按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程，對(duì)資金收支事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保資金使用符合機(jī)構(gòu)決策和相關(guān)規(guī)定。2.對(duì)重大資金支出事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，防范決策風(fēng)險(xiǎn)。（四）監(jiān)督部門(mén)1.對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金管理行為及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作目標(biāo)，編制本部門(mén)資金預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合機(jī)構(gòu)整體財(cái)務(wù)狀況和資金狀況，編制機(jī)構(gòu)年度資金預(yù)算草案，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。3.年度資金預(yù)算草案經(jīng)審批通過(guò)后，應(yīng)分解到各季度、各月份，形成季度和月度資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)管理部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)機(jī)構(gòu)整體資金狀況的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)和資金收支產(chǎn)生重大影響的。機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不再適用的。不可抗力因素導(dǎo)致機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)和資金收支發(fā)生重大變化的。其他經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序與預(yù)算編制程序相同，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行。（四）預(yù)算考核1.建立資金預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其限期整改。四、資金籌集管理（一）籌集方式1.本機(jī)構(gòu)資金籌集方式主要包括：財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、業(yè)務(wù)收入、銀行貸款等。2.積極拓展多元化的資金籌集渠道，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）籌集原則1.合法合規(guī)原則：資金籌集活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，不得非法集資、非法吸收公眾存款等。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：充分評(píng)估資金籌集過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，確保機(jī)構(gòu)資金安全。3.成本效益原則：在保證資金需求的前提下，合理選擇籌集方式，降低資金籌集成本，提高資金使用效益。（三）籌集程序1.對(duì)于財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)等外部資金來(lái)源，由相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定的程序和要求申請(qǐng)、接收，并及時(shí)將資金情況告知財(cái)務(wù)管理部門(mén)。2.對(duì)于業(yè)務(wù)收入，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)，并將收款情況報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。3.如需申請(qǐng)銀行貸款，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)資金需求和財(cái)務(wù)狀況，制定貸款計(jì)劃，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。審批通過(guò)后，按照銀行要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。（四）資金到賬管理1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)收到資金到賬通知后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)資金金額、來(lái)源等信息，確保資金到賬的準(zhǔn)確性。2.對(duì)到賬資金進(jìn)行及時(shí)入賬處理，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保賬務(wù)記錄的完整性和準(zhǔn)確性。五、資金使用管理（一）使用范圍1.資金主要用于機(jī)構(gòu)的日常運(yùn)營(yíng)支出、業(yè)務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展、人員薪酬福利、固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資等方面。2.嚴(yán)格控制非業(yè)務(wù)性支出，確保資金用于機(jī)構(gòu)核心業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。（二）審批流程1.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限和流程如下：一般資金支出：由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。較大金額資金支出：由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最后由機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支出：由業(yè)務(wù)部門(mén)提出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提交機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。2.審批部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和流程進(jìn)行審批，對(duì)資金支出的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審查，確保資金使用符合機(jī)構(gòu)決策和相關(guān)規(guī)定。（三）支付管理1.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算規(guī)定辦理，確保支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.對(duì)于金額較大的資金支付，應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，避免現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。3.支付憑證應(yīng)真實(shí)、完整、有效，包括發(fā)票、合同、審批文件等相關(guān)資料，作為資金支付的依據(jù)。（四）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。2.監(jiān)督部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金使用行為及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、資金核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）資金核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)資金進(jìn)行獨(dú)立核算，確保賬務(wù)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金賬戶，對(duì)資金收支進(jìn)行明細(xì)核算，定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.正確劃分收益性支出和資本性支出，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制資金財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確地反映機(jī)構(gòu)資金狀況、資金收支情況、資金使用效益等信息。2.資金財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度資金報(bào)表、季度資金分析報(bào)告、年度資金決算報(bào)告等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、機(jī)構(gòu)管理層審批后，按照規(guī)定的程序和要求對(duì)外報(bào)送或公開(kāi)披露。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)資金管理活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理調(diào)整資金投資結(jié)構(gòu)，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)合作單位和客戶的信用管理，建立信用評(píng)估體系，嚴(yán)格控制信用額度和信用期限。4.對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，合理安排資金，保持適度的資金流動(dòng)性，確保機(jī)構(gòu)資金鏈的穩(wěn)定。5.對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，完善資金管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到或接近預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。（四）應(yīng)急處置1.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置流程等。2.當(dāng)發(fā)生重大資金風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失，并及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告。八、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、操作流程和風(fēng)險(xiǎn)防控要求。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金預(yù)算管理、資金籌集管理、資金使用管理、資金核算與財(cái)務(wù)報(bào)告、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)方面。（二）不相容崗位分離1.實(shí)行不相容崗位分離制度，確保資金管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。2.不相容崗位主要包括：資金審批與執(zhí)行、資金保管與賬務(wù)記錄、資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核等。（三）授權(quán)審批控制1.明確資金管理各環(huán)節(jié)的授權(quán)審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批。2.嚴(yán)禁越權(quán)審批資金收支事項(xiàng)，確保資金審批的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，客觀、公正地評(píng)價(jià)資金管理內(nèi)部控制的有效性，并提出改進(jìn)建議。九、信息化管理（一）資金管理系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)控、分析等全過(guò)程的信息化管理。2.資金管理系統(tǒng)應(yīng)與機(jī)構(gòu)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效集成，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高資金管理效率和決策支持能力。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.加強(qiáng)資金管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、備份、訪問(wèn)控制等措施，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。2.定期對(duì)資金管理系