企業(yè)內(nèi)部舞弊預(yù)防管理制度相關(guān)試題（附答案）一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部舞弊預(yù)防管理制度，以下哪項(xiàng)行為不屬于“舞弊”范疇？A.財(cái)務(wù)人員虛增銷售合同金額以完成業(yè)績指標(biāo)B.采購主管接受供應(yīng)商提供的旅游服務(wù)并降低驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)C.行政人員將公司閑置辦公設(shè)備低價(jià)轉(zhuǎn)賣至關(guān)聯(lián)方D.技術(shù)研發(fā)人員在非工作時(shí)間使用公司電腦處理個(gè)人事務(wù)答案：D解析：舞弊的核心特征是“利用職務(wù)便利獲取不當(dāng)利益并損害企業(yè)利益”。選項(xiàng)D中個(gè)人事務(wù)使用公司電腦未直接造成企業(yè)利益損失，不屬于制度定義的舞弊行為。2.企業(yè)舞弊預(yù)防的第一責(zé)任主體是：A.內(nèi)部審計(jì)部門B.合規(guī)管理部C.董事會(huì)及管理層D.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人答案：C解析：制度明確規(guī)定董事會(huì)及管理層對(duì)舞弊預(yù)防負(fù)最終責(zé)任，需建立健全內(nèi)部控制體系并推動(dòng)文化建設(shè)。3.關(guān)鍵崗位輪崗制度中，采購經(jīng)理的最長任職周期應(yīng)為：A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：制度要求采購、財(cái)務(wù)、銷售等關(guān)鍵崗位原則上不超過3年輪崗，特殊情況經(jīng)審批可延長至5年，但采購經(jīng)理屬高風(fēng)險(xiǎn)崗位，最長3年。4.員工發(fā)現(xiàn)舞弊線索后，通過匿名舉報(bào)渠道提交材料，企業(yè)應(yīng)在多長時(shí)間內(nèi)完成初步核查？A.3個(gè)工作日B.5個(gè)工作日C.10個(gè)工作日D.15個(gè)工作日答案：B解析：制度規(guī)定匿名舉報(bào)需在5個(gè)工作日內(nèi)完成初步核查，實(shí)名舉報(bào)需3個(gè)工作日內(nèi)反饋受理情況。5.以下哪項(xiàng)不屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心維度？A.業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度B.崗位權(quán)力集中度C.員工家庭經(jīng)濟(jì)狀況D.歷史舞弊發(fā)生頻率答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注業(yè)務(wù)層面因素（流程、權(quán)力、歷史數(shù)據(jù)），員工個(gè)人生活狀況屬隱私范疇，不作為評(píng)估依據(jù)。6.針對(duì)供應(yīng)商舞弊的預(yù)防措施中，“供應(yīng)商黑名單共享機(jī)制”應(yīng)重點(diǎn)關(guān)聯(lián)以下哪個(gè)系統(tǒng)？A.人力資源管理系統(tǒng)B.企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）系統(tǒng)C.客戶關(guān)系管理（CRM）系統(tǒng)D.辦公自動(dòng)化（OA）系統(tǒng)答案：B解析：供應(yīng)商管理模塊通常嵌入ERP系統(tǒng)，黑名單需與采購訂單審批、付款流程實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，確保系統(tǒng)自動(dòng)攔截。7.財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目成本異常偏高，經(jīng)初步調(diào)查懷疑存在虛報(bào)費(fèi)用行為，此時(shí)應(yīng)首先啟動(dòng)：A.內(nèi)部審計(jì)程序B.臨時(shí)專項(xiàng)調(diào)查C.向公安機(jī)關(guān)報(bào)案D.與被調(diào)查人約談答案：B解析：初步線索核實(shí)階段應(yīng)啟動(dòng)臨時(shí)專項(xiàng)調(diào)查，由合規(guī)部門牽頭，確認(rèn)是否達(dá)到正式調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)后再?zèng)Q定是否移交審計(jì)或司法。8.舞弊調(diào)查過程中，對(duì)電子數(shù)據(jù)取證時(shí)，以下操作正確的是：A.直接使用被調(diào)查人電腦導(dǎo)出數(shù)據(jù)B.由IT部門單獨(dú)完成數(shù)據(jù)備份C.制作一式兩份封存件并由雙方簽字D.在調(diào)查結(jié)束后補(bǔ)簽取證記錄答案：C解析：電子數(shù)據(jù)取證需確保完整性和合法性，應(yīng)制作多份備份并當(dāng)場封存，由調(diào)查人員、被調(diào)查人（或見證人）共同簽字確認(rèn)。9.員工因舉報(bào)舞弊行為遭受打擊報(bào)復(fù)，企業(yè)應(yīng)在核實(shí)后：A.對(duì)報(bào)復(fù)行為人給予降薪處理B.為舉報(bào)人調(diào)整工作崗位并保密C.要求舉報(bào)人自行通過法律途徑解決D.僅對(duì)雙方進(jìn)行調(diào)解答案：B解析：制度明確規(guī)定舉報(bào)人保護(hù)條款，遭受打擊報(bào)復(fù)時(shí)需優(yōu)先保障其人身及職業(yè)安全，包括調(diào)崗、晉升傾斜等措施。10.年度舞弊預(yù)防有效性評(píng)估中，“舞弊發(fā)現(xiàn)及時(shí)率”的計(jì)算公式是：A.（主動(dòng)發(fā)現(xiàn)舞弊數(shù)量/總舞弊數(shù)量）×100%B.（發(fā)現(xiàn)時(shí)間≤30天的舞弊數(shù)量/總舞弊數(shù)量）×100%C.（通過舉報(bào)發(fā)現(xiàn)舞弊數(shù)量/總舞弊數(shù)量）×100%D.（經(jīng)調(diào)查屬實(shí)的舞弊數(shù)量/總舉報(bào)數(shù)量）×100%答案：B解析：及時(shí)率評(píng)估的是發(fā)現(xiàn)時(shí)效，定義為從舞弊發(fā)生（或應(yīng)被發(fā)現(xiàn)）至啟動(dòng)調(diào)查的時(shí)間≤30天的比例。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分，少選得1分，錯(cuò)選不得分）1.企業(yè)內(nèi)部舞弊的常見類型包括：A.資產(chǎn)侵占（如挪用資金、盜竊物資）B.財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊（如虛增收入、隱瞞負(fù)債）C.商業(yè)賄賂（如收受回扣、利益輸送）D.信息泄露（如出售客戶數(shù)據(jù)、技術(shù)機(jī)密）答案：ABCD解析：制度將舞弊類型劃分為資產(chǎn)侵占、財(cái)務(wù)造假、商業(yè)賄賂、信息泄露四大類，覆蓋企業(yè)核心利益領(lǐng)域。2.以下屬于舞弊預(yù)防“三道防線”的有：A.業(yè)務(wù)部門自我管控（一線防線）B.合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)督（二線防線）C.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立檢查（三線防線）D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)年度審計(jì)（四線防線）答案：ABC解析：三道防線為業(yè)務(wù)部門（執(zhí)行）、合規(guī)風(fēng)控（監(jiān)督）、內(nèi)部審計(jì)（再監(jiān)督），外部審計(jì)屬外部監(jiān)督，不納入企業(yè)內(nèi)部防線體系。3.關(guān)鍵崗位的“不相容職責(zé)分離”要求包括：A.采購申請(qǐng)與采購審批不能由同一人擔(dān)任B.出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管C.銷售合同簽訂與應(yīng)收賬款核銷可由同一人負(fù)責(zé)D.倉庫保管與存貨盤點(diǎn)需由不同部門人員執(zhí)行答案：ABD解析：不相容職責(zé)分離的核心是“決策、執(zhí)行、監(jiān)督”分離，C選項(xiàng)中合同簽訂與收款核銷屬關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同崗位控制。4.舉報(bào)受理部門在處理匿名舉報(bào)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核查的信息包括：A.舉報(bào)內(nèi)容的具體性（如時(shí)間、地點(diǎn)、涉及人員）B.線索的可驗(yàn)證性（如是否有單據(jù)、錄音等證據(jù)）C.舉報(bào)人的身份背景（如崗位、入職時(shí)間）D.舉報(bào)事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)性（是否涉及已暴露的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）答案：ABD解析：匿名舉報(bào)不核查舉報(bào)人身份（需保護(hù)隱私），重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容的具體性、可驗(yàn)證性及與已知風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)。5.舞弊調(diào)查結(jié)束后，需形成的書面報(bào)告應(yīng)包含：A.調(diào)查過程概述（時(shí)間、參與人員、采取的措施）B.查證事實(shí)及相關(guān)證據(jù)（包括物證、人證、電子數(shù)據(jù)）C.責(zé)任認(rèn)定（直接責(zé)任、管理責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）D.處理建議（紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)追償、移送司法等）答案：ABCD解析：調(diào)查報(bào)告需完整記錄調(diào)查全流程，明確事實(shí)依據(jù)，劃分責(zé)任層級(jí)，并提出具體處理方案。三、判斷題（每題2分，共10分，正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）1.新入職員工只需在入職時(shí)簽署《反舞弊承諾書》，后續(xù)無需重新簽署。（）答案：×解析：制度要求員工每年度需重新簽署《反舞弊承諾書》，崗位調(diào)整或晉升時(shí)需額外簽署。2.為提高效率，采購部門可自行決定新增供應(yīng)商，無需通過合規(guī)部門審核。（）答案：×解析：新增供應(yīng)商需經(jīng)采購、質(zhì)檢、合規(guī)三部門聯(lián)合審核，重大供應(yīng)商需報(bào)管理層審批。3.內(nèi)部審計(jì)部門在開展常規(guī)審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)可能涉及舞弊的線索，應(yīng)立即終止審計(jì)并移交合規(guī)部門。（）答案：×解析：審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊線索，應(yīng)暫停當(dāng)前審計(jì)程序，保留已獲取證據(jù)，及時(shí)與合規(guī)部門聯(lián)合調(diào)查。4.員工因舞弊被解除勞動(dòng)合同后，企業(yè)無需向其支付未結(jié)工資。（）答案：×解析：工資結(jié)算與舞弊處理屬不同法律關(guān)系，企業(yè)需按《勞動(dòng)合同法》支付已付出勞動(dòng)的工資，但可依法追償損失。5.為避免影響團(tuán)隊(duì)士氣，舞弊事件調(diào)查結(jié)果僅需向董事會(huì)匯報(bào)，無需在企業(yè)內(nèi)部通報(bào)。（）答案：×解析：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私的情形外，舞弊處理結(jié)果需在適當(dāng)范圍內(nèi)通報(bào)，起到警示作用。四、簡答題（每題8分，共24分）1.簡述企業(yè)應(yīng)如何構(gòu)建“舞弊風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系”，并列舉至少5項(xiàng)具體指標(biāo)。答案：構(gòu)建步驟：①識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如采購、銷售、財(cái)務(wù)）；②梳理關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)（如審批權(quán)限、資金流向、供應(yīng)商變更）；③設(shè)定異常數(shù)據(jù)閾值（如超標(biāo)準(zhǔn)采購價(jià)格、同一供應(yīng)商高頻交易）；④建立實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)（通過ERP、BI工具自動(dòng)抓取數(shù)據(jù)）；⑤定期驗(yàn)證指標(biāo)有效性（根據(jù)歷史舞弊案例調(diào)整閾值）。具體指標(biāo)示例：①單一供應(yīng)商采購占比連續(xù)3個(gè)月超過50%；②單筆費(fèi)用報(bào)銷金額超過部門月度預(yù)算的30%；③同一客戶應(yīng)收賬款逾期超過90天且無合理解釋；④庫存盤點(diǎn)差異率超過2%；⑤員工個(gè)人賬戶與供應(yīng)商賬戶存在頻繁資金往來。2.說明“舉報(bào)-調(diào)查-處理”全流程中各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制要點(diǎn)。答案：①舉報(bào)環(huán)節(jié)：開通多渠道（線上平臺(tái)、專線電話、信箱），明確匿名/實(shí)名舉報(bào)的受理規(guī)則，對(duì)舉報(bào)信息嚴(yán)格保密（僅調(diào)查必要人員知悉）；②調(diào)查環(huán)節(jié)：成立跨部門調(diào)查組（合規(guī)、審計(jì)、法務(wù)），制定調(diào)查方案（明確范圍、方法、時(shí)限），依法收集證據(jù)（避免侵犯隱私），與被調(diào)查人面談需2名以上人員在場并記錄；③處理環(huán)節(jié)：根據(jù)《員工手冊(cè)》《勞動(dòng)合同法》及制度規(guī)定，區(qū)分舞弊性質(zhì)（輕微/重大）、損失程度（經(jīng)濟(jì)/聲譽(yù)），作出紀(jì)律處分（警告、降職、解除合同）、經(jīng)濟(jì)追償（退回非法所得、賠償損失）或移送司法（涉及犯罪），處理結(jié)果需經(jīng)管理層審批并留存記錄。3.分析“管理層凌駕于內(nèi)部控制之上”可能引發(fā)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出3項(xiàng)針對(duì)性預(yù)防措施。答案：風(fēng)險(xiǎn)分析：管理層利用職權(quán)繞過審批流程（如直接簽署超權(quán)限合同）、干預(yù)財(cái)務(wù)報(bào)告（如要求調(diào)整利潤數(shù)據(jù)）、掩蓋違規(guī)行為（如壓制內(nèi)部舉報(bào)），導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，可能引發(fā)重大財(cái)務(wù)造假或利益輸送。預(yù)防措施：①強(qiáng)化董事會(huì)獨(dú)立性（設(shè)立獨(dú)立董事占比不低于1/3），由審計(jì)委員會(huì)直接負(fù)責(zé)監(jiān)督管理層；②實(shí)施管理層權(quán)限動(dòng)態(tài)管理（通過系統(tǒng)限制越權(quán)操作，超權(quán)限事項(xiàng)需集體決策并留痕）；③定期開展管理層廉潔審計(jì)（由外部機(jī)構(gòu)對(duì)高管親屬關(guān)聯(lián)交易、個(gè)人資產(chǎn)變動(dòng)進(jìn)行核查）；④建立管理層舞弊舉報(bào)“直通車”（員工可直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)舉報(bào)，無需通過管理層）。五、案例分析題（共31分）案例背景：某制造企業(yè)2023年8月，內(nèi)部審計(jì)部門在抽查2022年度采購合同時(shí)發(fā)現(xiàn)以下異常：（1）A供應(yīng)商為企業(yè)提供鋼材，全年采購金額8600萬元，占鋼材總采購量的62%，但該供應(yīng)商2022年3月才取得企業(yè)合格供應(yīng)商資格；（2）A供應(yīng)商提供的鋼材單價(jià)長期高于市場均價(jià)5%-8%，但質(zhì)檢報(bào)告顯示“質(zhì)量合格”；（3）采購經(jīng)理張某2019年入職以來一直負(fù)責(zé)鋼材采購，2022年其配偶李某注冊(cè)成立B貿(mào)易公司，經(jīng)營范圍包括鋼材銷售；（4）2022年12月，一筆200萬元的預(yù)付款未按合同約定（貨到付款）支付，付款審批單僅有張某簽字，無分管副總復(fù)核。問題：1.結(jié)合案例，指出存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及可能的舞弊行為（8分）。2.說明應(yīng)采取的調(diào)查步驟及需收集的關(guān)鍵證據(jù)（10分）。3.若查實(shí)張某通過A供應(yīng)商收受回扣50萬元，且B貿(mào)易公司為A供應(yīng)商的實(shí)際控制方，企業(yè)應(yīng)如何處理？依據(jù)是什么？（13分）答案：1.舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及可能行為：（1）供應(yīng)商準(zhǔn)入異常：A供應(yīng)商短期內(nèi)成為主要供應(yīng)商，可能存在違規(guī)準(zhǔn)入（如繞過合規(guī)審核）；（2）采購價(jià)格虛高：長期高于市場價(jià)，可能存在“高價(jià)采購-收取回扣”的利益輸送；（3）關(guān)聯(lián)交易未披露：張某配偶成立B公司，可能通過B公司控制A供應(yīng)商，形成關(guān)聯(lián)交易舞弊；（4）預(yù)付款違規(guī)支付：未按合同執(zhí)行且審批缺失，可能存在資金挪用或提前付款換取利益。2.調(diào)查步驟及關(guān)鍵證據(jù)：步驟①：初步核實(shí)線索（與采購部、質(zhì)檢部、財(cái)務(wù)部核對(duì)A供應(yīng)商準(zhǔn)入文件、價(jià)格審批記錄、付款憑證）；步驟②：調(diào)查關(guān)聯(lián)關(guān)系（通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)核查B公司股東結(jié)構(gòu)，調(diào)取張某家屬關(guān)系證明）；步驟③：外部取證（與A供應(yīng)商上游廠家核對(duì)鋼材成本價(jià)，訪談A供應(yīng)商員工了解與張某的接觸情況）；步驟④：內(nèi)部訪談（詢問張某關(guān)于A供應(yīng)商選擇理由、價(jià)格談判過程、預(yù)付款審批情況，要求其說明配偶公司與A供應(yīng)商的關(guān)系）；步驟⑤：資金流向追蹤（調(diào)取張某及配偶銀行賬戶流水，核查是否存在A供應(yīng)商或其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)入的異常資金）。關(guān)鍵證據(jù)：①A供應(yīng)商準(zhǔn)入時(shí)的合規(guī)審核記錄（是否缺失質(zhì)檢報(bào)告或資質(zhì)文件）；②采購價(jià)格審批單（是否有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，定價(jià)依據(jù)是否合理）；③B公司與A供應(yīng)商的股權(quán)關(guān)聯(lián)證明（如股權(quán)代持協(xié)議、銀行流水）；④張某配偶銀行賬戶與A供應(yīng)商賬戶的資金往來記錄；⑤預(yù)付款審批單原件（是否偽造簽字或越權(quán)審批）。3.處理措施及依據(jù)：（1）紀(jì)律處分：根據(jù)《員工手冊(cè)》第X章“舞弊行為處理”，張某行為屬“重大舞弊”，解除勞動(dòng)合同并在內(nèi)部通報(bào)；（2）經(jīng)濟(jì)追償：依據(jù)《勞動(dòng)合同法》第90條及企業(yè)《反舞弊管理辦法》第18條，要求張某返還非法所得50萬元，并賠償企業(yè)多支付的采購差價(jià)（按市場均價(jià)與實(shí)際采購價(jià)的差額計(jì)算，假設(shè)為8600萬×6%=516萬元）；（3）關(guān)聯(lián)方處理：