2025年稅務(wù)師注冊考試題庫

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.增值稅D.土地增值稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.贊助支出D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售環(huán)節(jié)銷售的鍍金首飾B.生產(chǎn)銷售的電動汽車C.生產(chǎn)銷售的雪茄煙D.零售環(huán)節(jié)銷售的太陽能電池4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天5.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.畫家拍賣自己的畫作取得的收入B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得C.作者受托對某部作品進(jìn)行審稿取得的所得D.某高校教授為出版社審稿取得的收入6.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在核算地納稅7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，由承租方繳納房產(chǎn)稅B.融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，由承租方繳納房產(chǎn)稅C.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值D.對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅9.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)C.購銷合同以購銷金額為計(jì)稅依據(jù)D.記載資金的營業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，以后年度均以年初實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)10.下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照最低計(jì)稅價(jià)格核定D.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅4.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月6.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%C.對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅9.下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅B.對財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅C.對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅D.對無息、貼息貸款合同免稅10.下列關(guān)于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛，免稅B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免稅C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免稅D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）6.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）10.車輛購置稅實(shí)行一次性征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情形答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，分配給股東或投資者，無償贈送其他單位或者個(gè)人。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則答案：包括真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)；相關(guān)性原則，支出與取得收入直接相關(guān)；確定性原則，金額確定；合法性原則，符合稅收規(guī)定。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)答案：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳（受托方為個(gè)人除外）；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾等在零售時(shí)納稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。4.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目及稅率答案：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響答案：稅收政策影響企業(yè)成本，優(yōu)惠政策可降低成本，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，促進(jìn)創(chuàng)新投入。高稅率增加負(fù)擔(dān)，限制擴(kuò)張。同時(shí)影響企業(yè)投資、產(chǎn)業(yè)布局等決策，合理政策引導(dǎo)資源優(yōu)化配置，助力企業(yè)發(fā)展與產(chǎn)業(yè)升級。2.分析當(dāng)前消費(fèi)稅改革的方向及意義答案：方向可能擴(kuò)大征稅范圍，如對高消費(fèi)行為或污染產(chǎn)品征稅；調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)。意義在于引導(dǎo)消費(fèi)，促進(jìn)綠色消費(fèi)和合理消費(fèi)；增加財(cái)政收入，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)；調(diào)節(jié)收入分配，對高消費(fèi)群體征收更多稅。3.探討企業(yè)如何做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理答案：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)，準(zhǔn)確核算納稅。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保稅務(wù)處理合規(guī)，避免風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。4.論述資源稅改革對資源型企業(yè)的挑戰(zhàn)與機(jī)遇答案：挑戰(zhàn)在于成本上升，因計(jì)稅方式調(diào)整或稅率提高。機(jī)遇是推動企業(yè)提高資源利用效率，促使技術(shù)創(chuàng)新。同時(shí)利于行業(yè)整合，有優(yōu)勢企業(yè)可擴(kuò)大市場份額，推動產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展