2025年稅務(wù)師稅法考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅C.土地增值稅D.增值稅2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位為聘用的員工提供服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.行政單位收取的符合條件的政府性基金3.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10.3萬(wàn)元，其應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元A.0.3B.0.6C.1.3D.1.74.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鉆石飾品C.高檔化妝品D.實(shí)木地板5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D.向投資者支付的股息6.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率20%B.七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.三級(jí)超額累進(jìn)稅率7.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）A.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房B.公園自用的房產(chǎn)C.企業(yè)辦公用房D.出租的房產(chǎn)8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.房屋占地面積9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率D.免稅10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理房屋產(chǎn)權(quán)證書的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付購(gòu)房款的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有（）A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.酒精B.電池C.涂料D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.印花稅5.下列所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）A.提供專利權(quán)取得的所得B.提供商標(biāo)權(quán)取得的所得C.提供著作權(quán)取得的所得D.提供非專利技術(shù)取得的所得6.下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）A.企業(yè)的生產(chǎn)車間B.企業(yè)的職工宿舍C.個(gè)人出租的住房D.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)林區(qū)的育林地、運(yùn)材道等專用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅8.下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油9.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物產(chǎn)權(quán)D.房地產(chǎn)的繼承10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）A.契稅實(shí)行幅度比例稅率B.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅D.房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物的一方繳納契稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定的。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，都可以開具增值稅專用發(fā)票。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（除個(gè)人外）向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。（）9.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）10.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型及特點(diǎn)。答案：增值稅類型有生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除。消費(fèi)型最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性，促進(jìn)投資，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。答案：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平與對(duì)民生關(guān)注。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：從價(jià)計(jì)征的，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)；從租計(jì)征的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答案：稅率下調(diào)可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)空間，尤其對(duì)制造業(yè)等利好。還能促進(jìn)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，利于擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新。但也可能帶來(lái)定價(jià)調(diào)整壓力，企業(yè)需合理規(guī)劃定價(jià)策略，加強(qiáng)成本管理，提升競(jìng)爭(zhēng)力。2.探討消費(fèi)稅改革方向及可能帶來(lái)的影響。答案：改革方向或擴(kuò)大征稅范圍，如對(duì)高消費(fèi)服務(wù)等征稅；調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)。能引導(dǎo)消費(fèi)行為，促進(jìn)環(huán)保和資源節(jié)約。對(duì)相關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有影響，促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，也會(huì)影響消費(fèi)者選擇。3.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。答案：優(yōu)惠政策能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，吸引投資，促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，增加研發(fā)投