2025年稅收會(huì)計(jì)初級(jí)考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是（）A.稅收資金及其運(yùn)動(dòng)B.企業(yè)資金及其運(yùn)動(dòng)C.預(yù)算資金及其運(yùn)動(dòng)D.財(cái)政資金及其運(yùn)動(dòng)2.稅收會(huì)計(jì)原始憑證按其反映的稅收業(yè)務(wù)內(nèi)容不同可分為（）類(lèi)。A.5B.6C.7D.83.下列不屬于稅收會(huì)計(jì)應(yīng)征憑證的是（）A.納稅申報(bào)表B.稅收完稅證C.減免稅批準(zhǔn)文件D.預(yù)繳稅款通知單4.稅收會(huì)計(jì)采用（）記賬方法。A.收付記賬法B.增減記賬法C.借貸記賬法D.單式記賬法5.“待征稅收”總賬科目核算的是（）A.已經(jīng)繳納入庫(kù)的稅款B.應(yīng)征而未征的稅款C.減免的稅款D.多繳的稅款6.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表按編報(bào)時(shí)間可分為（）A.旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)B.月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)C.日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)D.日?qǐng)?bào)、月報(bào)、年報(bào)7.稅收會(huì)計(jì)憑證的傳遞要求不包括（）A.及時(shí)B.準(zhǔn)確C.安全D.簡(jiǎn)單8.下列屬于稅收會(huì)計(jì)明細(xì)科目的是（）A.待征稅收B.入庫(kù)稅收C.查補(bǔ)稅金D.暫收款9.稅收會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是（）A.稅款征收B.稅款申報(bào)C.稅款繳納D.稅款減免10.稅收會(huì)計(jì)核算的基本前提不包括（）A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收會(huì)計(jì)的職能有（）A.反映職能B.監(jiān)督職能C.預(yù)測(cè)職能D.決策職能2.稅收會(huì)計(jì)原始憑證的基本內(nèi)容包括（）A.憑證的名稱(chēng)和編號(hào)B.填制憑證的日期C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容D.金額、數(shù)量等3.稅收會(huì)計(jì)核算的應(yīng)征憑證包括（）A.納稅申報(bào)表B.代扣代收稅款報(bào)告表C.稅務(wù)處理決定書(shū)D.稅務(wù)行政處罰決定書(shū)4.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求有（）A.數(shù)字真實(shí)B.內(nèi)容完整C.報(bào)送及時(shí)D.手續(xù)完備5.稅收會(huì)計(jì)明細(xì)分類(lèi)賬設(shè)置的依據(jù)有（）A.總賬科目B.二級(jí)科目C.三級(jí)科目D.四級(jí)科目6.稅收會(huì)計(jì)核算的稅款征收方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收7.稅收會(huì)計(jì)憑證審核的內(nèi)容包括（）A.真實(shí)性審核B.合法性審核C.完整性審核D.準(zhǔn)確性審核8.稅收會(huì)計(jì)核算的稅款入庫(kù)級(jí)次包括（）A.中央級(jí)B.省級(jí)C.市級(jí)D.縣級(jí)9.稅收會(huì)計(jì)核算的減免稅類(lèi)型有（）A.報(bào)批類(lèi)減免稅B.備案類(lèi)減免稅C.法定減免稅D.臨時(shí)減免稅10.稅收會(huì)計(jì)核算的稅收資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)包括（）A.應(yīng)征B.待征C.減免D.入庫(kù)三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收會(huì)計(jì)只核算稅收資金的流入，不核算稅收資金的流出。（）2.稅收會(huì)計(jì)原始憑證必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)填制。（）3.稅收會(huì)計(jì)采用借貸記賬法，其記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”。（）4.“入庫(kù)稅收”總賬科目借方登記實(shí)際入庫(kù)的稅款，貸方登記多繳退稅等。（）5.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表可以根據(jù)需要隨意編制。（）6.稅收會(huì)計(jì)明細(xì)分類(lèi)賬可以根據(jù)實(shí)際情況選擇三欄式、多欄式等賬頁(yè)格式。（）7.稅收會(huì)計(jì)核算的應(yīng)征稅款一定等于實(shí)際征收的稅款。（）8.稅收會(huì)計(jì)憑證傳遞過(guò)程中可以隨意更改憑證內(nèi)容。（）9.稅收會(huì)計(jì)核算的減免稅都需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）10.稅收會(huì)計(jì)核算的稅收資金運(yùn)動(dòng)是從應(yīng)征到入庫(kù)的全過(guò)程。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)的任務(wù)。答：稅收會(huì)計(jì)的任務(wù)包括正確及時(shí)核算稅收資金運(yùn)動(dòng)；嚴(yán)格監(jiān)督稅收政策執(zhí)行；認(rèn)真審核稅款征收繳庫(kù)等；及時(shí)編制報(bào)表，提供準(zhǔn)確信息，為稅收管理決策服務(wù)。2.稅收會(huì)計(jì)原始憑證審核的意義是什么？答：保證憑證真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性；防止差錯(cuò)和舞弊；確保稅收資金安全；為準(zhǔn)確核算提供可靠依據(jù)，保障稅收業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。3.稅收會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)有哪些？答：核算對(duì)象特定為稅收資金運(yùn)動(dòng)；以稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩；核算程序相對(duì)固定；與稅收征管緊密相關(guān)；會(huì)計(jì)期間按稅收管理要求劃分。4.簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的作用。答：反映稅收資金運(yùn)動(dòng)情況；為考核稅收計(jì)劃執(zhí)行提供數(shù)據(jù)；便于上級(jí)了解稅收征管狀況；為制定稅收政策和管理措施提供依據(jù)。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收會(huì)計(jì)在稅收征管中的重要性體現(xiàn)在哪些方面？答：稅收會(huì)計(jì)準(zhǔn)確核算稅收資金，反映征管成果；監(jiān)督政策執(zhí)行，確保依法征稅；通過(guò)數(shù)據(jù)為征管決策提供支持，助力征管效率提升和稅收目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.如何提高稅收會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性？答：加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)；規(guī)范憑證管理，嚴(yán)格審核流程；運(yùn)用信息技術(shù)，優(yōu)化核算系統(tǒng)；建立監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)糾錯(cuò)整改。3.稅收會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有哪些聯(lián)系與區(qū)別？答：聯(lián)系：都需遵循基本會(huì)計(jì)原則。區(qū)別：核算對(duì)象不同，稅收會(huì)計(jì)針對(duì)稅收資金，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；目的不同，稅收會(huì)計(jì)服務(wù)稅收管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)企業(yè)利益相關(guān)者。4.隨著稅收政策的不斷變化，稅收會(huì)計(jì)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？答：及時(shí)學(xué)習(xí)掌握新政策，調(diào)整核算方法和流程；加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)溝通，明確核算要求；對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，確保準(zhǔn)確核算；完善信息系統(tǒng)，適應(yīng)政策變化需求。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.B4.C5.B6.B7.D8.C9.B10.D二、多項(xiàng)選擇