稅法知識(shí)測(cè)試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.增值稅一般納稅人銷售貨物的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售高檔手表答案：C4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值D.房產(chǎn)余值答案：C7.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人以外的單位答案：D10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅稅額D.納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅稅額答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC3.下列消費(fèi)品中，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.鞭炮、焰火答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠包括（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免稅B.宗教寺廟自用房產(chǎn)免稅C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免稅D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)免稅答案：ABCD7.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD8.下列屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛的有（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過(guò)150毫升的摩托車答案：ABCD9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：×3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）答案：×4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√5.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）答案：√6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）答案：√7.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：√8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：√9.印花稅應(yīng)稅憑證是指在中國(guó)境內(nèi)具有法律效力，受中國(guó)法律保護(hù)的憑證。（）答案：√10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：×簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：主要有生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)。部分應(yīng)稅消費(fèi)品在批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品）也需納稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。確保企業(yè)扣除項(xiàng)目真實(shí)、合理、與應(yīng)稅收入相關(guān)。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收籌劃的方法和意義。答案：方法有合理選擇納稅人身份、利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。意義在于降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)促使企業(yè)更好地理解和運(yùn)用稅收政策，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。2.談?wù)勏M(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為的影響。答案：消費(fèi)稅通過(guò)對(duì)特定消費(fèi)品征稅，提高其價(jià)格，從而影響消費(fèi)者的購(gòu)買決策。對(duì)高耗能、高污染及奢侈品征稅，可引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)向環(huán)保、健康產(chǎn)品，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)，實(shí)現(xiàn)資源合理配置和社會(huì)公平。3.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如稅收減免、加計(jì)扣除等，能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流，助力企業(yè)加大研發(fā)投入、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提升競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升