2025年稅務師稅法考試題目

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務C.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產的行為D.航空運輸企業(yè)提供的航空運輸服務答案：D2.下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A.卷煙B.鉆石飾品C.高檔化妝品D.實木地板答案：B3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產交換B.房地產的重新評估增值C.房地產的出租D.房地產的繼承答案：A4.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）A.城市維護建設稅有獨立的征稅對象B.城市維護建設稅實行統(tǒng)一的比例稅率C.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)D.進口貨物需要繳納城市維護建設稅答案：C5.某企業(yè)2024年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金100萬元，另支付境內運費、保險費20萬元。該企業(yè)應扣繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。（該設備適用的企業(yè)所得稅稅率為10%）A.10B.12C.10.2D.8答案：A6.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗選煤答案：C7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）A.房屋出租的，以房屋產權所有人為納稅人B.房屋產權出典的，以出典人為納稅人C.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅D.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產稅答案：C9.下列關于印花稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）A.財產租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)B.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用合計金額為計稅依據(jù)C.借款合同以借款本金和利息合計金額為計稅依據(jù)D.技術合同以合同所載價款、報酬、使用費的合計金額為計稅依據(jù)答案：A10.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.中藥材的種植B.林木的培育和種植C.香料作物的種植D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東E.將委托加工收回的貨物用于連續(xù)生產應稅貨物答案：ACD2.下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的有（）A.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅B.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅C.高檔化妝品在生產環(huán)節(jié)征收消費稅D.實木地板在銷售環(huán)節(jié)征收消費稅E.小汽車在零售環(huán)節(jié)征收消費稅答案：ABC3.下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與轉讓房地產有關的稅金E.舊房及建筑物的評估價格答案：ABCDE4.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有（）A.城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)與增值稅、消費稅的納稅環(huán)節(jié)相同B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅D.納稅人因違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)E.城市維護建設稅的稅率有7%、5%、1%三檔答案：ABDE5.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入E.財政撥款答案：ABCD6.下列各項中，屬于資源稅納稅義務人的有（）A.開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的國有企業(yè)B.開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的個體經營者C.進口應稅資源的礦產品的單位D.中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)E.收購未稅礦產品的獨立礦山答案：ABDE7.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）A.車輛購置稅的征稅對象是應稅車輛B.車輛購置稅實行一次課征制度C.車輛購置稅的稅率為10%D.車輛購置稅的計稅價格包括增值稅稅款E.免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應當在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅答案：ABCE8.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）A.房產稅的征稅范圍不包括農村B.房產稅以房產的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)C.對個人所有的非營業(yè)用房產免征房產稅D.房產稅按年計征，分期繳納E.房產稅的稅率有1.2%和12%兩種答案：ABCDE9.下列各項中，屬于印花稅應稅憑證的有（）A.購銷合同B.借款合同C.財產租賃合同D.營業(yè)賬簿E.權利、許可證照答案：ABCDE10.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）A.蔬菜的種植B.水果的種植C.遠洋捕撈D.海水養(yǎng)殖E.內陸?zhàn)B殖答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤2.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）答案：正確3.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）答案：正確4.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額。（）（注：營改增后已無營業(yè)稅）答案：錯誤5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：錯誤6.資源稅的納稅義務人是指在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。（）答案：正確7.車輛購置稅的納稅期限為自購買之日起60日內申報納稅。（）答案：正確8.房產稅按房產余值計征的，稅率為1.2%；按租金收入計征的，稅率為12%。（）答案：正確9.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人、使用人等。（）答案：正確10.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售（相關機構在同一縣（市）的除外）；將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；分配給股東或投資者；無償贈送其他單位或者個人。2.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：生產環(huán)節(jié)（生產應稅消費品銷售）；委托加工環(huán)節(jié)（委托加工應稅消費品由受托方代收代繳，受托方為個人除外）；進口環(huán)節(jié)（進口應稅消費品）；零售環(huán)節(jié)（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等在零售環(huán)節(jié)征收）；批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅）。3.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入包含哪些。答案：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。4.簡述土地增值稅的扣除項目有哪些。答案：取得土地使用權所支付的金額；房地產開發(fā)成本；房地產開發(fā)費用；與轉讓房地產有關的稅金；舊房及建筑物的評估價格（針對轉讓舊房及建筑物）；財政部規(guī)定的其他扣除項目（房地產開發(fā)企業(yè)適用）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)稅務管理的影響及應對策略。答案：影響：改變計稅方式、發(fā)票管理等。企業(yè)需重新規(guī)劃稅務核算流程，關注發(fā)票開具與取得規(guī)范。應對策略：加強財務人員培訓，熟悉增值稅政策；優(yōu)化業(yè)務流程，合理選擇供應商，爭取更多進項抵扣；調整定價策略，考慮增值稅因素，降低稅負影響，增強市場競爭力。2.如何加強消費稅的稅收征管以確保稅款足額征收？答案：加強源頭管控，對生產企業(yè)嚴格監(jiān)管，掌握生產銷售數(shù)據(jù)；完善委托加工環(huán)節(jié)代收代繳制度，明確受托方責任；在零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)建立健全信息共享機制，如與相關行業(yè)協(xié)會、平臺合作獲取銷售數(shù)據(jù)；加大對偷逃稅行為的懲處力度，提高違法成本。3.探討資源稅改革對資源型企業(yè)的影響及企業(yè)的應對措施。答案：影響：增加企業(yè)稅負成本，促使企業(yè)更加注重資源合理開采與利用效率。應對措施：加大技術研發(fā)投