審計(jì)部門(mén)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.日本股份制企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)合伙企業(yè)制度D.意大利合伙企業(yè)制度3.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特性的是（）A.相關(guān)性B.重要性C.可靠性D.充分性4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.審計(jì)主管機(jī)關(guān)5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的主要作用是（）A.檢查B.評(píng)價(jià)C.鑒證書(shū)D.監(jiān)督6.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷(xiāo)貨款的最有效的方法是（）A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶(hù)D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是（）A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C.審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D.審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單8.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)是審計(jì)人員證實(shí)存貨（）認(rèn)定的重要程序。A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，下列行為中屬于合理職業(yè)謹(jǐn)慎的是（）A.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)全部采用詳細(xì)審計(jì)方法B.在所有情況下，固有風(fēng)險(xiǎn)全部確定為高水平C.對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)均確定較低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則10.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，正確的是（）A.審計(jì)計(jì)劃通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人編制，由項(xiàng)目合伙人審核批準(zhǔn)B.總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和方向，并指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定C.具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.以上說(shuō)法都正確單項(xiàng)選擇題答案1.A2.D3.B4.C5.C6.C7.A8.A9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)按其主體分類(lèi)，可分為（）A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)基本內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.指出用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的有（）A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度B.擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)C.識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)報(bào)告基本要素的有（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見(jiàn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章6.下列各項(xiàng)控制活動(dòng)中，屬于檢查性控制的有（）A.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項(xiàng)目或異常項(xiàng)目B.對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問(wèn)和修改權(quán)限C.財(cái)務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因D.財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛楹C對(duì)象的有（）A.大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目B.與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目C.關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目D.主要客戶(hù)項(xiàng)目8.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法中，正確的有（）A.存貨監(jiān)盤(pán)可以用于驗(yàn)證存貨的存在、完整性和權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定B.存貨監(jiān)盤(pán)包括觀察管理層指令的遵守情況，以及對(duì)存貨進(jìn)行檢查C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)日與財(cái)務(wù)報(bào)表日之間間隔的長(zhǎng)短來(lái)決定是否實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)程序D.存貨監(jiān)盤(pán)的目的在于獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)9.審計(jì)人員在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定的因素有（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍錯(cuò)報(bào)C.預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)D.總體規(guī)模10.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注多項(xiàng)選擇題答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征。（）2.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)既可證明被審計(jì)單位管理層承擔(dān)的責(zé)任，又可證明會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)履行的義務(wù)。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性。（）4.審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）6.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須實(shí)施的審計(jì)程序，而且貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終。（）7.控制測(cè)試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。（）8.應(yīng)收賬款函證的替代審計(jì)程序主要是審查與銷(xiāo)售有關(guān)的原始憑證，如銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等。（）9.存貨監(jiān)盤(pán)是對(duì)存貨的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行的檢查，因此監(jiān)盤(pán)過(guò)程中可以不考慮存貨的所有權(quán)問(wèn)題。（）10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，但在執(zhí)行非審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)則不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（）判斷題答案1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，可揭露違法亂紀(jì)、制止損失浪費(fèi)；有防護(hù)作用，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整；還有促進(jìn)作用，改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，便于實(shí)施質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查，為后續(xù)審計(jì)提供參考，有助于追究相關(guān)人員責(zé)任，也是評(píng)價(jià)考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師的依據(jù)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。答案：內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是前提，控制活動(dòng)是手段，信息與溝通是載體，內(nèi)部監(jiān)督是保障。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素。答案：應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)的重要性、重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性、涉及的各類(lèi)交易賬戶(hù)余額和披露的特征、被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論審計(jì)獨(dú)立性的重要性以及可能影響審計(jì)獨(dú)立性的因素。答案：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，能保證審計(jì)結(jié)果客觀公正，增強(qiáng)公眾對(duì)審計(jì)報(bào)告的信任。影響因素有經(jīng)濟(jì)利益，如與被審計(jì)單位存在直接或間接經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)；自我評(píng)價(jià)，如審計(jì)人員曾參與被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)；關(guān)聯(lián)關(guān)系，如與被審計(jì)單位人員有密切關(guān)系；外界壓力，如受到被審計(jì)單位或第三方的威脅等。2.結(jié)合實(shí)際，討論如何提高審計(jì)質(zhì)量。答案：提高審計(jì)質(zhì)量，要加強(qiáng)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)能力與職業(yè)道德。優(yōu)化審計(jì)程序，合理運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法。完善質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)全過(guò)程的監(jiān)督檢查。保持與被審計(jì)單位良好溝通，深入了解情況，獲取充分可靠證據(jù)，保障審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確。3.討論大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用及面臨的挑戰(zhàn)。答案：大數(shù)據(jù)技術(shù)可用于全面分析海量數(shù)據(jù)，挖掘潛在問(wèn)題，精準(zhǔn)定位審計(jì)疑點(diǎn)，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。但面臨數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，如數(shù)據(jù)泄露；數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題，包括不完整、不準(zhǔn)確；審