甘肅部門預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)甘肅部門預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障部門履行職能，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于甘肅省各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派和工商聯(lián)機(jī)關(guān)，以及納入部門預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織（以下統(tǒng)稱部門）。（三）基本原則1.合法性原則：部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策規(guī)定。2.完整性原則：部門應(yīng)將所有收入和支出全部納入部門預(yù)算，不得隱瞞、漏報(bào)或虛報(bào)。3.真實(shí)性原則：部門預(yù)算編制要以真實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況為依據(jù)，不得弄虛作假。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，準(zhǔn)確測(cè)算收支需求，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和資金使用效益，將績(jī)效目標(biāo)貫穿預(yù)算管理全過程。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)和方針政策。2.國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃。3.部門職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。5.相關(guān)定員定額標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算財(cái)政撥款收入：包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。事業(yè)收入：指部門開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。上級(jí)補(bǔ)助收入：從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入：附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營(yíng)收入：部門在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。其他收入：包括利息收入、捐贈(zèng)收入、租金收入等。2.支出預(yù)算基本支出：為保障部門機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)：主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)：主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出：部門為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施周期、項(xiàng)目資金來源及金額等。經(jīng)營(yíng)支出：部門在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。上繳上級(jí)支出：按照規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：對(duì)附屬獨(dú)立核算單位的補(bǔ)助支出。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，制定年度部門預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求等。部門根據(jù)財(cái)政部門的要求，結(jié)合本部門實(shí)際，制定本部門預(yù)算編制工作方案，明確工作機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工和時(shí)間安排等。2.一上階段部門按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容，編制本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)政部門。預(yù)算建議數(shù)應(yīng)包括收入預(yù)算建議數(shù)和支出預(yù)算建議數(shù)，其中支出預(yù)算建議數(shù)應(yīng)分基本支出和項(xiàng)目支出，并按經(jīng)濟(jì)分類科目詳細(xì)列示。部門在編制預(yù)算建議數(shù)時(shí)，應(yīng)充分考慮本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作任務(wù)和收支增減因素，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行認(rèn)真測(cè)算和分析。3.一下階段財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，結(jié)合財(cái)力情況，提出各部門預(yù)算控制數(shù)，并下達(dá)給各部門。部門根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對(duì)本部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整和完善，形成本部門年度預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)政部門。4.二上階段部門將調(diào)整后的年度預(yù)算草案報(bào)送財(cái)政部門，同時(shí)報(bào)送預(yù)算編制說明，詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)、方法、調(diào)整情況及其他需要說明的事項(xiàng)。財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制全省年度預(yù)算草案，報(bào)省政府審定后，提交省人民代表大會(huì)審查。5.二下階段省人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)全省年度預(yù)算草案后，財(cái)政部門將批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)給各部門。部門應(yīng)在接到財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算后，及時(shí)將預(yù)算批復(fù)到所屬各單位，并組織實(shí)施。（四）編制要求1.細(xì)化預(yù)算編制：部門應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的經(jīng)濟(jì)分類科目和支出功能分類科目，將各項(xiàng)收入和支出細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。2.加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理：部門應(yīng)建立健全項(xiàng)目庫管理制度，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類、排序和滾動(dòng)管理。申報(bào)項(xiàng)目應(yīng)從項(xiàng)目庫中選取，并按照輕重緩急進(jìn)行排序。3.強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理：部門在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同步編制績(jī)效目標(biāo)，明確項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并將績(jī)效目標(biāo)納入預(yù)算審核和批復(fù)的重要內(nèi)容。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的組織實(shí)施，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。（二）執(zhí)行要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.規(guī)范財(cái)務(wù)支出：部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，規(guī)范各項(xiàng)支出行為，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。3.加強(qiáng)資金管理：部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理，確保資金安全、高效使用。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫集中支付制度，按照規(guī)定的支付方式和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。4.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行分析：部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收支完成情況、資金使用效益等。（三）執(zhí)行監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用管理、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等。2.內(nèi)部監(jiān)督：部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范和有效。3.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門依法對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)部門加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效益。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.因不可抗力因素，導(dǎo)致部門預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。3.部門機(jī)構(gòu)、職責(zé)、人員等發(fā)生重大變動(dòng)，對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.部門提出調(diào)整申請(qǐng)：部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，向財(cái)政部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.財(cái)政部門審核：財(cái)政部門對(duì)部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合財(cái)力情況，提出審核意見。3.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)政部門審核后，報(bào)省政府審定。涉及省人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，還需報(bào)省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)。4.下達(dá)調(diào)整通知：財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，部門按照調(diào)整通知要求執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算。五、決算管理（一）決算編制1.部門應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制本部門年度決算草案。決算草案應(yīng)包括決算報(bào)表和決算說明兩部分。2.決算報(bào)表應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的決算報(bào)表體系和編制要求編制，反映部門年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。決算說明應(yīng)詳細(xì)說明決算編制的依據(jù)、方法、主要收支項(xiàng)目完成情況、存在問題及改進(jìn)措施等。（二）決算審核1.財(cái)政部門對(duì)部門報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，決算說明的合理性和規(guī)范性等。2.部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門審核意見，對(duì)決算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的決算報(bào)告，報(bào)財(cái)政部門。（三）決算批復(fù)1.財(cái)政部門在收到部門報(bào)送的決算報(bào)告后，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審核匯總，報(bào)省政府審定后，批復(fù)給各部門。2.部門應(yīng)在接到財(cái)政部門批復(fù)的決算后，及時(shí)將決算批復(fù)到所屬各單位，并按照規(guī)定向社會(huì)公開決算信息。六、績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)管理1.部門在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與部門職能和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)相匹配。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等，其中產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面的要求；效益指標(biāo)應(yīng)明確經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等方面的目標(biāo)；滿意度指標(biāo)應(yīng)明確服務(wù)對(duì)象或受益群體的滿意度要求。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.部門應(yīng)建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等。2.部門應(yīng)定期收集、分析績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。對(duì)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算安排或績(jī)效目標(biāo)。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.財(cái)政部門和部門應(yīng)按照規(guī)定開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算資金的使用效益和部門整體績(jī)效進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門和項(xiàng)目，應(yīng)減少預(yù)算安排或暫停項(xiàng)目實(shí)施，并督促其進(jìn)行整改。七、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)部門預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門依法對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.監(jiān)察機(jī)關(guān)依法對(duì)部門及其工作人員在預(yù)算管理中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)察。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、真實(shí)性和科學(xué)性。2.預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、有效性和進(jìn)度。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和程序合規(guī)性。4.決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。5.績(jī)效管理的落實(shí)情況和效果。6.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督：財(cái)政部門、審計(jì)部門和監(jiān)察機(jī)關(guān)通過定期檢查、不定期抽查等方式，對(duì)部門預(yù)算管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)工作需要，財(cái)政部門、審計(jì)部門和監(jiān)察機(jī)關(guān)可對(duì)部門預(yù)算管理中的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3.績(jī)效監(jiān)督：財(cái)政部門通過對(duì)部門績(jī)效目標(biāo)完成情況和資金使用效益的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的績(jī)效約束。（四）問題處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門、審計(jì)部門和監(jiān)察機(jī)關(guān)