國(guó)稅局面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.以下哪種行為不屬于稅收違法行為？（）A.納稅人偽造賬簿B.納稅人按時(shí)申報(bào)納稅C.納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)D.納稅人騙取出口退稅答案：B2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定答案：B4.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B5.稅收征管法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C6.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.白酒B.實(shí)木地板C.電動(dòng)汽車D.高檔化妝品答案：C7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.10%C.8%D.5%答案：A9.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：B10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.10%B.15%C.20%D.5%答案：A二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.核定征收答案：ABC7.下列哪些情況可以免征車輛購(gòu)置稅（）A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛答案：ABCD8.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）A.主體B.客體C.內(nèi)容D.權(quán)利義務(wù)答案：ABC9.下列屬于地方稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車船稅D.土地增值稅答案：ABCD10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD三、判斷題1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。（）答案：對(duì)2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)（自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)（企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除也不得結(jié)轉(zhuǎn)。）4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對(duì)5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)等。（）答案：對(duì)6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：對(duì)7.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。（）答案：對(duì)8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)9.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定。（）答案：對(duì)10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)（納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。增值稅具有以下特點(diǎn)：一是不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征，只對(duì)貨物或勞務(wù)銷售額中沒(méi)有征過(guò)稅的那部分增值額征稅。二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性，能對(duì)社會(huì)生產(chǎn)、流通的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行廣泛征收。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算遵循以下原則：一是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二是稅法優(yōu)先原則，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除意義重大。首先，能減輕納稅人負(fù)擔(dān)，通過(guò)對(duì)子女教育、繼續(xù)教育等項(xiàng)目的扣除，使納稅人實(shí)際納稅額減少，增加可支配收入。其次，體現(xiàn)稅收公平原則，考慮了不同納稅人的家庭和生活支出差異，使稅收更合理。再者，有利于促進(jìn)社會(huì)發(fā)展，如鼓勵(lì)居民接受繼續(xù)教育提升素質(zhì)，支持家庭對(duì)子女教育投入，助力民生改善和社會(huì)進(jìn)步。4.簡(jiǎn)述稅收征管的重要性。稅收征管十分重要。它是確保國(guó)家稅收收入足額、及時(shí)入庫(kù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，保障國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定，使政府有資金用于公共服務(wù)和建設(shè)。規(guī)范的稅收征管能維護(hù)稅收秩序，營(yíng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，防止企業(yè)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)，通過(guò)征管可監(jiān)督納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促使企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，保障經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。五、討論題1.討論如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)、信息化手段，收集納稅人多維度信息，精準(zhǔn)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。其次，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行科學(xué)分類，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人重點(diǎn)監(jiān)控、深入評(píng)估，低風(fēng)險(xiǎn)納稅人可采取提示提醒等溫和措施。再者，強(qiáng)化部門(mén)協(xié)作，稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部各崗位協(xié)同，外部與其他部門(mén)信息共享。最后，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)宣傳教育，提高納稅人稅法遵從度，從源頭降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，共同營(yíng)造良好稅收環(huán)境。2.討論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的影響。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)影響深遠(yuǎn)。對(duì)企業(yè)而言，消除了重復(fù)征稅，減輕了稅負(fù)，尤其對(duì)服務(wù)業(yè)等行業(yè)減負(fù)明顯，促進(jìn)企業(yè)專業(yè)化分工，推動(dòng)業(yè)務(wù)拓展和創(chuàng)新。從經(jīng)濟(jì)角度看，優(yōu)化了稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)，鼓勵(lì)服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。同時(shí)，營(yíng)改增促進(jìn)了企業(yè)間公平競(jìng)爭(zhēng)，激發(fā)市場(chǎng)活力，有利于經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率和質(zhì)量。3.討論如何提高納稅人的稅法遵從度。提高納稅人稅法遵從度，一方面要加強(qiáng)稅法宣傳教育，通過(guò)多種渠道如網(wǎng)絡(luò)、媒體、社區(qū)宣傳等，普及稅收知識(shí)和政策，讓納稅人了解納稅義務(wù)和權(quán)益。另一方面，優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅效率，提供便捷的辦稅渠道和優(yōu)質(zhì)服務(wù)體驗(yàn)。還要加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法，對(duì)違法違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，維護(hù)稅法權(quán)威。此外，建立誠(chéng)信納稅激勵(lì)機(jī)制，對(duì)誠(chéng)信納稅人給予政策優(yōu)惠等獎(jiǎng)勵(lì)，營(yíng)造良好納稅氛圍。4.討論稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中的