稅收學(xué)原理題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.稅收的本質(zhì)是一種（）關(guān)系。A.生產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B2.稅收“三性”的核心是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.穩(wěn)定性答案：B3.以課稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，遺產(chǎn)稅屬于（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅答案：C4.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C5.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（）。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅期限答案：B6.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.個人所得稅答案：D7.累進(jìn)稅率一般適用于（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅答案：B8.稅收的橫向公平是指（）。A.具有相同納稅能力的人負(fù)擔(dān)相同的稅收B.具有不同納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收C.經(jīng)濟(jì)成分不同負(fù)擔(dān)不同的稅收D.經(jīng)濟(jì)用途不同負(fù)擔(dān)不同的稅收答案：A9.稅收的縱向公平是指（）。A.具有相同納稅能力的人負(fù)擔(dān)相同的稅收B.具有不同納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收C.經(jīng)濟(jì)成分不同負(fù)擔(dān)不同的稅收D.經(jīng)濟(jì)用途不同負(fù)擔(dān)不同的稅收答案：B10.下列屬于稅收中性原則的是（）。A.稅收應(yīng)使社會付出的代價以稅款為限B.稅收應(yīng)有利于資源的有效配置C.稅收應(yīng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長D.稅收應(yīng)保證財政收入的穩(wěn)定增長答案：A二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.穩(wěn)定性答案：ABC2.按稅收的計(jì)稅依據(jù)分類，稅收可分為（）。A.從價稅B.從量稅C.流轉(zhuǎn)稅D.所得稅E.財產(chǎn)稅答案：AB3.稅率的基本形式有（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.累退稅率E.平均稅率答案：ABC4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅E.企業(yè)所得稅答案：ABCD5.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會職能E.管理職能答案：ABC6.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國家職能范圍C.稅收制度D.宏觀經(jīng)濟(jì)政策E.納稅人的納稅能力答案：ABCDE7.稅收公平原則包括（）。A.橫向公平B.縱向公平C.經(jīng)濟(jì)公平D.社會公平E.政治公平答案：ABCD8.稅收效率原則包括（）。A.稅收經(jīng)濟(jì)效率原則B.稅收行政效率原則C.稅收公平效率原則D.稅收穩(wěn)定效率原則E.稅收增長效率原則答案：AB9.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免E.延期納稅答案：ABCDE10.稅收制度的構(gòu)成要素主要有（）。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限答案：ABCDE三、判斷題1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N工具。（）答案：對2.稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：對3.課稅對象是稅收制度的核心要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。（）答案：對4.稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度。（）答案：對5.直接稅是指納稅人不能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人，而由自己負(fù)擔(dān)的稅種。（）答案：對6.稅收的公平原則就是指稅收要使各個納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。（）答案：對7.稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則要求稅收應(yīng)盡量保持中性，避免對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生額外的負(fù)擔(dān)。（）答案：對8.稅收優(yōu)惠是政府為了實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，對某些納稅人或課稅對象給予的一種稅收照顧。（）答案：對9.納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，向國家繳納稅款的期限。（）答案：對10.稅收制度是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。（）答案：對四、簡答題1.簡述稅收的財政職能。稅收的財政職能是稅收首要的、基本的職能。它是指稅收具有組織財政收入的功能，即稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會產(chǎn)品由社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財政收入的能力。稅收的財政職能具有適用范圍的廣泛性、取得財政收入的及時性和征收數(shù)額的穩(wěn)定性等特點(diǎn)，為國家實(shí)現(xiàn)其職能提供了穩(wěn)定可靠的資金來源。2.簡述稅收公平原則的含義及衡量標(biāo)準(zhǔn)。稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人負(fù)擔(dān)相同的稅收；縱向公平是指具有不同納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收。衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)主要有受益原則和能力原則。受益原則是指根據(jù)納稅人從政府提供的公共服務(wù)中受益的多少來分配稅負(fù)；能力原則是指根據(jù)納稅人的納稅能力來分配稅負(fù)，納稅能力強(qiáng)的多納稅，納稅能力弱的少納稅。3.簡述稅率的基本形式及其特點(diǎn)。稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率。比例稅率的特點(diǎn)是對同一課稅對象，不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比關(guān)系，計(jì)算簡便，具有激勵生產(chǎn)、計(jì)算便利等優(yōu)點(diǎn)，但在調(diào)節(jié)收入分配方面有局限性。累進(jìn)稅率是按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，調(diào)節(jié)收入分配能力強(qiáng)，但計(jì)算較復(fù)雜。定額稅率是按課稅對象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例，計(jì)算簡便，適用于從量計(jì)征的稅種。4.簡述稅收制度的構(gòu)成要素。稅收制度的構(gòu)成要素主要有納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠和違章處理等。納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人；課稅對象是征稅的目的物，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志；稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例；納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)；納稅期限是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后向國家繳納稅款的期限；納稅地點(diǎn)是納稅人繳納稅款的地點(diǎn)；稅收優(yōu)惠是對某些納稅人或課稅對象給予的稅收照顧措施；違章處理是對納稅人違反稅法行為的處置。五、討論題1.討論稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長方面可以發(fā)揮哪些作用？稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長方面有諸多作用。在經(jīng)濟(jì)衰退時，政府可采取減稅政策，降低企業(yè)和個人稅負(fù)，增加企業(yè)利潤和居民可支配收入。企業(yè)有更多資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)、技術(shù)創(chuàng)新，增加就業(yè)崗位；居民消費(fèi)能力提升，刺激消費(fèi)需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長。在經(jīng)濟(jì)過熱時，適當(dāng)增稅，抑制企業(yè)投資過熱和居民過度消費(fèi)，防止通貨膨脹。此外，通過稅收政策引導(dǎo)資源向重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)流動，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，為經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長奠定基礎(chǔ)。2.分析稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，并討論如何合理確定稅收負(fù)擔(dān)水平？影響稅收負(fù)擔(dān)的因素眾多。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，稅收負(fù)擔(dān)承受能力相對越強(qiáng)。國家職能范圍大小決定財政支出規(guī)模，進(jìn)而影響稅收需求。稅收制度設(shè)計(jì)如稅率高低、優(yōu)惠政策等直接影響納稅人負(fù)擔(dān)。宏觀經(jīng)濟(jì)政策，如擴(kuò)張或緊縮政策也會改變稅收負(fù)擔(dān)。合理確定稅收負(fù)擔(dān)水平，要兼顧政府財政需要和納稅人承受能力。需依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，在經(jīng)濟(jì)繁榮時適度提高稅負(fù)以滿足公共服務(wù)需求；經(jīng)濟(jì)低迷時降低稅負(fù)刺激經(jīng)濟(jì)。同時，要優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，公平稅負(fù)分配，確保稅收負(fù)擔(dān)合理公平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展。3.論述稅收中性原則在現(xiàn)代稅收制度中的意義及面臨的挑戰(zhàn)。稅收中性原則意義重大。一方面能減少稅收對市場經(jīng)濟(jì)主體行為的扭曲，讓市場機(jī)制在資源配置中發(fā)揮決定性作用，提高經(jīng)濟(jì)效率，促進(jìn)資源合理流動與有效利用。另一方面，能降低納稅人因稅收干擾產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新和個人積極工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。然而，稅收中性原則面臨挑戰(zhàn)?，F(xiàn)實(shí)中，完全的稅收中性難以實(shí)現(xiàn)，因?yàn)檎枰ㄟ^稅收政策實(shí)現(xiàn)多種目標(biāo)，如調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展等，這必然會使稅收對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生非中性影響。此外，不同稅種對經(jīng)濟(jì)的影響不同，要準(zhǔn)確界定和實(shí)現(xiàn)稅收中性存在技術(shù)難題。4.探討如何優(yōu)化稅收制度以更好地實(shí)現(xiàn)稅收的公平與效率目標(biāo)。優(yōu)化稅收制度實(shí)現(xiàn)公平與效率目標(biāo)，可從多方面著手。在公平方面，完善個人所得稅制度，采用綜合與分類相結(jié)合的征收模式，合理調(diào)整稅