稅法總論考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是（）A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律事實答案：C2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.關(guān)稅B.消費稅C.個人所得稅D.土地增值稅答案：C3.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（）A.國籍原則B.屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則答案：D4.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體和權(quán)利客體B.義務(wù)主體C.稅收法律事實D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：C5.下列各項中，表述正確的是（）A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品答案：B6.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）A.房產(chǎn)稅B.船舶噸稅C.契稅D.印花稅答案：B7.下列關(guān)于稅收立法權(quán)的表述不正確的是（）A.有關(guān)特定稅收領(lǐng)域的稅收立法權(quán)通常全部給予特定一級的政府B.立法權(quán)可以授予某級政府，行政上的執(zhí)行權(quán)可以給予另一級C.全國性稅種的立法權(quán)屬于全國人民代表大會及其常委會D.理論上可以將稅種的某一要素如稅基和稅率的立法權(quán)，授予某級政府答案：B8.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）A.《中華人民共和國個人所得稅法》B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》答案：D9.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）A.稅權(quán)的劃分B.事權(quán)的劃分C.財權(quán)的劃分D.收入的劃分答案：A10.下列關(guān)于我國稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確的是（）A.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力B.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級及其以上立法機(jī)關(guān)C.海南省、民族自治地區(qū)按照全國人大授權(quán)立法規(guī)定，可以制定有關(guān)稅收的地方性法規(guī)D.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實施細(xì)則的權(quán)力答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收程序法的有（）A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《發(fā)票管理辦法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《增值稅暫行條例》答案：BC2.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的有（）A.國家稅務(wù)局B.海關(guān)C.財政機(jī)關(guān)D.人民政府答案：ABC3.下列稅種中，屬于財產(chǎn)和行為稅類的有（）A.房產(chǎn)稅B.耕地占用稅C.印花稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：AC4.下列關(guān)于稅收立法權(quán)的說法，正確的有（）A.全國性稅種的立法權(quán)屬于全國人民代表大會及其常委會B.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)可經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)的下級政府行使C.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力D.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實施細(xì)則的權(quán)力答案：ACD5.下列關(guān)于我國稅收法律級次表述中，正確的有（）A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律答案：BC6.下列屬于稅收法律關(guān)系變更原因的有（）A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B.納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化D.稅法的修訂或調(diào)整答案：ABCD7.以下關(guān)于稅法要素的表述正確的有（）A.比例稅率計算簡單、稅負(fù)透明度高，符合稅收效率原則B.課稅對象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志C.稅目是對課稅對象質(zhì)的界定D.納稅義務(wù)人是稅收制度中區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志答案：ABC8.下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有（）A.消費稅B.車輛購置稅C.關(guān)稅D.增值稅答案：ABC9.下列關(guān)于稅收執(zhí)法權(quán)的表述正確的有（）A.各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理B.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以擁有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有一些特殊的稅收管理權(quán)C.涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院D.對中央與地方共享稅，原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收答案：ABC10.下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法權(quán)的有（）A.稅款征收管理權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)行政處罰權(quán)D.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。（）答案：√2.我國目前稅收立法權(quán)現(xiàn)狀是：中央稅、共享稅的立法權(quán)集中在中央，地方稅的立法權(quán)在省級人民代表大會及其常委會。（）答案：×3.稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。（）答案：×4.比例稅率是指對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在應(yīng)用中主要包括單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率。（）答案：√5.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指征稅方。（）答案：×6.由國務(wù)院發(fā)布實施的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)條例制定實施細(xì)則。（）答案：√7.我國稅收立法權(quán)一律集中在中央，地方不享有任何稅收立法權(quán)。（）答案：×8.稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是課稅對象的具體化，因此對于所有的稅種均要規(guī)定稅目。（）答案：×9.稅法的權(quán)利主體就是納稅主體。（）答案：×10.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定并發(fā)布實施，稅收部門規(guī)章由國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布實施。（）答案：×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。答案：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系的內(nèi)容三要素構(gòu)成。權(quán)利主體包括征稅方和納稅方；權(quán)利客體即征稅對象；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容指權(quán)利主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。2.簡述我國稅收立法權(quán)劃分的層次。答案：全國性稅種立法權(quán)屬全國人大及其常委會；經(jīng)授權(quán)國務(wù)院有制定稅法實施細(xì)則等權(quán)力；經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有稅收條例解釋權(quán)等；地區(qū)性地方稅收立法權(quán)，海南及民族自治地區(qū)按授權(quán)可制定地方性法規(guī)，一般省級政府可制定實施細(xì)則。3.簡述稅收實體法的構(gòu)成要素。答案：稅收實體法構(gòu)成要素有納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等。其中納稅人、征稅對象、稅率是最基本要素，分別規(guī)定了對誰征、對什么征、征多少。4.簡述稅收的作用。答案：稅收有組織財政收入作用，為國家運轉(zhuǎn)提供資金；能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源合理配置；可維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往；還能監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，保障經(jīng)濟(jì)健康運行。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收法定原則的重要性。答案：稅收法定原則是稅法基本原則。它使稅收行為有法可依，保障國家財政收入穩(wěn)定。對納稅人而言，明確其納稅義務(wù)，保護(hù)其合法權(quán)益，避免隨意征稅。維護(hù)了稅收秩序和法律權(quán)威，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.分析稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及局限性。答案：稅收通過累進(jìn)所得稅等調(diào)節(jié)高收入群體收入，財產(chǎn)稅調(diào)節(jié)財富存量。消費稅對特定消費品征稅影響消費結(jié)構(gòu)。但稅收調(diào)節(jié)有局限，征管水平可能影響效果，且稅收調(diào)節(jié)可能影響經(jīng)濟(jì)效率，需平衡公平與效率。3.探討地方稅收立法權(quán)適當(dāng)擴(kuò)大的意義。答案：適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收立法權(quán)，能使地方