稅法總論考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關系中最實質的東西是（）A.權利主體B.權利客體C.稅收法律關系的內(nèi)容D.稅收法律事實答案：C2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.關稅B.消費稅C.個人所得稅D.土地增值稅答案：C3.我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是（）A.國籍原則B.屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則答案：D4.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權利主體和權利客體B.義務主體C.稅收法律事實D.稅收法律關系內(nèi)容答案：C5.下列各項中，表述正確的是（）A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品答案：B6.下列稅種中，由海關系統(tǒng)負責征收和管理的是（）A.房產(chǎn)稅B.船舶噸稅C.契稅D.印花稅答案：B7.下列關于稅收立法權的表述不正確的是（）A.有關特定稅收領域的稅收立法權通常全部給予特定一級的政府B.立法權可以授予某級政府，行政上的執(zhí)行權可以給予另一級C.全國性稅種的立法權屬于全國人民代表大會及其常委會D.理論上可以將稅種的某一要素如稅基和稅率的立法權，授予某級政府答案：B8.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）A.《中華人民共和國個人所得稅法》B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》答案：D9.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）A.稅權的劃分B.事權的劃分C.財權的劃分D.收入的劃分答案：A10.下列關于我國稅收立法權劃分層次的表述中，不正確的是（）A.經(jīng)全國人大及其常委會授權，國務院有制定稅法實施細則、增減稅目和調整稅率的權力B.地區(qū)性地方稅收的立法權屬于縣級及其以上立法機關C.海南省、民族自治地區(qū)按照全國人大授權立法規(guī)定，可以制定有關稅收的地方性法規(guī)D.經(jīng)國務院授權，國家稅務主管部門有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實施細則的權力答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收程序法的有（）A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《發(fā)票管理辦法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《增值稅暫行條例》答案：BC2.下列各項中，屬于稅收法律關系權利主體的有（）A.國家稅務局B.海關C.財政機關D.人民政府答案：ABC3.下列稅種中，屬于財產(chǎn)和行為稅類的有（）A.房產(chǎn)稅B.耕地占用稅C.印花稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：AC4.下列關于稅收立法權的說法，正確的有（）A.全國性稅種的立法權屬于全國人民代表大會及其常委會B.地區(qū)性地方稅收的立法權可經(jīng)省級立法機關或經(jīng)省級立法機關授權的下級政府行使C.經(jīng)全國人大及其常委會授權，國務院有制定稅法實施細則、增減稅目和調整稅率的權力D.經(jīng)國務院授權，國家稅務主管部門有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實施細則的權力答案：ACD5.下列關于我國稅收法律級次表述中，正確的有（）A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律答案：BC6.下列屬于稅收法律關系變更原因的有（）A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B.納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化C.稅務機關組織結構或管理方式的變化D.稅法的修訂或調整答案：ABCD7.以下關于稅法要素的表述正確的有（）A.比例稅率計算簡單、稅負透明度高，符合稅收效率原則B.課稅對象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志C.稅目是對課稅對象質的界定D.納稅義務人是稅收制度中區(qū)別不同稅種的重要標志答案：ABC8.下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有（）A.消費稅B.車輛購置稅C.關稅D.增值稅答案：ABC9.下列關于稅收執(zhí)法權的表述正確的有（）A.各地國家稅務局和地方稅務局應當嚴格按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理B.經(jīng)國務院批準，經(jīng)濟特區(qū)可以擁有一般地方稅收管理權之外，擁有一些特殊的稅收管理權C.涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院D.對中央與地方共享稅，原則上由地方稅務機構負責征收答案：ABC10.下列各項中，屬于稅務機關稅收執(zhí)法權的有（）A.稅款征收管理權B.稅務檢查權C.稅務行政處罰權D.稅務行政復議裁決權答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關系的內(nèi)容就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。（）答案：√2.我國目前稅收立法權現(xiàn)狀是：中央稅、共享稅的立法權集中在中央，地方稅的立法權在省級人民代表大會及其常委會。（）答案：×3.稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規(guī)范，其本質是稅務機關依據(jù)國家的行政權力向公民進行課稅。（）答案：×4.比例稅率是指對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在應用中主要包括單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率。（）答案：√5.稅收法律關系中的權利主體是指征稅方。（）答案：×6.由國務院發(fā)布實施的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)條例制定實施細則。（）答案：√7.我國稅收立法權一律集中在中央，地方不享有任何稅收立法權。（）答案：×8.稅目是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目，是課稅對象的具體化，因此對于所有的稅種均要規(guī)定稅目。（）答案：×9.稅法的權利主體就是納稅主體。（）答案：×10.稅收行政法規(guī)由國務院制定并發(fā)布實施，稅收部門規(guī)章由國家稅務總局制定并發(fā)布實施。（）答案：×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收法律關系的構成要素。答案：稅收法律關系由權利主體、權利客體和稅收法律關系的內(nèi)容三要素構成。權利主體包括征稅方和納稅方；權利客體即征稅對象；稅收法律關系的內(nèi)容指權利主體享有的權利和承擔的義務。2.簡述我國稅收立法權劃分的層次。答案：全國性稅種立法權屬全國人大及其常委會；經(jīng)授權國務院有制定稅法實施細則等權力；經(jīng)國務院授權，國家稅務主管部門有稅收條例解釋權等；地區(qū)性地方稅收立法權，海南及民族自治地區(qū)按授權可制定地方性法規(guī)，一般省級政府可制定實施細則。3.簡述稅收實體法的構成要素。答案：稅收實體法構成要素有納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等。其中納稅人、征稅對象、稅率是最基本要素，分別規(guī)定了對誰征、對什么征、征多少。4.簡述稅收的作用。答案：稅收有組織財政收入作用，為國家運轉提供資金；能調節(jié)經(jīng)濟，引導資源合理配置；可維護國家權益，促進對外經(jīng)濟交往；還能監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障經(jīng)濟健康運行。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收法定原則的重要性。答案：稅收法定原則是稅法基本原則。它使稅收行為有法可依，保障國家財政收入穩(wěn)定。對納稅人而言，明確其納稅義務，保護其合法權益，避免隨意征稅。維護了稅收秩序和法律權威，促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展。2.分析稅收在調節(jié)收入分配方面的作用及局限性。答案：稅收通過累進所得稅等調節(jié)高收入群體收入，財產(chǎn)稅調節(jié)財富存量。消費稅對特定消費品征稅影響消費結構。但稅收調節(jié)有局限，征管水平可能影響效果，且稅收調節(jié)可能影響經(jīng)濟效率，需平衡公平與效率。3.探討地方稅收立法權適當擴大的意義。答案：適當擴大地方稅收立法權，能使地方