稅法考試試題及答案大學(xué)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C3.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.啤酒B.白酒C.黃酒D.化妝品答案：B4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.國(guó)有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：C6.個(gè)人所得稅工資、薪金所得的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B7.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D8.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。A.房產(chǎn)稅B.關(guān)稅C.契稅D.車(chē)船稅答案：B9.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.復(fù)合稅率答案：D10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅有獨(dú)立的征稅對(duì)象B.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行單一比例稅率C.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)D.城市維護(hù)建設(shè)稅屬于行為稅答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收的特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.普通化妝品答案：ABC4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD6.計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD7.下列屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.進(jìn)出境物品的保管人答案：ABC8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人被加收的滯納金D.納稅人被處的罰款答案：AB10.我國(guó)現(xiàn)行資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：對(duì)2.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。（）答案：錯(cuò)5.個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。（）答案：對(duì)6.土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：對(duì)7.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。（）答案：對(duì)8.印花稅的納稅人為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人。（）答案：對(duì)9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同分為7%、5%、1%。（）答案：對(duì)10.資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定率兩種征收方法。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：（1）能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。（2）既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足。（3）在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性。（4）在稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目。答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。答案：（1）實(shí)行分類(lèi)征收。（2）累進(jìn)稅率與比例稅率并用。（3）費(fèi)用扣除額較寬。（4）計(jì)算簡(jiǎn)便。（5）采取源泉扣繳和自行申報(bào)兩種征納方法。4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的作用。答案：（1）維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益。（2）保護(hù)和促進(jìn)本國(guó)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。（3）調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和對(duì)外貿(mào)易。（4）籌集國(guó)家財(cái)政資金。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論我國(guó)稅收制度改革的方向。答案：我國(guó)稅收制度改革方向包括優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，如提高直接稅比重。加強(qiáng)稅收征管現(xiàn)代化，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)。促進(jìn)稅收公平，如完善個(gè)人所得稅綜合征收等。推動(dòng)綠色稅收發(fā)展，鼓勵(lì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)。2.討論消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費(fèi)稅通過(guò)對(duì)特定消費(fèi)品征稅，如對(duì)高檔消費(fèi)品征高稅，會(huì)提高其價(jià)格。消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)成本增加，從而減少對(duì)這類(lèi)商品的消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)向中低端商品轉(zhuǎn)移，達(dá)到調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的目的。3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減輕企業(yè)稅負(fù)。如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)