稅務(wù)部面試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C2.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，以下哪項(xiàng)權(quán)力不包括在內(nèi)？（）A.查賬權(quán)B.場地檢查權(quán)C.凍結(jié)納稅人銀行存款權(quán)D.責(zé)成提供資料權(quán)答案：C3.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B5.下列哪個(gè)不是稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.自愿性C.固定性D.無償性答案：B6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D8.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅答案：C9.稅務(wù)登記證的使用期限一般為（）。A.1年B.3年C.5年D.長期有效答案：D10.稅收征管法規(guī)定的滯納金比例是（）。A.萬分之五B.千分之五C.百分之五D.千分之一答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅E.房產(chǎn)稅答案：ABD2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)E.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：AB3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABCDE4.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE5.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A.對國債利息收入免征企業(yè)所得稅B.對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征或減征企業(yè)所得稅E.對集成電路生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠答案：ABCDE6.稅務(wù)檢查的形式包括（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃檢查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查E.專項(xiàng)檢查答案：ABCDE7.以下屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)E.代理申報(bào)答案：ABCDE8.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率E.復(fù)合稅率答案：ABCD9.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政府職能范圍C.財(cái)政收入結(jié)構(gòu)D.宏觀經(jīng)濟(jì)政策E.稅收征管能力答案：ABCDE10.以下關(guān)于增值稅發(fā)票的說法正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣稅款B.增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣稅款C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具D.虛開增值稅發(fā)票是違法行為E.小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，所有企業(yè)的稅率都是25%。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的存款賬戶，但須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：正確6.所有的稅收收入都?xì)w中央政府所有。（）答案：錯(cuò)誤7.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）答案：正確8.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，其稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)。（）答案：正確9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序。（）答案：正確10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入（1分）、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（1分）、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動（1分）等作用。組織財(cái)政收入是國家取得財(cái)政資金的重要方式；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)如通過稅收政策影響企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動可確保企業(yè)和個(gè)人遵守稅收法規(guī)等（2分）。2.簡要說明增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是不重復(fù)征稅（1分），只對增值額征稅；二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅（1分）；三是稅基廣闊（1分），具有普遍性；四是實(shí)行稅款抵扣制度（1分），避免重復(fù)征稅（1分）。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本（1分）、費(fèi)用（1分）、稅金（1分）、損失（1分）和其他支出（1分）等符合稅法規(guī)定的項(xiàng)目。4.說明個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些內(nèi)容？答案：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得（1分）；勞務(wù)報(bào)酬所得（1分）；稿酬所得（1分）；特許權(quán)使用費(fèi)所得（1分）。這些所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅（1分）。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育（1分），讓納稅人了解稅收意義和納稅義務(wù)；二是優(yōu)化納稅服務(wù)（1分），簡化辦稅流程等；三是嚴(yán)格稅收執(zhí)法（1分），對違法行為進(jìn)行懲處；四是建立信用體系（1分），對納稅信用好的給予激勵(lì)（1分）。2.討論稅務(wù)部門如何助力小微企業(yè)發(fā)展？答案：稅務(wù)部門可通過稅收優(yōu)惠政策（1分），如降低稅率、減免稅額等；提供便捷納稅服務(wù)（1分），如簡化申報(bào)流程；加強(qiáng)稅收輔導(dǎo)（1分），幫助企業(yè)正確納稅；與其他部門合作（1分），提供綜合支持等助力小微企業(yè)發(fā)展（1分）。3.怎樣加強(qiáng)稅務(wù)部門的信息化建設(shè)？答案：加強(qiáng)稅務(wù)部門信息化建設(shè)可以加大資金投入（1分），用于更新硬件和軟件。整合信息系統(tǒng)（1分），實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。加強(qiáng)人員培訓(xùn)（1分