稅務(wù)分類考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.個(gè)人所得稅的納稅主體不包括（）。A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員D.在中國(guó)境外的中國(guó)企業(yè)答案：D3.下列哪個(gè)稅率不是增值稅的稅率？（）A.13%B.9%C.6%D.5%答案：D4.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：C5.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月B.車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購(gòu)買車船的當(dāng)月D.購(gòu)買車船的次月答案：A6.以下不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.白酒B.高檔化妝品C.電腦D.摩托車答案：C7.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅和消費(fèi)稅稅額之和B.企業(yè)所得稅稅額C.房產(chǎn)稅稅額D.印花稅稅額答案：A9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是一種行為稅B.應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花C.印花稅稅率都是比例稅率D.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位等答案：C10.契稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.任意稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中的稅種，按征稅對(duì)象分類，可以分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財(cái)產(chǎn)稅類D.資源稅類E.行為稅類答案：ABCDE2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABCDE3.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備E.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABCDE4.計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費(fèi)用C.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目答案：ABCDE5.下列車輛免征車船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武警專用的車船C.警用車船D.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船E.節(jié)約能源、使用新能源的車船答案：ABCD6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅E.超率累進(jìn)計(jì)稅答案：ABC7.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款B.偷逃消費(fèi)稅而被加收的滯納金C.出口貨物免抵的增值稅稅額D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅額E.實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額答案：AC8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或者具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證答案：ABCDE9.契稅的征稅范圍包括（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與E.房屋交換答案：ABCDE10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（）。A.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人只能適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：正確4.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅。（）答案：錯(cuò)誤5.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：正確7.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅。（）答案：正確8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確9.契稅由承受房屋、土地權(quán)屬的一方繳納。（）答案：正確10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：增值稅的作用包括：（1）有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，其征稅范圍廣泛且具有稅收中性特點(diǎn)。（2）有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展，避免重復(fù)征稅。（3）有利于“獎(jiǎng)出限入”，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅率特點(diǎn)。答案：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。這種稅率的特點(diǎn)是增值率越高，稅率越高，稅負(fù)呈累進(jìn)趨勢(shì)，能有效地調(diào)節(jié)土地增值收益，抑制土地投機(jī)。4.簡(jiǎn)述車船稅的納稅期限。答案：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則在實(shí)際稅收工作中的體現(xiàn)。答案：稅收公平原則在實(shí)際稅收工作中的體現(xiàn)包括橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同數(shù)額的稅，如對(duì)相同收入水平的個(gè)人征收相同的個(gè)人所得稅。縱向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同數(shù)額的稅，例如對(duì)高收入者征收更高比例的所得稅。2.分析消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為的調(diào)節(jié)作用。答案：消費(fèi)稅通過對(duì)特定消費(fèi)品征稅來(lái)調(diào)節(jié)消費(fèi)行為。對(duì)高檔化妝品、白酒等征稅，提高了消費(fèi)成本，可減少對(duì)這些非必需品的消費(fèi)。對(duì)環(huán)保相關(guān)產(chǎn)品征稅，促使消費(fèi)者選擇更環(huán)保的產(chǎn)品，從而引導(dǎo)消費(fèi)方向，有利于實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。3.探討如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。加強(qiáng)稅收宣傳，讓納稅人了解稅收意義和義務(wù)；簡(jiǎn)化辦稅流程，降低納稅成本；提