稅務考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種稅屬于流轉稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產稅C.增值稅D.契稅答案：C2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列哪項費用不得在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）A.合理的工資薪金B(yǎng).企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費C.業(yè)務招待費按規(guī)定標準扣除部分D.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產保險費答案：B5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.下列屬于消費稅應稅消費品的是（）。A.電視機B.冰箱C.白酒D.電腦答案：C7.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D8.印花稅的納稅義務人是（）。A.合同的擔保人B.合同的證人C.合同的鑒定人D.立合同人答案：D9.城市維護建設稅的計稅依據是（）。A.應繳納的所得稅稅額B.應繳納的消費稅稅額C.應繳納的增值稅、消費稅稅額D.應繳納的財產稅稅額答案：C10.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，（）。A.納稅人必須如實反映情況，提供有關資料B.納稅人可以拒絕檢查C.納稅人有權隱瞞有關資料D.納稅人有權銷毀有關資料答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行的稅收征收管理機關包括（）。A.稅務機關B.海關C.財政機關D.審計機關答案：ABC2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款答案：ABC3.下列各項中，應計入增值稅應稅銷售額的有（）。A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的銷項稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項答案：ACD4.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD6.下列土地中，應征收土地增值稅的有（）。A.國家出讓土地使用權B.企業(yè)轉讓土地使用權C.個人轉讓土地使用權D.集體土地自行轉讓答案：BC7.下列憑證中，應繳納印花稅的有（）。A.購銷合同B.財產租賃合同C.貨物運輸合同D.營業(yè)賬簿答案：ABCD8.城市維護建設稅的稅率有（）。A.1%B.3%C.5%D.7%答案：ACD9.下列關于稅務行政處罰的說法正確的有（）。A.稅務行政處罰的主體是稅務機關B.稅務行政處罰的對象是納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人C.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等D.稅務行政處罰必須由法定的稅務機關在其職權范圍內實施答案：ABCD10.稅務代理的業(yè)務范圍包括（）。A.辦理稅務登記B.辦理納稅申報C.辦理減稅、免稅、退稅申報D.建賬建制，辦理賬務答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人兼營不同稅率的應稅項目，應當分別核算銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確3.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確4.消費稅是價內稅。（）答案：正確5.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅。（）答案：錯誤6.印花稅應納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確7.城市維護建設稅的計稅依據不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：正確8.稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（）答案：正確9.納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服的，可以直接向人民法院起訴。（）答案：錯誤10.稅務機關在進行稅務檢查時，有權查詢納稅人的儲蓄存款賬戶。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性，不會因生產、經營的環(huán)節(jié)變化影響稅收負擔；（2）普遍征收，對從事商品生產經營和勞務提供的所有單位和個人征稅；（3）稅收負擔由最終消費者承擔；（4）實行稅款抵扣制度，避免重復征稅。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：企業(yè)所得稅不得扣除的項目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出等。3.簡述個人所得稅的征稅范圍。答案：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得等。4.簡述稅收保全措施的內容。答案：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業(yè)的稅務風險管理。答案：企業(yè)可從多方面加強稅務風險管理。一是提高稅務風險意識，全員重視。二是建立健全稅務風險管理制度，規(guī)范流程。三是準確進行稅務核算，及時申報納稅。四是加強與稅務機關溝通，及時獲取政策信息。2.探討消費稅對消費行為的影響。答案：消費稅會影響消費行為。提高消費稅會使商品價格上升，消費者購買量可能減少，促使消費者轉向替代品。對某些特殊商品征消費稅，也能引導健康、環(huán)保消費觀念，如對高污染、高能耗產品征稅。3.論述稅務籌劃的意義。答案：稅務籌劃意義重大。它有助于減輕企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤。有助于提高企業(yè)競爭力，合理利用資金。