稅務(wù)業(yè)務(wù)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征收的稅？（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用的是（）。A.分類征收制B.綜合征收制C.混合征收制D.單一征收制答案：A3.納稅人辦理稅務(wù)登記的期限是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B4.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）A.煙B.食用油C.高檔化妝品D.鞭炮答案：B5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)是（）。A.相當(dāng)于應(yīng)納稅款的數(shù)額B.全部存款C.納稅人申報(bào)的數(shù)額D.隨意確定答案：A7.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額累進(jìn)答案：C8.下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.結(jié)婚證C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本D.向貧困地區(qū)捐贈(zèng)物資的捐贈(zèng)協(xié)議答案：A9.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.1000萬(wàn)元D.1500萬(wàn)元答案：A10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收的特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率答案：ABC3.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：ABCD4.企業(yè)所得稅法中規(guī)定的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC5.下列屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有（）。A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：ABCD6.稅務(wù)檢查的形式包括（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃?rùn)z查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查答案：ABCD7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD8.計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD9.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD10.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用的征收率有（）。A.3%B.5%C.1%（疫情期間階段性政策）D.2%答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：對(duì)2.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)4.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：對(duì)5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。（）答案：對(duì)6.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：對(duì)7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）答案：對(duì)8.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。（）答案：對(duì)9.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：對(duì)10.個(gè)體工商戶不需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。答案：合法性原則，即必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃；前瞻性原則，要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃；綜合性原則，要綜合考慮稅收籌劃方案對(duì)整體稅負(fù)、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等多方面的影響；成本效益原則，要確保籌劃帶來的收益大于成本。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬(wàn)元；會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人也可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目。答案：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的種類。答案：設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理？答案：從稅務(wù)機(jī)關(guān)角度，要嚴(yán)格發(fā)票的發(fā)售審批，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票使用情況的監(jiān)管如實(shí)地核查等。從企業(yè)角度，要建立健全內(nèi)部發(fā)票管理制度，提高員工對(duì)發(fā)票管理重要性的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、取得和保管發(fā)票。2.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。答案：稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)；引導(dǎo)資源合理配置，如對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)施不同稅收政策；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距等。3.討論如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強(qiáng)