稅務(wù)中心面試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征收的稅？（）A.所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.增值稅D.資源稅答案：C2.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用的是（）。A.分類所得稅制B.綜合所得稅制C.混合所得稅制D.單一所得稅制答案：A3.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D5.以下不屬于稅收職能的是（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.消費(fèi)職能答案：D6.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B7.下列稅種中屬于中央稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅答案：C8.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D9.以下哪種發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（）A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.商業(yè)零售發(fā)票D.餐飲發(fā)票答案：B10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)是（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.全部存款C.納稅人存款的一半D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收原則的有（）。A.公平原則B.效率原則C.適度原則D.法治原則答案：ABCD2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有（）。A.國債利息收入B.接受捐贈(zèng)收入C.財(cái)政撥款D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入答案：BD3.我國現(xiàn)行的稅收征收管理機(jī)關(guān)有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財(cái)政機(jī)關(guān)D.銀行答案：ABC4.以下關(guān)于增值稅的說法正確的有（）。A.增值稅是價(jià)外稅B.增值稅在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅C.增值稅的計(jì)算采用購進(jìn)扣稅法D.增值稅只對(duì)增值額征稅答案：ABCD5.稅收的經(jīng)濟(jì)職能主要體現(xiàn)在（）。A.調(diào)節(jié)收入分配B.調(diào)節(jié)資源配置C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)答案：ABC6.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD7.納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生下列（）情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。A.改變名稱B.改變法定代表人C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型D.增減注冊(cè)資金（資本）答案：ABCD8.以下屬于地方稅的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.土地增值稅C.車船稅D.印花稅（部分歸地方）答案：ABCD9.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政府職能范圍C.稅收制度D.財(cái)政收入結(jié)構(gòu)答案：ABC10.稅務(wù)檢查的形式主要有（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類檢查C.集中檢查D.臨時(shí)檢查答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅一般納稅人可以使用增值稅普通發(fā)票。（）答案：正確4.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（）答案：正確5.消費(fèi)稅只對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品征收。（）答案：錯(cuò)誤6.稅收的無償性是絕對(duì)的。（）答案：錯(cuò)誤7.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）答案：正確9.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：正確10.納稅申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能的含義及特點(diǎn)。答案：稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入，滿足國家財(cái)政需要的能力。特點(diǎn)：（1）適用范圍的廣泛性，稅收可以從各種經(jīng)濟(jì)成分、各類企業(yè)和社會(huì)成員取得財(cái)政收入。（2）取得財(cái)政收入的及時(shí)性，納稅人一旦取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為就要依法納稅。（3）征收數(shù)額上的穩(wěn)定性，由于稅收的固定性，使得稅收在征收數(shù)額上相對(duì)穩(wěn)定。2.簡(jiǎn)要說明增值稅的作用。答案：（1）有利于貫徹公平稅負(fù)原則，避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)發(fā)展。（2）有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，增值稅的征收范圍廣泛，且其計(jì)稅依據(jù)是增值額，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增值額增加，稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。（3）有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展，對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率，有利于鼓勵(lì)出口；對(duì)進(jìn)口貨物征稅，有利于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)權(quán)益。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。（6）贊助支出等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的種類及其適用范圍。答案：（1）設(shè)立登記，適用于企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（2）變更登記，適用于納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的情況，如名稱、法定代表人等發(fā)生變化。（3）注銷登記，適用于納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：（1）加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收意義和納稅義務(wù)的認(rèn)識(shí)。（2）優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅效率。（3）完善稅收征管制度，減少稅收漏洞，嚴(yán)格執(zhí)法，對(duì)不遵從行為進(jìn)行處罰。2.討論稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響。答案：積極影響：稅收優(yōu)惠政策可減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)，如減免稅政策能增加企業(yè)資金用于發(fā)展。消極影響：復(fù)雜的稅收政策可能增加企業(yè)的遵從成本，不合理的稅負(fù)可能抑制企業(yè)發(fā)展。3.如何在稅務(wù)工作中平衡執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系？答案：（1）在執(zhí)法過程中要秉持公正、合法原則，同時(shí)向納稅人解釋執(zhí)