稅務(wù)總局培訓(xùn)考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.17%答案：D3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.個人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率答案：B5.下列哪項不屬于消費稅的應(yīng)稅消費品？（）A.白酒B.汽車C.高檔化妝品D.鞭炮答案：B6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：A7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估價值D.房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值答案：C8.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷7月1日起至次年6月30日止D.公歷4月1日起至次年3月31日止答案：A9.下列關(guān)于印花稅的說法錯誤的是（）。A.印花稅的納稅人為立合同人等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率C.應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅D.應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納答案：D10.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款答案：ABC2.增值稅的納稅期限包括（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD3.下列各項中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有（）。A.暖氣B.中央空調(diào)C.電梯D.給排水管道答案：ABCD4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰答案：ABCD7.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下B.會計核算不健全C.不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料D.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅答案：ABCD8.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費用C.新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD10.下列關(guān)于稅收征管的說法正確的有（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料D.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤2.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證。（）答案：正確3.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確4.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。（）答案：正確5.消費稅是價外稅。（）答案：錯誤6.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤7.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確8.印花稅應(yīng)納稅額不足1元的，免納印花稅。（）答案：錯誤9.土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）答案：正確10.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？答案：納稅調(diào)整項目包括：（1）收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入等；（2）扣除類調(diào)整項目，如超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費等；（3）資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊等；（4）特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組等。3.簡述個人所得稅綜合所得的范圍。答案：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。答案：房產(chǎn)稅的征收范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強增值稅發(fā)票管理。答案：可從以下方面加強：（1）加強對納稅人的宣傳教育，提高其對發(fā)票管理重要性的認(rèn)識；（2）稅務(wù)機關(guān)嚴(yán)格發(fā)票審批、發(fā)售環(huán)節(jié)；（3）加強對發(fā)票使用情況的監(jiān)控，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段及時發(fā)現(xiàn)異常。2.討論企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法。答案：（1）利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)優(yōu)惠；（2）合理安排成本費用扣除，如加大研發(fā)投入；（3）選擇合