司法稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)屬于稅收的基本特征？（）A.自愿性B.靈活性C.無(wú)償性D.隨機(jī)性答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管法于哪一年修訂？（）A.2001年B.2010年C.2015年D.2020年答案：A3.增值稅的基本稅率是（）。A.9%B.6%C.13%D.3%答案：C4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列哪種稅是直接稅？（）A.消費(fèi)稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C6.稅收法定原則最早起源于（）。A.美國(guó)B.英國(guó)C.法國(guó)D.德國(guó)答案：B7.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的依據(jù)是（）。A.行政法規(guī)B.稅收法律C.部門(mén)規(guī)章D.地方性法規(guī)答案：B8.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：C9.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）。A.減稅B.免稅C.加征D.起征點(diǎn)答案：C10.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括（）。A.煙B.圖書(shū)C.酒D.化妝品答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅種有（）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：ACD3.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)檢查措施有（）。A.查賬權(quán)B.場(chǎng)地檢查權(quán)C.責(zé)成提供資料權(quán)D.存款賬戶檢查權(quán)答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD5.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有（）。A.是價(jià)外稅B.實(shí)行稅款抵扣制度C.有增值才征稅D.只對(duì)貨物征稅答案：ABC6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD7.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD8.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國(guó)家職能范圍C.稅收征管水平D.稅率形式答案：ABCD9.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車(chē)船稅C.契稅D.印花稅（部分屬于地方）答案：ABC10.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：錯(cuò)誤2.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）答案：正確5.稅收公平原則就是指納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同的稅。（）答案：錯(cuò)誤6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的存款賬戶，無(wú)需納稅人同意。（）答案：錯(cuò)誤7.消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（）答案：正確8.所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤9.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念。答案：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。2.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財(cái)政收入及時(shí)、穩(wěn)定地增長(zhǎng)；（2）有利于促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化；（3）有利于“獎(jiǎng)出限入”，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目。答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失等。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃與偷稅的區(qū)別。答案：稅收籌劃是合法的，是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，以達(dá)到節(jié)稅目的。而偷稅是違法的，是納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有雙向影響。一方面，合理的稅收政策能促進(jìn)資源合理配置，如對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠可鼓勵(lì)其發(fā)展。另一方面，過(guò)高的稅收會(huì)增加企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)，抑制投資和消費(fèi)，阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.如何提高稅收征管效率？答案：一是加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管數(shù)據(jù)處理能力。二是提高稅務(wù)人員素質(zhì)，增強(qiáng)執(zhí)法能力。三是優(yōu)化征管流程，減少不必要環(huán)節(jié)。3.分析我國(guó)個(gè)人所得稅改革的意義。答案：一是調(diào)節(jié)收入分配，