2025年中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)籌劃師CTPS面試指南及高頻考點(diǎn)解析一、單選題（共15題，每題2分）1.稅務(wù)籌劃的核心原則是？A.合法性B.稅收優(yōu)惠最大化C.成本最低化D.收益最大化2.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的合法手段？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.避免雙重征稅C.通過(guò)虛假交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)D.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)3.企業(yè)選擇分公司還是子公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要考慮因素是？A.注冊(cè)資本大小B.管理層級(jí)C.稅收承擔(dān)能力D.行業(yè)屬性4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪項(xiàng)不屬于扣除范圍？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票交易損失5.企業(yè)進(jìn)行重組稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種情況下可以適用特殊性稅務(wù)處理？A.整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)B.非股權(quán)支付方式轉(zhuǎn)讓C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓D.以上所有情況6.稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅的根本區(qū)別在于？A.手續(xù)是否完備B.是否規(guī)避納稅義務(wù)C.是否合法合規(guī)D.是否有專業(yè)機(jī)構(gòu)參與7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)具備的條件？A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料D.經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小8.企業(yè)境外所得稅收抵免的順序原則是指？A.先抵免再納稅B.先納稅再抵免C.按所得來(lái)源地順序抵免D.按利潤(rùn)大小順序抵免9.個(gè)人所得稅法中，以下哪項(xiàng)收入屬于綜合所得？A.稿酬所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的時(shí)限要求是？A.發(fā)生當(dāng)期扣除B.下一年度扣除C.下兩年度扣除D.永久不扣除11.稅務(wù)籌劃的基本流程不包括？A.稅法分析B.方案設(shè)計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.成本核算12.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的前期準(zhǔn)備階段工作？A.收集稅收政策B.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.稅務(wù)籌劃方案實(shí)施13.個(gè)人所得稅的稅率形式是？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.以上都是14.企業(yè)選擇高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的主要目的是？A.降低稅率B.獲得稅收優(yōu)惠C.提升企業(yè)品牌D.增加研發(fā)投入15.稅務(wù)籌劃的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制是指？A.定期評(píng)估B.預(yù)案更新C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控D.以上都是二、多選題（共10題，每題3分）1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括？A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.動(dòng)態(tài)性原則2.企業(yè)重組稅務(wù)籌劃的常見(jiàn)方式有？A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.合并重組D.分立重組3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.增值稅一般納稅人的管理要求包括？A.發(fā)票管理B.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.出口退稅D.稅負(fù)監(jiān)控5.企業(yè)境外所得稅收抵免的常見(jiàn)問(wèn)題有？A.抵免限額計(jì)算B.所得來(lái)源地確定C.稅率差異調(diào)整D.申報(bào)材料準(zhǔn)備6.個(gè)人所得稅的征收方式包括？A.查賬征收B.比例征收C.定額征收D.查定征收7.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的常見(jiàn)類型包括？A.存貨損失B.固定資產(chǎn)損失C.壞賬損失D.投資損失8.稅務(wù)籌劃的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)包括？A.政策變化風(fēng)險(xiǎn)B.合法性風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.成本風(fēng)險(xiǎn)9.企業(yè)選擇高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的主要條件包括？A.科技人員占比B.研發(fā)費(fèi)用投入C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量D.營(yíng)業(yè)收入規(guī)模10.稅務(wù)籌劃的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制包括？A.政策跟蹤B.方案評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控D.成本分析三、判斷題（共10題，每題2分）1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（×）2.企業(yè)選擇分公司還是子公司的主要考慮是稅收優(yōu)惠。（×）3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要長(zhǎng)期準(zhǔn)備材料。（×）4.企業(yè)重組稅務(wù)籌劃可以完全避免稅收負(fù)擔(dān)。（×）5.增值稅一般納稅人可以享受出口退稅政策。（√）6.個(gè)人所得稅的稅率形式只有比例稅率。（×）7.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不需要時(shí)限要求。（×）8.稅務(wù)籌劃的基本流程包括稅法分析、方案設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和方案實(shí)施。（√）9.個(gè)人所得稅的征收方式只有查賬征收。（×）10.稅務(wù)籌劃的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制不需要成本分析。（×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則。2.簡(jiǎn)述企業(yè)重組稅務(wù)籌劃的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的常見(jiàn)項(xiàng)目。4.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人的管理要求。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行重組，原為一般納稅人，希望通過(guò)重組達(dá)到小規(guī)模納稅人身份以降低稅負(fù)。請(qǐng)分析其可行性并提出稅務(wù)籌劃建議。2.某個(gè)人年收入較高，希望合理降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。請(qǐng)分析其稅務(wù)籌劃空間并提出具體建議。答案一、單選題答案1.A2.C3.C4.D5.D6.C7.D8.C9.A10.A11.D12.D13.D14.B15.D二、多選題答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題答案1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×四、簡(jiǎn)答題答案1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括：合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和動(dòng)態(tài)性原則。合法性原則要求稅務(wù)籌劃必須在法律框架內(nèi)進(jìn)行；籌劃性原則要求稅務(wù)籌劃具有前瞻性和計(jì)劃性；效益性原則要求稅務(wù)籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利益最大化；動(dòng)態(tài)性原則要求稅務(wù)籌劃能夠適應(yīng)政策變化和市場(chǎng)環(huán)境。2.企業(yè)重組稅務(wù)籌劃的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件包括：重組符合法定條件、資產(chǎn)或股權(quán)收購(gòu)比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)、重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得改變?cè)Y產(chǎn)用途或處置資產(chǎn)等。特殊性稅務(wù)處理可以避免重組過(guò)程中的稅收負(fù)擔(dān)，但需要滿足嚴(yán)格的條件。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的常見(jiàn)項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。這些項(xiàng)目可以減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人可支配收入。4.增值稅一般納稅人的管理要求包括：發(fā)票管理、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅和稅負(fù)監(jiān)控。一般納稅人需要嚴(yán)格遵守增值稅管理的規(guī)定，確保稅務(wù)合規(guī)。5.稅務(wù)籌劃的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)包括政策變化風(fēng)險(xiǎn)、合法性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和成本風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施包括：政策跟蹤、合法性評(píng)估、專業(yè)咨詢和動(dòng)態(tài)調(diào)整。通過(guò)這些措施可以降低稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，提高籌劃效果。五、案例分析題答案1.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行重組，原為一般納稅人，希望通過(guò)重組達(dá)到小規(guī)模納稅人身份以降低稅負(fù)?？尚行苑治觯阂话慵{稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人需要滿足一定的條件，如年應(yīng)稅銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。稅務(wù)籌劃建議：企業(yè)可以通過(guò)資產(chǎn)剝離、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式降低年應(yīng)稅銷售額，達(dá)到小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，需要評(píng)估重組后的稅負(fù)變化，確?；I劃效果。2.某個(gè)人年收入較高，希望