2025年學(xué)歷類(lèi)自考專(zhuān)業(yè)(法律)稅法-行政法學(xué)參考題庫(kù)含答案解析(5卷)2025年學(xué)歷類(lèi)自考專(zhuān)業(yè)(法律)稅法-行政法學(xué)參考題庫(kù)含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前多久通知納稅人？【選項(xiàng)】A.3日B.5日C.7日D.10日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，必須提前7日書(shū)面通知納稅人。該規(guī)定旨在保障納稅人知情權(quán)和陳述申辯權(quán)，避免執(zhí)法過(guò)程中的程序瑕疵。其他選項(xiàng)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)不符合法律要求?！绢}干2】下列哪項(xiàng)屬于抽象行政行為？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)稽查人員對(duì)企業(yè)賬目檢查B.國(guó)務(wù)院發(fā)布《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》C.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違法發(fā)票作出罰款決定D.海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施查驗(yàn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】抽象行政行為指行政機(jī)關(guān)制定規(guī)范性文件的行為，具有普遍約束力。B選項(xiàng)國(guó)務(wù)院發(fā)布實(shí)施條例屬于立法行為，而A、C、D均為具體行政行為，針對(duì)特定對(duì)象實(shí)施的單項(xiàng)意志表示?！绢}干3】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政機(jī)關(guān)對(duì)價(jià)值3000元的違法財(cái)物采取查封措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即拍賣(mài)或變賣(mài)，但經(jīng)當(dāng)事人同意可暫緩執(zhí)行，期限最長(zhǎng)不超過(guò)？【選項(xiàng)】A.30日B.60日C.90日D.120日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政強(qiáng)制法》第四十四條明確規(guī)定查封、扣押財(cái)物價(jià)值較低（3000元以下）的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)拍賣(mài)或變賣(mài)；價(jià)值較高需經(jīng)批準(zhǔn)的，當(dāng)事人同意暫緩執(zhí)行的最長(zhǎng)期限為90日。其他選項(xiàng)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)與法律不符?！绢}干4】下列哪項(xiàng)屬于稅收法定原則的例外情形？【選項(xiàng)】A.法律授權(quán)國(guó)務(wù)院制定稅收條例B.地方政府制定地方性稅收法規(guī)C.國(guó)務(wù)院根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整稅率D.省級(jí)政府批準(zhǔn)特定區(qū)域稅收優(yōu)惠【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅收法定原則要求所有稅收必須由法律明確規(guī)定，但《立法法》第八十五條允許國(guó)務(wù)院根據(jù)全國(guó)人大及其常委會(huì)的授權(quán)制定稅收條例。B選項(xiàng)地方政府無(wú)權(quán)制定稅收法規(guī)，C選項(xiàng)稅率調(diào)整需以法律為依據(jù)，D選項(xiàng)稅收優(yōu)惠需法律授權(quán)。【題干5】稅務(wù)行政處罰的時(shí)效期間，一般違法行為從行為發(fā)生之日起計(jì)算，最長(zhǎng)不超過(guò)？【選項(xiàng)】A.2年B.3年C.5年D.10年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第二十九條規(guī)定普通行政處罰時(shí)效為2年，該規(guī)定與刑法追訴時(shí)效形成銜接。對(duì)于情節(jié)復(fù)雜或重大違法行為，可延長(zhǎng)至5年（第四十條）。選項(xiàng)B、C、D均超出法定上限?！绢}干6】下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予確認(rèn)納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)價(jià)值B.企業(yè)對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服C.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未作出稅務(wù)處理決定D.海關(guān)對(duì)進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅收征管【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第十五條，D選項(xiàng)涉及海關(guān)的稅收征管不屬于稅務(wù)行政機(jī)關(guān)管轄范圍，應(yīng)向海關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)。A、B、C均為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，屬于復(fù)議受理范圍?！绢}干7】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議，必須在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起多少日內(nèi)提出？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第六條明確復(fù)議申請(qǐng)期限為60日，但《稅收征管法》第八十八條特別規(guī)定納稅人申請(qǐng)稅務(wù)復(fù)議的期限為30日，體現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法效率要求。其他選項(xiàng)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)均不符合法律規(guī)定。【題干8】下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)稽查人員查封企業(yè)倉(cāng)庫(kù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人限期繳納稅款C.對(duì)逾期納稅的納稅人采取凍結(jié)存款措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違法發(fā)票予以沒(méi)收【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政強(qiáng)制法》第五十三條列舉的稅務(wù)強(qiáng)制措施包括查封、扣押、凍結(jié)等，而責(zé)令限期繳稅屬于行政命令行為（第五十二條）。選項(xiàng)B屬于行政處理決定而非強(qiáng)制措施?！绢}干9】根據(jù)《行政訴訟法》第七十條，行政賠償中的人身自由損害賠償標(biāo)準(zhǔn)為每日？【選項(xiàng)】A.50元B.75元C.100元D.150元【參考答案】C【詳細(xì)解析】2021年修訂的《行政訴訟法》第七十條明確人身自由損害每日賠償金標(biāo)準(zhǔn)為100元，自2022年1月1日起施行。其他選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)已過(guò)時(shí)，與現(xiàn)行法律沖突?！绢}干10】下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政處罰的從輕或減輕處罰情節(jié)？【選項(xiàng)】A.納稅人故意隱匿收入B.稅務(wù)人員濫用職權(quán)違法征稅C.企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致少繳稅款D.納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳稅款并繳清滯納金【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第三十一條明確因不可抗力導(dǎo)致違法行為，可減輕處罰。選項(xiàng)A為故意違法，B屬于行政違法，D不構(gòu)成從輕情節(jié)。選項(xiàng)C符合法定減輕處罰情形?！绢}干11】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起多少日內(nèi)退還？【選項(xiàng)】A.30日B.60日C.90日D.120日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條第三款規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款后，應(yīng)當(dāng)立即查實(shí)并限期退還，具體期限為30日內(nèi)。該規(guī)定與《政府督查工作條例》關(guān)于行政效率的要求相銜接?！绢}干12】下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政確認(rèn)行為？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為作出行政處罰決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口貨物實(shí)施關(guān)稅查驗(yàn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】行政確認(rèn)行為指行政機(jī)關(guān)對(duì)相對(duì)人權(quán)利義務(wù)狀態(tài)作出認(rèn)定。選項(xiàng)B涉及對(duì)優(yōu)惠資格的認(rèn)定，屬于典型的確認(rèn)行為。A、C、D分別為查驗(yàn)、處罰、查驗(yàn)行為，性質(zhì)不同。【題干13】根據(jù)《稅收征管法》第八十七條，稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，但下列哪種情形由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄？【選項(xiàng)】A.違法行為跨區(qū)域且涉及金額較大B.違法行為發(fā)生在稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)外C.違法行為涉及國(guó)家稅收利益重大D.違法行為由下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行發(fā)現(xiàn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十七條第三款規(guī)定，對(duì)涉及國(guó)家稅收利益重大或跨區(qū)域重大案件的處罰，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)管轄。選項(xiàng)A屬于跨區(qū)域案件但未達(dá)重大標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)B管轄權(quán)轉(zhuǎn)移需通過(guò)指定管轄程序?！绢}干14】下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的依據(jù)？【選項(xiàng)】A.納稅人未按期繳納稅款B.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅C.納稅人未依法接受稅務(wù)檢查D.納稅人未履行稅務(wù)行政復(fù)議決定【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條明確稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行以納稅人未履行生效的稅務(wù)決定為前提。選項(xiàng)D的復(fù)議決定已生效，構(gòu)成強(qiáng)制執(zhí)行依據(jù)。其他選項(xiàng)未達(dá)到強(qiáng)制執(zhí)行條件。【題干15】根據(jù)《行政訴訟法》第六十九條，行政機(jī)關(guān)作出行政賠償決定后拒不履行的，賠償請(qǐng)求人可申請(qǐng)？【選項(xiàng)】A.行政強(qiáng)制執(zhí)行B.民事訴訟C.行政復(fù)議D.行政賠償復(fù)議【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政訴訟法》第六十九條明確賠償義務(wù)機(jī)關(guān)拒不履行時(shí)，賠償請(qǐng)求人可向法院申請(qǐng)執(zhí)行，屬于民事訴訟范疇。其他選項(xiàng)均不符合法律程序規(guī)定?！绢}干16】下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政自由裁量權(quán)的范圍？【選項(xiàng)】A.稅款滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)B.稅務(wù)稽查人員的權(quán)限范圍C.稅務(wù)行政處罰的幅度設(shè)定D.稅收優(yōu)惠政策的適用條件【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第四條明確行政處罰種類(lèi)和幅度的設(shè)定屬于自由裁量權(quán)范疇。選項(xiàng)A、B、D均屬于法律明確規(guī)定的強(qiáng)制性?xún)?nèi)容，無(wú)裁量空間?！绢}干17】根據(jù)《稅收征管法》第八十六條，納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)？【選項(xiàng)】A.全額退還稅款并加算銀行同期存款利息B.全額退還稅款但不加算利息C.退還稅款并加算賠償金D.退還稅款并承擔(dān)行政責(zé)任【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十六條第三款規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法退還并加算銀行同期存款利息。選項(xiàng)C的賠償金標(biāo)準(zhǔn)與法律不符，D的行政責(zé)任與賠償性質(zhì)不同?！绢}干18】下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政指導(dǎo)行為？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布《稅收政策解讀手冊(cè)》B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違法發(fā)票作出沒(méi)收決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)實(shí)施關(guān)稅查驗(yàn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】行政指導(dǎo)行為指行政機(jī)關(guān)通過(guò)建議、指導(dǎo)等方式引導(dǎo)相對(duì)人自愿遵守法律。選項(xiàng)A的解讀手冊(cè)屬于典型的政策指導(dǎo)行為，其他選項(xiàng)均為命令、檢查或處罰行為?！绢}干19】根據(jù)《稅收征管法》第五十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款期限不得超過(guò)？【選項(xiàng)】A.3日B.7日C.30日D.90日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十八條第三款規(guī)定，采取稅收保全措施的凍結(jié)存款期限為30日，經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)至90日。選項(xiàng)B的7日是稅務(wù)檢查封存期限，與保全措施不同?！绢}干20】下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證B.稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)已作出的稅務(wù)處理決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政處罰決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收規(guī)范性文件【參考答案】D【詳細(xì)解析】《行政訴訟法》第七第一條明確行政機(jī)關(guān)的具體行政行為可訴，但D選項(xiàng)的規(guī)范性文件屬于抽象行政行為，除非其違反法定程序或超越職權(quán)，否則不屬于行政訴訟范圍。選項(xiàng)A、B、C均為具體行政行為。2025年學(xué)歷類(lèi)自考專(zhuān)業(yè)(法律)稅法-行政法學(xué)參考題庫(kù)含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在銷(xiāo)售貨物時(shí)通常為（）?！具x項(xiàng)】A.銷(xiāo)售合同簽訂日B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.預(yù)收款日D.取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第十六條，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在銷(xiāo)售貨物時(shí)為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。選項(xiàng)D符合法律規(guī)定，而選項(xiàng)B（貨物發(fā)出的當(dāng)天）僅適用于采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物且貨款已收訖的情況。選項(xiàng)A和C與稅法規(guī)定不符。【題干2】稅務(wù)檢查人員依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須經(jīng)（）批準(zhǔn)?！具x項(xiàng)】A.市稅務(wù)局B.縣稅務(wù)局C.區(qū)稅務(wù)局D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)局【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十七條明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查前需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，且需制作檢查通知書(shū)并通知納稅人。選項(xiàng)B正確，其他層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)直接批準(zhǔn)檢查。【題干3】下列哪種情形不屬于稅收優(yōu)惠的適用主體？（）【選項(xiàng)】A.自然人B.小微企業(yè)C.高新技術(shù)企業(yè)D.環(huán)保項(xiàng)目【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅收優(yōu)惠主要針對(duì)企業(yè)或特定經(jīng)濟(jì)行為，自然人通常不享受直接稅收優(yōu)惠。例如，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（《企業(yè)所得稅法》第二十七條）和環(huán)保項(xiàng)目?jī)?yōu)惠（《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定）均以法人或組織為對(duì)象，選項(xiàng)A錯(cuò)誤?！绢}干4】稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）?！具x項(xiàng)】A.警告B.罰款C.沒(méi)收違法所得D.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條明確列舉的稅務(wù)行政處罰為警告、罰款、沒(méi)收違法所得和追繳偷稅稅款，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于市場(chǎng)準(zhǔn)入處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰范疇?！绢}干5】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為（）？【選項(xiàng)】A.60日B.90日C.1年D.2年【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第九條，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可在知道或應(yīng)當(dāng)知道該行為之日起60日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議；如因不可抗力或其他正當(dāng)理由耽誤的，可申請(qǐng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。選項(xiàng)C正確?！绢}干6】行政強(qiáng)制措施中的“扣押財(cái)產(chǎn)”由（）實(shí)施。【選項(xiàng)】A.公安機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.法院D.監(jiān)察機(jī)關(guān)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十一條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法扣押納稅人財(cái)產(chǎn)，但需制作扣押決定書(shū)并通知當(dāng)事人。公安機(jī)關(guān)（A）和法院（C）無(wú)權(quán)直接實(shí)施稅務(wù)扣押，監(jiān)察機(jī)關(guān)（D）負(fù)責(zé)行政監(jiān)察而非強(qiáng)制執(zhí)行?！绢}干7】下列不屬于行政訴訟受案范圍的是（）?！具x項(xiàng)】A.具體行政行為B.抽象行政行為C.行政合同D.行政指導(dǎo)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政訴訟法》第十二條明確列舉受案范圍，包括具體行政行為、部分抽象行政行為（如行政法規(guī)、規(guī)章的行政解釋?zhuān)┘靶姓f(xié)議（原“行政合同”）。選項(xiàng)B中“抽象行政行為”需通過(guò)規(guī)范性文件審查程序后方可納入受案范圍，單獨(dú)作為選項(xiàng)時(shí)不符合直接受案條件?！绢}干8】行政許可的設(shè)定權(quán)限屬于（）？【選項(xiàng)】A.國(guó)務(wù)院B.省級(jí)政府C.地方政府D.國(guó)務(wù)院部門(mén)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政許可法》第十二條至第十四條明確，省級(jí)政府可設(shè)定除直接涉及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控等需由全國(guó)人大及其常委會(huì)或國(guó)務(wù)院規(guī)定事項(xiàng)外的行政許可事項(xiàng)。選項(xiàng)B正確，國(guó)務(wù)院（A）和部門(mén)（D）僅能制定實(shí)施性規(guī)定，地方政府（C）無(wú)獨(dú)立設(shè)定權(quán)?！绢}干9】行政賠償?shù)臉?gòu)成要件不包括（）?！具x項(xiàng)】A.行政行為違法B.造成公民、法人或其他組織損害C.損害與行政行為有因果關(guān)系D.賠償義務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《國(guó)家賠償法》第三條至第五條明確行政賠償需同時(shí)滿(mǎn)足行政行為違法（A）、造成損害（B）、因果關(guān)系（C）三個(gè)要件，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)（D）是責(zé)任主體而非構(gòu)成要件。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【題干10】稅務(wù)稽查的法定期限為（）？【選項(xiàng)】A.發(fā)現(xiàn)違法行為之日起3年B.自年度檢查終結(jié)之日起5年C.自發(fā)現(xiàn)之日起5年D.自稽查決定作出之日起2年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十二條和《稅收稽查條例》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收違法行為的，可自發(fā)現(xiàn)之日起5年內(nèi)進(jìn)行稽查。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A（3年）和D（2年）為舊法規(guī)定，已廢止?！绢}干11】稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)稽查決定前需經(jīng)（）批準(zhǔn)?！具x項(xiàng)】A.市稅務(wù)局B.縣稅務(wù)局C.區(qū)稅務(wù)局D.稽查局【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收稽查條例》第十四條要求，縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)稅務(wù)稽查案件，并制作《稅務(wù)稽查通知書(shū)》。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D（稽查局）僅為內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，無(wú)獨(dú)立批準(zhǔn)權(quán)?！绢}干12】虛開(kāi)發(fā)票的行政處罰期限為（）？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.7年D.10年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第三十七條和《刑法》第二百零一條規(guī)定，虛開(kāi)發(fā)票的行政處罰（吊銷(xiāo)發(fā)票領(lǐng)用資格）期限為5年，刑事追責(zé)期限為10年。選項(xiàng)B正確?！绢}干13】行政復(fù)議的受案機(jī)關(guān)是（）？【選項(xiàng)】A.作出行政行為的行政機(jī)關(guān)B.上一級(jí)行政機(jī)關(guān)C.國(guó)務(wù)院D.法院【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第五條明確，公民、法人或其他組織可向作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議（A），也可向其上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（B）。但選項(xiàng)B非唯一正確，需根據(jù)具體情形判斷。本題選項(xiàng)A為直接受案機(jī)關(guān)?！绢}干14】行政強(qiáng)制措施中的“凍結(jié)”針對(duì)的是（）？【選項(xiàng)】A.銀行存款B.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.交通工具D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政強(qiáng)制法》第十八條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)可對(duì)銀行存款等財(cái)產(chǎn)采取凍結(jié)措施，而經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所（B）和交通工具（C）通常適用扣押或查封。選項(xiàng)A正確?！绢}干15】稅務(wù)行政訴訟的管轄法院為（）？【選項(xiàng)】A.被告所在地B.原告所在地C.稅務(wù)總部所在地D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政訴訟法》第十四條明確，稅務(wù)行政訴訟由被告（稅務(wù)機(jī)關(guān)）所在地法院管轄。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B（原告所在地）僅適用于某些特定案件。【題干16】稅收優(yōu)惠備案程序中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核期限為（）？【選項(xiàng)】A.5個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.15個(gè)工作日D.20個(gè)工作日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收優(yōu)惠管理辦法》第二十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)需在受理備案后10個(gè)工作日內(nèi)完成審核并出具書(shū)面答復(fù)。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)與法規(guī)不符?！绢}干17】稅務(wù)行政處罰減輕情節(jié)包括（）？【選項(xiàng)】A.初次違法且及時(shí)改正B.配合調(diào)查并主動(dòng)補(bǔ)稅C.有重大立功表現(xiàn)D.行政機(jī)關(guān)人員主觀故意【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第二十四條明確，初次違法且未造成嚴(yán)重后果的，可從輕或減輕處罰。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B（配合調(diào)查）屬于從輕情節(jié)，選項(xiàng)C（重大立功）不適用于稅務(wù)違法，選項(xiàng)D（主觀故意）屬加重情節(jié)?！绢}干18】稅務(wù)機(jī)關(guān)詢(xún)問(wèn)納稅人的時(shí)間應(yīng)遵守（）？【選項(xiàng)】A.每日不超過(guò)8小時(shí)B.每次不超過(guò)2小時(shí)C.每月不超過(guò)24小時(shí)D.每次不超過(guò)4小時(shí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十七條和《稅務(wù)稽查實(shí)施辦法》規(guī)定，稅務(wù)人員詢(xún)問(wèn)納稅人時(shí)間每次不超過(guò)2小時(shí)，每日不超過(guò)8小時(shí)，但不得連續(xù)詢(xún)問(wèn)。選項(xiàng)B正確?！绢}干19】行政賠償?shù)淖穬斨黧w是（）？【選項(xiàng)】A.賠償義務(wù)機(jī)關(guān)B.行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人C.賠償義務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.財(cái)政部門(mén)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《國(guó)家賠償法》第二十九條和第三十條明確，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)（A）賠償后，可向責(zé)任人員追償；財(cái)政部門(mén)（D）僅負(fù)責(zé)賠償資金的支付，非追償主體。選項(xiàng)A正確?！绢}干20】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申報(bào)之日起（）內(nèi)完成稅務(wù)登記?！具x項(xiàng)】A.7日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第十七條和《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到申報(bào)后30日內(nèi)完成稅務(wù)登記。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A（7日）適用于簡(jiǎn)易程序，選項(xiàng)B（15日）為舊法規(guī)定。2025年學(xué)歷類(lèi)自考專(zhuān)業(yè)(法律)稅法-行政法學(xué)參考題庫(kù)含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品不包括（）?！具x項(xiàng)】A.存放在納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的貨物B.存放在第三方倉(cāng)庫(kù)的貨物C.個(gè)人名下車(chē)輛D.納稅人名下銀行存款賬戶(hù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第38條，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品需為納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所內(nèi)或存放于第三方倉(cāng)庫(kù)的貨物，個(gè)人名下車(chē)輛不屬于可扣押范圍，且銀行存款賬戶(hù)屬于稅收保全的凍結(jié)措施，故選C?！绢}干2】行政強(qiáng)制執(zhí)行中，行政機(jī)關(guān)可申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的情形不包括（）?！具x項(xiàng)】A.當(dāng)事人在限期內(nèi)未履行行政決定B.行政機(jī)關(guān)已書(shū)面催告當(dāng)事人履行C.行政決定被法院生效判決確認(rèn)D.當(dāng)事人未在催告書(shū)中載明的期限內(nèi)履行【參考答案】D【詳細(xì)解析】《行政強(qiáng)制法》第56條規(guī)定，催告書(shū)載明的履行期限為30日，若當(dāng)事人未在該期限內(nèi)履行且未提出異議，視為行政機(jī)關(guān)已催告，D選項(xiàng)中“催告書(shū)中載明的期限”表述錯(cuò)誤，故選D。【題干3】稅務(wù)行政處罰中，“罰款”的最低限額為（）元?！具x項(xiàng)】A.1000B.2000C.5000D.10000【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第33條明確，對(duì)違反行政管理秩序的行為，罰款的最低限額為1000元，故選A?！绢}干4】下列哪項(xiàng)屬于行政確認(rèn)行為？（）【選項(xiàng)】A.行政許可B.行政強(qiáng)制C.行政獎(jiǎng)勵(lì)D.行政處罰【參考答案】A【詳細(xì)解析】行政確認(rèn)行為指行政機(jī)關(guān)對(duì)相對(duì)人權(quán)利義務(wù)狀態(tài)作出判斷或認(rèn)定，如行政許可中的資質(zhì)審批，故選A。【題干5】稅務(wù)稽查中對(duì)賬簿、憑證的檢查期限為（）年。【選項(xiàng)】A.1B.3C.5D.10【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第60條規(guī)定，稅務(wù)檢查可檢查3年內(nèi)賬簿憑證，故選B?！绢}干6】稅務(wù)師事務(wù)所在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票，應(yīng)向哪個(gè)部門(mén)提交報(bào)告？（）【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.審計(jì)局C.檢察院D.公安機(jī)關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第88條規(guī)定，稅務(wù)代理人發(fā)現(xiàn)納稅人違法行為應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，故選A?！绢}干7】稅收優(yōu)惠中的“即征即退”政策適用于（）情形?！具x項(xiàng)】A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.小微企業(yè)增值稅減免C.某類(lèi)產(chǎn)品出口退稅D.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠【參考答案】C【詳細(xì)解析】即征即退政策針對(duì)特定行業(yè)或產(chǎn)品，如《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第79條明確，僅出口貨物適用，故選C?！绢}干8】行政賠償中，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)不包括（）?！具x項(xiàng)】A.直接實(shí)施行政行為的行政機(jī)關(guān)B.法律、法規(guī)授權(quán)的組織C.委托行政機(jī)關(guān)D.上一級(jí)機(jī)關(guān)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《國(guó)家賠償法》第14條僅規(guī)定委托機(jī)關(guān)和授權(quán)組織需賠償，故選D?！绢}干9】稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)審查行政行為的依據(jù)不包括（）?！具x項(xiàng)】A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.部門(mén)規(guī)章【參考答案】D【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第28條規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)審查依據(jù)限于法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)，規(guī)章不作為直接審查依據(jù)，故選D。【題干10】下列哪項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制措施？（）【選項(xiàng)】A.限期納稅申報(bào)B.采取稅收保全措施C.稅收優(yōu)惠備案D.稅收減免審批【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收強(qiáng)制措施包括保全和執(zhí)行，如查封、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)，故選B?！绢}干11】稅務(wù)行政處罰中，“警告”的設(shè)定依據(jù)是（）?！具x項(xiàng)】A.《行政處罰法》第8條B.《稅收征管法》第82條C.地方性法規(guī)D.部門(mén)規(guī)章【參考答案】A【詳細(xì)解析】警告屬于《行政處罰法》第8條明確規(guī)定的處罰種類(lèi)，稅收征管法未單獨(dú)規(guī)定，故選A。【題干12】行政自由裁量權(quán)的基準(zhǔn)不包括（）。【選項(xiàng)】A.法律原則B.行業(yè)慣例C.案例指導(dǎo)D.公平正義【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第32條要求自由裁量以法律、法規(guī)、規(guī)章和社會(huì)主義核心價(jià)值觀為基準(zhǔn)，行業(yè)慣例不屬于法定基準(zhǔn)，故選B?！绢}干13】稅務(wù)登記中，從事生產(chǎn)性業(yè)務(wù)的納稅人應(yīng)辦理（）登記?！具x項(xiàng)】A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.稅務(wù)登記D.其他稅種登記【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第16條規(guī)定，從事生產(chǎn)性業(yè)務(wù)的納稅人需辦理稅務(wù)登記，故選C?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供（）作為補(bǔ)充證據(jù)。【選項(xiàng)】A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.會(huì)計(jì)憑證C.證人證言D.監(jiān)管記錄【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第60條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求提供與納稅事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，故選B。【題干15】稅收征管中，納稅擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)相當(dāng)于（）倍應(yīng)納稅額?！具x項(xiàng)】A.1.5B.2C.3D.5【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第72條明確擔(dān)保財(cái)產(chǎn)價(jià)值不得低于應(yīng)納稅額2倍，故選B?！绢}干16】稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)不包括（）?！具x項(xiàng)】A.縣級(jí)行政機(jī)關(guān)B.下一級(jí)人民政府C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.人民政府工作部門(mén)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第15條規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)復(fù)議機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)或本級(jí)政府，B選項(xiàng)表述錯(cuò)誤，故選B?！绢}干17】行政確認(rèn)行為中，“行政許可”的實(shí)質(zhì)是（）?！具x項(xiàng)】A.限制相對(duì)人權(quán)利B.確認(rèn)相對(duì)人權(quán)利C.獎(jiǎng)勵(lì)相對(duì)人行為D.懲罰相對(duì)人行為【參考答案】B【詳細(xì)解析】行政許可的核心是賦予相對(duì)人特定權(quán)利或資格，如《行政許可法》第3條，故選B?！绢}干18】稅務(wù)行政處罰中，“沒(méi)收違法所得”適用于（）情形?！具x項(xiàng)】A.違規(guī)銷(xiāo)售商品B.虛開(kāi)發(fā)票C.稅收征管違法行為D.欺騙申報(bào)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條明確沒(méi)收違法所得針對(duì)虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，故選B。【題干19】稅務(wù)師對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)采取（）措施。【選項(xiàng)】A.出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告B.出具保留意見(jiàn)報(bào)告C.拒絕出具報(bào)告D.提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理【參考答案】D【詳細(xì)解析】《注冊(cè)稅務(wù)師業(yè)務(wù)規(guī)范》第28條規(guī)定，鑒證中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，故選D?！绢}干20】行政強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)期限為收到行政決定后（）日內(nèi)。【選項(xiàng)】A.15B.30C.60D.90【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政強(qiáng)制法》第56條規(guī)定，申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行需在60日內(nèi)，故選C。2025年學(xué)歷類(lèi)自考專(zhuān)業(yè)(法律)稅法-行政法學(xué)參考題庫(kù)含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條，關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物并收到貨款或取得索取貨款的憑據(jù)B.銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.銷(xiāo)售貨物并完成交付D.銷(xiāo)售貨物并簽發(fā)運(yùn)輸單據(jù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第十四條，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)為準(zhǔn)。選項(xiàng)A符合法條要求，而選項(xiàng)B、C、D均未明確強(qiáng)調(diào)“收到貨款或取得索取貨款的憑據(jù)”，屬于干擾項(xiàng)。【題干2】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌稅收違法案件進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須由兩名以上工作人員共同執(zhí)行，并出示什么證件？（）【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查通知書(shū)B(niǎo).公安機(jī)關(guān)介紹信C.稅務(wù)執(zhí)法檢查證D.監(jiān)察機(jī)關(guān)授權(quán)書(shū)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十七條明確規(guī)定，稅務(wù)檢查需兩名以上工作人員持稅務(wù)執(zhí)法檢查證共同執(zhí)行，并出示檢查證件。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A為檢查前需出具的文書(shū)，但非證件本身；選項(xiàng)B、D與稅務(wù)檢查無(wú)關(guān)。【題干3】行政法中的“抽象行政行為”主要指（）【選項(xiàng)】A.行政機(jī)關(guān)對(duì)特定公民或組織的具體行政處理B.制定和修改行政法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件的行為C.行政機(jī)關(guān)內(nèi)部人事任免決定D.行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的行政處罰決定【參考答案】B【詳細(xì)解析】抽象行政行為指行政機(jī)關(guān)制定具有普遍約束力的規(guī)范性文件的行為，如法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A、C、D均為具體行政行為。【題干4】行政強(qiáng)制措施中“限制人身自由”的適用情形是（）【選項(xiàng)】A.對(duì)違反治安管理行為人采取行政拘留B.對(duì)違反《稅收征收管理法》的納稅人采取扣留貨物C.對(duì)危害社會(huì)秩序人員采取強(qiáng)制隔離措施D.對(duì)違反《環(huán)境保護(hù)法》的排污單位強(qiáng)制停產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政強(qiáng)制法》第十八條明確，限制人身自由的強(qiáng)制措施僅適用于行政拘留等特定情形。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D分別對(duì)應(yīng)財(cái)產(chǎn)罰、行為罰等不同措施?！绢}干5】稅務(wù)行政處罰的“自由裁量權(quán)”范圍受什么因素限制？（）【選項(xiàng)】A.當(dāng)事人主觀過(guò)錯(cuò)程度B.違法行為的具體危害后果C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批流程D.當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)賠償能力【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》規(guī)定，行政處罰應(yīng)綜合考慮違法行為的危害后果、社會(huì)影響等因素。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為一般行政處罰考量因素，但非唯一限制依據(jù)；選項(xiàng)C、D與自由裁量權(quán)無(wú)直接關(guān)聯(lián)。【題干6】根據(jù)《行政訴訟法》，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟時(shí)，法院審查的重點(diǎn)是（）【選項(xiàng)】A.稅收征管程序合法性B.稅收政策合理性C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間計(jì)算是否準(zhǔn)確D.稅收優(yōu)惠適用是否符合法定條件【參考答案】A【詳細(xì)解析】行政訴訟中，法院對(duì)征稅行為的審查限于行政行為的合法性，包括事實(shí)認(rèn)定、法律適用和程序正當(dāng)性。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D涉及實(shí)體判斷，不屬于行政訴訟審查范圍。【題干7】稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)層級(jí)關(guān)系如何確定？（）【選項(xiàng)】A.由被申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)管轄B.由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.由納稅人的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄D.由與被申請(qǐng)行為有直接利害關(guān)系的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第十二條，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D均不符合復(fù)議管轄層級(jí)規(guī)定?！绢}干8】行政賠償請(qǐng)求人申請(qǐng)賠償?shù)臅r(shí)效期間是（）【選項(xiàng)】A.自知道或應(yīng)當(dāng)知道行政違法行為及賠償義務(wù)之日起1年B.自行政行為作出之日起2年C.自行政賠償義務(wù)確認(rèn)之日起3年D.自行政賠償決定作出之日起6個(gè)月【參考答案】A【詳細(xì)解析】《國(guó)家賠償法》第三十四條明確規(guī)定，賠償請(qǐng)求人自知道或應(yīng)當(dāng)知道行政違法行為及賠償義務(wù)之日起1年內(nèi)提出申請(qǐng)。選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)時(shí)效期間或主體均不符合法律規(guī)定?！绢}干9】稅務(wù)行政處罰中“罰款”的金額上限如何確定？（）【選項(xiàng)】A.違法所得的1倍至3倍B.違法經(jīng)營(yíng)額的5%以下C.違法所得的5倍以下D.違法所得的3倍以下【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第二十七條明確，對(duì)偷稅行為的罰款為所偷稅款的1至5倍，但最低處5萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B適用于稅務(wù)稽查中的罰款上限，選項(xiàng)C、D無(wú)法律依據(jù)?！绢}干10】行政確認(rèn)行為中“行政確認(rèn)”的典型情形不包括（）【選項(xiàng)】A.行政機(jī)關(guān)為公民辦理戶(hù)口登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人應(yīng)納稅額C.行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)設(shè)立登記D.行政機(jī)關(guān)對(duì)歷史遺留問(wèn)題作出結(jié)論【參考答案】D【詳細(xì)解析】行政確認(rèn)指行政機(jī)關(guān)對(duì)相對(duì)人權(quán)利義務(wù)狀態(tài)作出法律判斷的行為，包括戶(hù)籍、稅務(wù)登記等。選項(xiàng)D屬于行政裁決范疇，非確認(rèn)行為。選項(xiàng)A、B、C均符合行政確認(rèn)特征?！绢}干11】稅務(wù)行政處罰的“從輕或減輕處罰”情形包括（）【選項(xiàng)】A.主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果B.納稅人配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查C.違法行為輕微并及時(shí)改正D.納稅人未造成實(shí)際損害后果【參考答案】ACD【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第二十八條明確，符合主動(dòng)糾正、配合調(diào)查、行為輕微等情形可從輕或減輕處罰。選項(xiàng)A、C、D均正確。選項(xiàng)B未達(dá)到法定從輕情節(jié)?！绢}干12】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)或虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處（）【選項(xiàng)】A.稅款50%以上5倍以下罰款B.違法所得1倍至3倍罰款C.稅款1倍至3倍罰款D.稅款60%以上5倍以下罰款【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條明確，納稅人未按規(guī)定申報(bào)或虛假申報(bào)的，處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B適用于偷稅行為，選項(xiàng)C、D無(wú)法律依據(jù)。【題干13】稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督中“層級(jí)監(jiān)督”的主要主體是（）【選項(xiàng)】A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督B.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督C.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)鄉(xiāng)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督D.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十九條明確，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B、C僅為層級(jí)監(jiān)督的具體情形，非主體表述?！绢}干14】行政強(qiáng)制執(zhí)行中“加處罰款”的期限是（）【選項(xiàng)】A.自逾期履行義務(wù)之日起60日內(nèi)B.自逾期履行義務(wù)之日起30日內(nèi)C.自逾期履行義務(wù)之日起90日內(nèi)D.自逾期履行義務(wù)之日起120日內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政強(qiáng)制法》第五十七條明確，行政機(jī)關(guān)可處逾期履行義務(wù)之日起60日內(nèi)加處罰款。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D分別對(duì)應(yīng)不同強(qiáng)制措施的時(shí)間限制?！绢}干15】稅務(wù)行政訴訟中“舉證責(zé)任倒置”原則適用的情形是（）【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出吊銷(xiāo)許可證的行政行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出限制人身自由的行政強(qiáng)制措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出確認(rèn)規(guī)范性文件合法性的行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出要求納稅人補(bǔ)繳稅款的決定【參考答案】D【詳細(xì)解析】《行政訴訟法》第三十四條明確，被告對(duì)行政行為的合法性承擔(dān)舉證責(zé)任。選項(xiàng)D中稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款需自證行為合法，適用舉證責(zé)任倒置。選項(xiàng)A、B、C不適用該原則?！绢}干16】稅務(wù)行政處罰的“合并處罰”情形包括（）【選項(xiàng)】A.同一機(jī)關(guān)對(duì)同一納稅人實(shí)施兩種以上處罰B.不同機(jī)關(guān)對(duì)同一納稅人實(shí)施不同處罰C.同一機(jī)關(guān)對(duì)同一違法行為實(shí)施兩種以上處罰D.逾期繳納罰款的加處罰款【參考答案】AC【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第六十四條明確，同一機(jī)關(guān)對(duì)同一納稅人同一違法行為實(shí)施兩種以上處罰的，應(yīng)合并處罰。選項(xiàng)A、C正確。選項(xiàng)B涉及不同機(jī)關(guān)管轄，選項(xiàng)D為獨(dú)立處罰行為?！绢}干17】行政強(qiáng)制措施中“查封”的適用范圍不包括（）【選項(xiàng)】A.查封納稅人用于違法教學(xué)的計(jì)算機(jī)設(shè)備B.查封納稅人用于偷稅的現(xiàn)金存款C.查封行政機(jī)關(guān)的辦公場(chǎng)所D.查封納稅人用于抵稅的車(chē)輛【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政強(qiáng)制法》第二十四條明確，查封限于公民、法人財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)C查封行政機(jī)關(guān)自身場(chǎng)所，違反法條。選項(xiàng)A、B、D均符合查封適用范圍?！绢}干18】稅務(wù)行政復(fù)議中“復(fù)議機(jī)關(guān)”與“被申請(qǐng)機(jī)關(guān)”的關(guān)系是（）【選項(xiàng)】A.復(fù)議機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)機(jī)關(guān)的上級(jí)行政機(jī)關(guān)B.復(fù)議機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)機(jī)關(guān)的同級(jí)機(jī)關(guān)C.復(fù)議機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)機(jī)關(guān)的上級(jí)或下級(jí)機(jī)關(guān)D.復(fù)議機(jī)關(guān)與被申請(qǐng)機(jī)關(guān)無(wú)隸屬關(guān)系【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第十二條明確，復(fù)議機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D均不符合復(fù)議管轄層級(jí)關(guān)系?！绢}干19】行政賠償中“直接損失”包括（）【選項(xiàng)】A.因行政行為導(dǎo)致的可預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益減少B.因行政行為導(dǎo)致的不可預(yù)見(jiàn)人身?yè)p害C.因行政行為導(dǎo)致的正常經(jīng)營(yíng)中斷損失D.因行政行為導(dǎo)致的預(yù)期稅收優(yōu)惠喪失【參考答案】AC【詳細(xì)解析】《國(guó)家賠償法》第三十六條明確，直接損失包括人身?yè)p害和財(cái)產(chǎn)損失。選項(xiàng)A、C為可量化的直接損失。選項(xiàng)B涉及人身?yè)p害但未明確是否直接，選項(xiàng)D屬于間接損失?！绢}干20】稅務(wù)行政處罰的“減輕處罰”情形不包括（）【選項(xiàng)】A.納稅人因不可抗力導(dǎo)致違法行為B.納稅人主動(dòng)消除違法行為危害后果C.納稅人配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為D.納稅人未造成實(shí)際損害后果【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第二十八條明確，減輕處罰需同時(shí)具備主動(dòng)糾正、配合調(diào)查、未造成損害等情節(jié)。選項(xiàng)A僅符合不可抗力情形，不單獨(dú)構(gòu)成減輕處罰依據(jù)。選項(xiàng)B、C、D均符合減輕處罰條件。2025年學(xué)歷類(lèi)自考專(zhuān)業(yè)(法律)稅法-行政法學(xué)參考題庫(kù)含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以依法詢(xún)問(wèn)與納稅有關(guān)的當(dāng)事人，但不得要求其提供與納稅無(wú)關(guān)的個(gè)人隱私信息。以下哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第59條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)詢(xún)問(wèn)與納稅有關(guān)的當(dāng)事人，但不得超越法定范圍獲取無(wú)關(guān)信息。題目中“不得要求提供與納稅無(wú)關(guān)的個(gè)人隱私信息”與法律規(guī)定一致，因此正確答案應(yīng)為A。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，題干表述符合法律規(guī)定?！绢}干2】行政法中的“具體行政行為”的下列哪項(xiàng)特征不正確？【選項(xiàng)】A.由行政機(jī)關(guān)作出B.直接產(chǎn)生法律效果C.針對(duì)特定公民或組織D.無(wú)時(shí)間限制【參考答案】D【詳細(xì)解析】具體行政行為需具備針對(duì)性、單方性和法律效力。選項(xiàng)D“無(wú)時(shí)間限制”錯(cuò)誤，因?yàn)榫唧w行政行為通常有執(zhí)行期或有效期，如行政處罰決定需在法定期限內(nèi)執(zhí)行，超期可能失效?！绢}干3】稅收優(yōu)惠中的“直接優(yōu)惠”主要指（）?！具x項(xiàng)】A.減免稅B.稅率調(diào)整C.稅收返還D.行政審批簡(jiǎn)化【參考答案】A【詳細(xì)解析】直接優(yōu)惠指直接減少納稅人應(yīng)納稅額的措施，包括減稅、免稅和退稅。選項(xiàng)B稅率調(diào)整屬于間接優(yōu)惠，選項(xiàng)C退稅雖減少稅負(fù)但需先繳稅，選項(xiàng)D屬非稅優(yōu)惠，均不符合定義。【題干4】根據(jù)《行政處罰法》，行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，當(dāng)事人逾期不履行處罰決定的，行政機(jī)關(guān)可采取的措施不包括（）?！具x項(xiàng)】A.加倍罰款B.申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行C.限制人身自由D.扣押財(cái)產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第54條明確，逾期不履行處罰的，行政機(jī)關(guān)可加處滯納金或申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，但不得限制人身自由（屬刑事措施）或扣押財(cái)產(chǎn)（屬行政強(qiáng)制措施中的查封、扣押）。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。【題干5】下列哪項(xiàng)屬于“抽象行政行為”？【選項(xiàng)】A.行政機(jī)關(guān)制定規(guī)范性文件B.行政機(jī)關(guān)對(duì)特定公民作出罰款決定C.行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)設(shè)立D.行政機(jī)關(guān)發(fā)布政策解讀【參考答案】A【詳細(xì)解析】抽象行政行為針對(duì)不特定對(duì)象，具有普遍約束力，如制定規(guī)章、規(guī)范性文件。選項(xiàng)B、C為具體行政行為，針對(duì)特定對(duì)象；選項(xiàng)D雖屬規(guī)范性文件但屬政策解讀，不具普遍約束力。【題干6】稅務(wù)登記中，納稅人發(fā)生稅務(wù)登記事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起多少日內(nèi)辦理變更登記？【選項(xiàng)】A.5日B.10日C.15日D.30日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第26條規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)辦理變更登記。但本題選項(xiàng)中無(wú)15日選項(xiàng)，需注意題目可能存在表述差異。若按實(shí)際法條應(yīng)為選項(xiàng)C，但根據(jù)常規(guī)考試設(shè)置可能選項(xiàng)B為正確（需結(jié)合教材具體規(guī)定調(diào)整）。【題干7】行政賠償中，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)不包括（）?！具x項(xiàng)】A.依法行使職權(quán)的行政機(jī)關(guān)B.法律、法規(guī)授權(quán)的組織C.行政機(jī)關(guān)工作人員D.委托的組織【參考答案】C【詳細(xì)解析】《國(guó)家賠償法》第14條明確，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)為行政機(jī)關(guān)及其工作人員，法律、法規(guī)授權(quán)的組織或委托的組織。選項(xiàng)C“行政機(jī)關(guān)工作人員”不承擔(dān)獨(dú)立賠償義務(wù)，由其所屬行政機(jī)關(guān)承擔(dān)?！绢}干8】關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.需通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試B.取得執(zhí)業(yè)證書(shū)后終身有效C.不得代理關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)D.可同時(shí)兼職兩家以上事務(wù)所【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)師征收管理暫行規(guī)定》規(guī)定，稅務(wù)師需通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試并取得執(zhí)業(yè)證書(shū)，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤（需定期繼續(xù)教育）；選項(xiàng)C正確（稅務(wù)師不得代理關(guān)聯(lián)企業(yè)）；選項(xiàng)D錯(cuò)誤（不得兼職）?！绢}干9】行政強(qiáng)制措施中，“查封、扣押”適用的情形是（）?！具x項(xiàng)】A.違法行為輕微B.當(dāng)事人拒絕履行義務(wù)C.違法行為構(gòu)成犯罪D.需立即制止危害【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政強(qiáng)制法》第18條明確，查封、扣押適用于行政機(jī)關(guān)決定后，當(dāng)事人拒不如實(shí)提供財(cái)物或證據(jù)，或