稅務(wù)廉潔案件管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)廉潔案件的處理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性、公正性和廉潔性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在稅務(wù)活動(dòng)中涉及的廉潔案件管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，確保稅務(wù)廉潔案件的處理合法合規(guī)。2.公正透明原則：對(duì)稅務(wù)廉潔案件的調(diào)查、處理過(guò)程和結(jié)果保持公正、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查。3.預(yù)防為主原則：強(qiáng)化稅務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，注重事前預(yù)防、事中監(jiān)督和事后整改，從源頭上減少廉潔案件的發(fā)生。4.責(zé)任追究原則：對(duì)違反稅務(wù)廉潔規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、稅務(wù)廉潔案件的定義與分類（一）定義稅務(wù)廉潔案件是指公司及其工作人員在稅務(wù)活動(dòng)中，違反稅收法律法規(guī)、廉潔自律規(guī)定，損害國(guó)家利益、公司利益或其他相關(guān)方合法權(quán)益的行為所引發(fā)的案件。（二）分類1.稅務(wù)違法違規(guī)案件偷稅、漏稅、騙稅等故意違反稅收法律法規(guī)，少繳或不繳稅款的行為。未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的行為。虛開(kāi)發(fā)票、接受虛開(kāi)發(fā)票等與發(fā)票管理相關(guān)的違法違規(guī)行為。2.稅務(wù)廉潔違紀(jì)案件稅務(wù)工作人員利用職務(wù)之便，收受納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或其他利益，為其謀取不正當(dāng)利益的行為。在稅務(wù)檢查、審批等工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，導(dǎo)致稅務(wù)處理不公或損害公司利益的行為。違反廉潔自律規(guī)定，參與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)或納稅人組織的可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)、旅游、娛樂(lè)等活動(dòng)的行為。三、管理職責(zé)（一）公司稅務(wù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善稅務(wù)廉潔案件管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.對(duì)公司稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的稅務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)。3.受理稅務(wù)廉潔案件的舉報(bào)、投訴，組織開(kāi)展案件調(diào)查工作。4.協(xié)助相關(guān)部門(mén)對(duì)稅務(wù)廉潔案件進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處理，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）公司審計(jì)部門(mén)1.對(duì)稅務(wù)廉潔案件進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查案件處理的合規(guī)性和公正性。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展案件調(diào)查，提供審計(jì)專業(yè)支持和意見(jiàn)。3.對(duì)稅務(wù)廉潔案件涉及的財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）公司紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)廉潔違紀(jì)案件進(jìn)行紀(jì)律審查，追究相關(guān)人員的黨紀(jì)責(zé)任。2.對(duì)稅務(wù)廉潔案件管理工作進(jìn)行監(jiān)督，確保各項(xiàng)規(guī)定和流程的執(zhí)行到位。3.會(huì)同稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展廉政教育，加強(qiáng)稅務(wù)工作人員的廉潔自律意識(shí)。（四）其他相關(guān)部門(mén)1.配合稅務(wù)管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)廉潔案件的調(diào)查、處理工作，提供相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)案件處理結(jié)果，落實(shí)整改措施，加強(qiáng)本部門(mén)的稅務(wù)管理和廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控。四、稅務(wù)廉潔案件的舉報(bào)與受理（一）舉報(bào)渠道1.設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)廉潔案件舉報(bào)郵箱、舉報(bào)電話和舉報(bào)信箱，向公司內(nèi)部和外部公布。2.在公司官網(wǎng)、內(nèi)部辦公系統(tǒng)等平臺(tái)設(shè)置舉報(bào)入口，方便員工和相關(guān)方進(jìn)行舉報(bào)。（二）舉報(bào)受理1.公司稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)受理稅務(wù)廉潔案件的舉報(bào)。對(duì)收到的舉報(bào)信息，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并記錄舉報(bào)人的姓名、聯(lián)系方式、舉報(bào)內(nèi)容等關(guān)鍵信息。2.對(duì)于實(shí)名舉報(bào)，應(yīng)在收到舉報(bào)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)與舉報(bào)人取得聯(lián)系，告知其舉報(bào)已受理，并說(shuō)明后續(xù)的處理流程和預(yù)計(jì)反饋時(shí)間。3.對(duì)于匿名舉報(bào)，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行分析和評(píng)估，判斷是否具備調(diào)查價(jià)值。（三）舉報(bào)保密1.嚴(yán)格保護(hù)舉報(bào)人的身份信息和舉報(bào)內(nèi)容，不得向無(wú)關(guān)人員泄露。2.在案件調(diào)查過(guò)程中，如需與舉報(bào)人核實(shí)情況，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞?，避免暴露舉報(bào)人身份。3.對(duì)違反舉報(bào)保密規(guī)定的人員，依法依規(guī)追究其責(zé)任。五、稅務(wù)廉潔案件的調(diào)查（一）調(diào)查啟動(dòng)1.稅務(wù)管理部門(mén)在受理舉報(bào)或發(fā)現(xiàn)稅務(wù)廉潔案件線索后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行初步核實(shí)。經(jīng)初步核實(shí)，認(rèn)為存在稅務(wù)廉潔問(wèn)題的，應(yīng)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后啟動(dòng)調(diào)查程序。2.成立案件調(diào)查組，成員包括稅務(wù)管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)等相關(guān)人員。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜覅f(xié)助調(diào)查。（二）調(diào)查措施1.查閱、復(fù)制與案件有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目等，對(duì)相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行提取和分析。2.與涉案人員、證人進(jìn)行談話，要求其如實(shí)提供有關(guān)情況和證據(jù)。3.實(shí)地走訪納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位，核實(shí)案件情況。4.對(duì)涉案資金的流向進(jìn)行調(diào)查，依法采取查詢、凍結(jié)、扣押等措施。（三）調(diào)查程序1.調(diào)查組應(yīng)制定詳細(xì)的調(diào)查方案，明確調(diào)查目的、范圍、方法、步驟和人員分工等。2.在調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)做好調(diào)查記錄，收集相關(guān)證據(jù)材料，并由被調(diào)查人簽字確認(rèn)。證據(jù)材料應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.調(diào)查組應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，匯報(bào)調(diào)查進(jìn)展情況，分析研究調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整調(diào)查策略。4.調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查組應(yīng)撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明案件的基本情況、調(diào)查過(guò)程、查明的事實(shí)、證據(jù)分析、處理建議等內(nèi)容。六、稅務(wù)廉潔案件的責(zé)任認(rèn)定與處理（一）責(zé)任認(rèn)定1.根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對(duì)稅務(wù)廉潔案件涉及的相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定應(yīng)依據(jù)事實(shí)和相關(guān)法律法規(guī)、公司規(guī)章制度，準(zhǔn)確區(qū)分直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.責(zé)任認(rèn)定應(yīng)綜合考慮涉案人員的主觀故意、行為性質(zhì)、造成的后果等因素，確保責(zé)任認(rèn)定的準(zhǔn)確性和公正性。（二）處理方式1.批評(píng)教育：對(duì)情節(jié)較輕、未造成嚴(yán)重后果的涉案人員，給予批評(píng)教育，責(zé)令其作出書(shū)面檢討，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)違反規(guī)定導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失的涉案人員，依法依規(guī)要求其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。3.紀(jì)律處分：對(duì)違反黨紀(jì)政紀(jì)的涉案人員，由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，包括警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開(kāi)除黨籍；警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等。4.法律追究：對(duì)涉嫌犯罪的涉案人員，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）處理程序1.案件調(diào)查組將調(diào)查報(bào)告及責(zé)任認(rèn)定建議提交公司稅務(wù)管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)等相關(guān)部門(mén)會(huì)審。2.相關(guān)部門(mén)根據(jù)會(huì)審意見(jiàn)，提出處理建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批結(jié)果，作出最終處理決定，并以書(shū)面形式通知相關(guān)部門(mén)和涉案人員。4.對(duì)受到處理的人員，應(yīng)將處理結(jié)果在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，以起到警示教育作用。七、稅務(wù)廉潔案件的整改與預(yù)防（一）整改措施1.針對(duì)稅務(wù)廉潔案件暴露出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)制定具體的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改措施應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠有效消除稅務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)，完善公司稅務(wù)管理和內(nèi)部控制制度。3.在整改過(guò)程中，應(yīng)定期對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決整改過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（二）預(yù)防機(jī)制1.加強(qiáng)稅務(wù)廉潔教育，定期組織稅務(wù)工作人員參加廉政培訓(xùn)和警示教育活動(dòng)，提高其廉潔自律意識(shí)和法律意識(shí)。2.完善稅務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。3.建立稅務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通