非資金資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司非資金資產(chǎn)的管理，規(guī)范非資金資產(chǎn)管理行為，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有非資金資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則公司對非資金資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理。資產(chǎn)管理部門負責統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導公司非資金資產(chǎn)的管理工作；各使用部門負責本部門非資金資產(chǎn)的日常使用、維護和保管。2.合理配置原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，合理配置非資金資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。3.規(guī)范操作原則非資金資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行操作，確保管理工作的規(guī)范化、標準化。4.責任追究原則對因管理不善、違規(guī)操作等原因造成非資金資產(chǎn)損失的，將追究相關(guān)部門和人員的責任。二、管理職責（一）資產(chǎn)管理部門職責1.負責制定和完善公司非資金資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實施。2.負責組織編制公司非資金資產(chǎn)年度購置計劃和處置計劃，經(jīng)公司審批后組織實施。3.負責對公司非資金資產(chǎn)進行統(tǒng)一登記、入賬、核算和統(tǒng)計，建立健全資產(chǎn)檔案。4.負責定期對公司非資金資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負責協(xié)調(diào)和監(jiān)督各使用部門對非資金資產(chǎn)的日常管理工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見并跟蹤落實。6.負責辦理公司非資金資產(chǎn)的購置、驗收、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢等手續(xù)。（二）使用部門職責1.負責本部門非資金資產(chǎn)的日常使用、維護和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.負責建立本部門非資金資產(chǎn)使用臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息，并定期與資產(chǎn)管理部門核對。3.負責提出本部門非資金資產(chǎn)的購置、維修、報廢等申請，經(jīng)審批后配合資產(chǎn)管理部門組織實施。4.負責對本部門員工進行非資金資產(chǎn)管理知識的培訓和教育，提高員工的資產(chǎn)管理意識。（三）財務部門職責1.負責按照國家財務制度和公司規(guī)定，對非資金資產(chǎn)進行賬務處理，準確反映資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。2.負責審核非資金資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費用的報銷，監(jiān)督資產(chǎn)資金的使用情況。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點工作，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務調(diào)整。三、資產(chǎn)購置與驗收（一）購置計劃1.各使用部門應根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要和資產(chǎn)實際狀況，于每年年底前向資產(chǎn)管理部門提交下一年度非資金資產(chǎn)購置計劃。購置計劃應包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額、購置時間等內(nèi)容。2.資產(chǎn)管理部門對各使用部門提交的購置計劃進行匯總審核，結(jié)合公司年度預算和資產(chǎn)狀況，編制公司非資金資產(chǎn)年度購置計劃，報公司領(lǐng)導審批。3.經(jīng)審批后的購置計劃應嚴格執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整的，應按原審批程序辦理。（二）采購1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的購置計劃，按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織實施采購工作。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判采購等，應根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素選擇合適的采購方式，確保采購過程的公開、公平、公正。2.在采購過程中，應與供應商簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。3.采購人員應嚴格按照采購合同的要求，跟蹤采購進度，確保資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量到貨。（三）驗收1.資產(chǎn)到貨后，采購人員應及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。驗收人員應根據(jù)采購合同、相關(guān)標準和規(guī)范，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等進行全面檢查。2.對于技術(shù)復雜、專業(yè)性強的資產(chǎn)，應邀請專業(yè)技術(shù)人員或?qū)＜覅⑴c驗收工作。驗收合格后，驗收人員應簽署驗收報告。3.驗收過程中如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與采購合同不符的情況，應及時與供應商協(xié)商解決。如無法解決，應按照合同約定追究供應商的責任。四、資產(chǎn)登記與入賬（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門應在資產(chǎn)驗收合格后，及時對資產(chǎn)進行登記。登記內(nèi)容包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、購置價格、供應商名稱、資產(chǎn)編號、使用部門等信息。2.建立資產(chǎn)卡片，詳細記錄資產(chǎn)的基本信息、使用狀況、維修保養(yǎng)記錄等，并將資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)實物一一對應。3.對于固定資產(chǎn)，應按照國家固定資產(chǎn)分類標準進行分類登記，確保資產(chǎn)登記的準確性和規(guī)范性。（二）入賬1.財務部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)驗收報告、發(fā)票等相關(guān)憑證，按照財務制度的規(guī)定及時進行賬務處理，將資產(chǎn)入賬。2.對于符合固定資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，應按照固定資產(chǎn)核算方法進行核算，計提折舊；對于不符合固定資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，應作為低值易耗品或存貨進行核算。3.資產(chǎn)入賬后，應定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。五、資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理1.使用部門應按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用非資金資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)操作。2.建立資產(chǎn)領(lǐng)用制度，資產(chǎn)領(lǐng)用應填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責人批準后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用單應注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用人等信息。3.資產(chǎn)使用過程中，如需臨時轉(zhuǎn)借他人使用，應經(jīng)本部門負責人批準，并到資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)。轉(zhuǎn)借期限不得超過規(guī)定時間，轉(zhuǎn)借期間應確保資產(chǎn)的安全與完整。4.資產(chǎn)使用完畢后，使用部門應及時將資產(chǎn)歸還資產(chǎn)管理部門，并辦理歸還手續(xù)。歸還時，資產(chǎn)管理部門應對資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有損壞或丟失的情況，應查明原因，追究相關(guān)人員的責任。（二）維護保養(yǎng)1.使用部門負責本部門非資金資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，并組織實施。維護保養(yǎng)計劃應包括維護保養(yǎng)內(nèi)容、時間安排、責任人等信息。2.對于大型、精密、貴重資產(chǎn)或關(guān)鍵設備，應制定專項維護保養(yǎng)方案，并定期進行專業(yè)維護保養(yǎng)。3.資產(chǎn)管理部門應定期對資產(chǎn)維護保養(yǎng)情況進行檢查和監(jiān)督，確保維護保養(yǎng)工作落實到位。對因維護保養(yǎng)不善導致資產(chǎn)損壞的，應追究相關(guān)部門和人員的責任。4.資產(chǎn)維修應填寫維修申請單，經(jīng)審批后由資產(chǎn)管理部門組織維修。維修費用應按照公司財務制度的規(guī)定進行報銷。六、資產(chǎn)清查與盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等內(nèi)容。清查盤點計劃應報公司領(lǐng)導審批后組織實施。2.資產(chǎn)清查盤點應涵蓋公司內(nèi)所有非資金資產(chǎn)，包括在用、閑置、出租、出借、報廢等各類資產(chǎn)。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)清查盤點工作應成立專門的清查小組，由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務部門等相關(guān)人員組成。清查小組負責具體實施資產(chǎn)清查盤點工作，確保清查工作的全面、準確、客觀。2.清查小組應按照資產(chǎn)清查盤點計劃，對資產(chǎn)進行逐一清查核實，包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況、存放地點等信息。同時，應核對資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。3.在清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并填寫資產(chǎn)清查盤點報告。資產(chǎn)清查盤點報告應包括資產(chǎn)清查盤點的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等內(nèi)容。（三）清查盤點結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門應根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)進行核實和處理。對于盤盈資產(chǎn)，應按照規(guī)定及時入賬；對于盤虧、毀損資產(chǎn)，應查明原因，分清責任，按照公司規(guī)定進行審批處理。2.因管理不善、自然災害等原因造成的資產(chǎn)損失，應按照公司相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)部門和人員的責任。同時，應及時采取措施，減少損失的進一步擴大。3.財務部門應根據(jù)資產(chǎn)清查盤點結(jié)果，及時調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。同時，應對資產(chǎn)清查盤點情況進行總結(jié)分析，提出改進資產(chǎn)管理工作的建議和措施。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或無法滿足公司業(yè)務需要的資產(chǎn)。3.因自然災害、意外事故等原因造成毀損、滅失且無法修復的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.盤虧、呆賬及其他非正常損失的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢對于已超過使用年限、無法繼續(xù)使用或技術(shù)落后的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批后進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應按照國家相關(guān)規(guī)定進行處置，如出售給廢舊物資回收公司等。2.轉(zhuǎn)讓對于閑置、不需用的資產(chǎn)，可通過市場公開轉(zhuǎn)讓等方式進行處置。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應按照公司相關(guān)規(guī)定進行評估定價，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。3.捐贈對于符合公司捐贈條件的資產(chǎn)，可按照公司規(guī)定進行捐贈。捐贈資產(chǎn)應辦理相關(guān)手續(xù)，并進行賬務處理。4.其他對于盤虧、呆賬及其他非正常損失的資產(chǎn)，應按照公司規(guī)定進行審批核銷，并查明原因，追究相關(guān)人員的責任。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價格等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對使用部門提交的資產(chǎn)處置申請進行審核，核實資產(chǎn)的狀況、使用情況等信息，并提出審核意見。3.財務部門對資產(chǎn)處置申請進行財務審核，核實資產(chǎn)的賬面價值、處置價格等信息，并提出財務意見。4.公司領(lǐng)導對資產(chǎn)處置申請進行審批，審批通過后，資產(chǎn)管理部門組織實施資產(chǎn)處置工作。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將處置結(jié)果報財務部門進行賬務處理。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對非資金資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實相符情況等。2.內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結(jié)果，提出改進建議和意見，并跟蹤督促相關(guān)部門落實整改措施。（二）日常檢查1.資產(chǎn)管