銀行預(yù)算制管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)我行預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)效益，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及銀行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于我行各級(jí)機(jī)構(gòu)及全體員工，涵蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等各個(gè)領(lǐng)域。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞我行戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目?jī)A斜，支持戰(zhàn)略的有效實(shí)施。2.全面覆蓋原則：預(yù)算管理應(yīng)涵蓋我行所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程管理。3.精細(xì)管理原則：預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和部門(mén)，明確責(zé)任主體，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析，提高預(yù)算管理的精細(xì)化水平。4.剛性約束原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)規(guī)定程序不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需求及戰(zhàn)略調(diào)整，適時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由行領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，主任由行長(zhǎng)擔(dān)任。2.職責(zé)：審議確定我行預(yù)算管理的政策、制度和辦法。審批年度預(yù)算方案，確定預(yù)算目標(biāo)和總體框架。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行決策。定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，成員包括財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理辦法的具體組織實(shí)施和日常工作。收集、匯總各部門(mén)預(yù)算編制基礎(chǔ)資料，進(jìn)行分析和審核。編制年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)至各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。組織開(kāi)展預(yù)算分析和評(píng)價(jià)工作，為預(yù)算調(diào)整和考核提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與預(yù)算管理相關(guān)的其他工作。（三）各部門(mén)職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。提供預(yù)算編制所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息和業(yè)務(wù)計(jì)劃，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算分析、評(píng)價(jià)和考核工作，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和建議。2.財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度和流程，組織指導(dǎo)全行預(yù)算編制工作。審核各部門(mén)預(yù)算草案，匯總編制全行年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、分解和調(diào)整工作，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。開(kāi)展預(yù)算分析和評(píng)價(jià)工作，為預(yù)算管理決策提供支持。負(fù)責(zé)預(yù)算資金的核算和管理，確保預(yù)算資金的安全和合規(guī)使用。3.人力資源部門(mén)：負(fù)責(zé)制定與預(yù)算管理相關(guān)的薪酬、績(jī)效等政策，將預(yù)算指標(biāo)納入績(jī)效考核體系。根據(jù)預(yù)算安排，合理配置人力資源，控制人力成本支出。配合預(yù)算管理辦公室做好人力資源相關(guān)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析工作。4.其他部門(mén)：按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合做好全行預(yù)算管理工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、金融監(jiān)管要求及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。2.我行戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。4.歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)調(diào)研信息及業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)資料。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和工作要求。各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制工作方案，收集、整理本部門(mén)相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、政策文件等。2.編制階段各部門(mén)按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)詳細(xì)預(yù)測(cè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入和成本，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見(jiàn)。各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善后，提交預(yù)算管理辦公室。3.審核匯總階段預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制依據(jù)是否充分、預(yù)算指標(biāo)是否合理、預(yù)算項(xiàng)目是否完整等。預(yù)算管理辦公室對(duì)審核后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總平衡，編制全行年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.審批下達(dá)階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全行年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，審議通過(guò)后報(bào)董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)的年度預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)至各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)，并組織實(shí)施。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、客戶拓展計(jì)劃、產(chǎn)品定價(jià)策略等因素，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。收入預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體業(yè)務(wù)品種、客戶群體和地區(qū)。2.成本費(fèi)用預(yù)算編制：成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本性態(tài)進(jìn)行分類編制，分為固定成本和變動(dòng)成本。固定成本應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際發(fā)生額及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求進(jìn)行合理預(yù)計(jì)；變動(dòng)成本應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量變動(dòng)情況及成本變動(dòng)率進(jìn)行預(yù)測(cè)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和控制措施。3.資本性支出預(yù)算編制：資本性支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)我行戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、技術(shù)改造項(xiàng)目等，合理安排資本性支出項(xiàng)目。資本性支出預(yù)算應(yīng)進(jìn)行可行性研究和效益分析，確保投資項(xiàng)目的必要性和合理性。4.其他預(yù)算編制：其他預(yù)算包括資金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等，應(yīng)根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)管理要求和財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行編制。資金預(yù)算應(yīng)合理安排資金收支，確保資金的平衡和安全；資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算應(yīng)反映我行資產(chǎn)、負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)變化，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算安排，控制業(yè)務(wù)進(jìn)度和成本費(fèi)用支出，確保業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算資金的核算和管理，按照預(yù)算安排及時(shí)足額撥付資金，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保預(yù)算資金的安全和合規(guī)使用。（二）預(yù)算控制1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，預(yù)算管理辦公室定期對(duì)各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問(wèn)題。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)和項(xiàng)目，預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求相關(guān)部門(mén)分析原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。3.各部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算規(guī)定。4.加強(qiáng)對(duì)資本性支出項(xiàng)目的預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目審批程序，確保項(xiàng)目投資符合預(yù)算安排和效益要求。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、金融監(jiān)管要求發(fā)生重大變化，對(duì)我行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。2.我行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要相應(yīng)變動(dòng)。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)利率大幅波動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局改變等，影響業(yè)務(wù)收入或成本支出，原預(yù)算已無(wú)法執(zhí)行。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)我行經(jīng)營(yíng)造成重大損失，需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整流程1.各部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行決策。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整通知，各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算分析與評(píng)價(jià)（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開(kāi)展預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果分析等內(nèi)容。2.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析應(yīng)對(duì)比實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算進(jìn)度，分析差異原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。3.預(yù)算差異分析應(yīng)重點(diǎn)分析收入、成本、費(fèi)用等主要預(yù)算指標(biāo)的差異情況，找出差異產(chǎn)生的原因，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。4.預(yù)算執(zhí)行效果分析應(yīng)評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行對(duì)我行經(jīng)營(yíng)效益、資產(chǎn)質(zhì)量、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面的影響，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。（二）預(yù)算評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)預(yù)算管理工作進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算控制有效性、預(yù)算調(diào)整合理性等方面。2.預(yù)算管理辦公室定期組織開(kāi)展預(yù)算評(píng)價(jià)工作，按照預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)預(yù)算管理工作進(jìn)行打分和排名。3.預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)績(jī)效考核的重要依據(jù)，與薪酬分配、職務(wù)晉升等掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果。七、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)客觀、公正，確?？己私Y(jié)果真實(shí)反映各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)預(yù)算管理工作水平。2.激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行懲罰，激勵(lì)各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)積極做好預(yù)算管理工作。3.全面考核原則：考核應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)，全面評(píng)價(jià)預(yù)算管理工作績(jī)效。（二）考核對(duì)象預(yù)算考核對(duì)象為我行各級(jí)機(jī)構(gòu)及全體員工。（三）考核內(nèi)容與指標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核預(yù)算編制是否依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整，是否符合我行戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算實(shí)際執(zhí)行金額與預(yù)算金額的比率，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。3.預(yù)算控制有效性：考核各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制制度，是否有效控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.預(yù)算調(diào)整合理性：考核預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定條件和程序，調(diào)整原因是否充分，調(diào)整內(nèi)容是否合理。5.預(yù)算分析與評(píng)價(jià)質(zhì)量：考核預(yù)算分析是否深入、準(zhǔn)確，是否為預(yù)算管理決策提供有效支持；預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是否科學(xué)合理，評(píng)價(jià)結(jié)果是否客觀公正。（四）考核方式與周期1.考核方式：采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，定量考核以預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)為依據(jù)，定性考核以預(yù)算管理工作表現(xiàn)和評(píng)價(jià)意見(jiàn)為依據(jù)。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年年初對(duì)上一年度預(yù)算管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（五）