2025年國際稅收專業(yè)題庫——稅制改革與稅收政策研究考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20題，每題2分，共40分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.近年來，全球范圍內(nèi)稅制改革的主要趨勢之一是（）A.提高企業(yè)所得稅稅率B.擴大增值稅征收范圍C.減少個人所得稅稅率檔次D.取消遺產(chǎn)稅2.某跨國公司在A國設(shè)立子公司，同時在B國設(shè)有分支機構(gòu)。根據(jù)國際稅收協(xié)定，A國對子公司征稅的主要依據(jù)是（）A.收入來源地原則B.居住地原則C.資本流動原則D.所得性質(zhì)原則3.在稅制改革中，累進稅率的主要目的是（）A.減少稅收收入B.提高稅收公平性C.降低稅收征管成本D.促進經(jīng)濟增長4.某國在稅制改革中引入了“負稅制”，其主要目的是（）A.鼓勵中小企業(yè)發(fā)展B.減輕低收入群體負擔(dān)C.提高稅收征管效率D.增加政府財政收入5.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息稅的扣除規(guī)則通常采用（）A.100%扣除規(guī)則B.50%扣除規(guī)則C.25%扣除規(guī)則D.10%扣除規(guī)則6.在稅制改革中，稅收優(yōu)惠政策的制定主要考慮的因素是（）A.稅收收入最大化B.經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整C.稅收征管便利D.社會公平性7.某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個分支機構(gòu)，其利潤分配策略會直接影響（）A.企業(yè)所得稅負擔(dān)B.個人所得稅負擔(dān)C.增值稅負擔(dān)D.財產(chǎn)稅負擔(dān)8.在國際稅收中，稅收協(xié)定避免雙重征稅的主要方式是（）A.稅收抵免B.稅收豁免C.稅收轉(zhuǎn)移D.稅收分配9.某國在稅制改革中引入了“綠色稅率”，其主要目的是（）A.鼓勵環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展B.減少環(huán)境污染C.提高稅收征管效率D.增加政府財政收入10.在國際稅收中，稅收情報交換的主要目的是（）A.避免雙重征稅B.保障稅收安全C.促進稅收公平D.提高稅收征管效率11.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，同時在B國設(shè)有分支機構(gòu)。根據(jù)國際稅收協(xié)定，B國對分支機構(gòu)征稅的主要依據(jù)是（）A.收入來源地原則B.居住地原則C.資本流動原則D.所得性質(zhì)原則12.在稅制改革中，稅收中性原則的主要含義是（）A.稅收政策應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟行為的影響B(tài).稅收政策應(yīng)盡可能增加對經(jīng)濟行為的影響C.稅收政策應(yīng)盡可能提高稅收征管效率D.稅收政策應(yīng)盡可能降低稅收征管成本13.某國在稅制改革中引入了“負稅制”，其主要目的是（）A.鼓勵中小企業(yè)發(fā)展B.減輕低收入群體負擔(dān)C.提高稅收征管效率D.增加政府財政收入14.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于利息稅的扣除規(guī)則通常采用（）A.100%扣除規(guī)則B.50%扣除規(guī)則C.25%扣除規(guī)則D.10%扣除規(guī)則15.在稅制改革中，稅收優(yōu)惠政策的制定主要考慮的因素是（）A.稅收收入最大化B.經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整C.稅收征管便利D.社會公平性16.某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個分支機構(gòu)，其利潤分配策略會直接影響（）A.企業(yè)所得稅負擔(dān)B.個人所得稅負擔(dān)C.增值稅負擔(dān)D.財產(chǎn)稅負擔(dān)17.在國際稅收中，稅收協(xié)定避免雙重征稅的主要方式是（）A.稅收抵免B.稅收豁免C.稅收轉(zhuǎn)移D.稅收分配18.某國在稅制改革中引入了“綠色稅率”，其主要目的是（）A.鼓勵環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展B.減少環(huán)境污染C.提高稅收征管效率D.增加政府財政收入19.在國際稅收中，稅收情報交換的主要目的是（）A.避免雙重征稅B.保障稅收安全C.促進稅收公平D.提高稅收征管效率20.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，同時在B國設(shè)有分支機構(gòu)。根據(jù)國際稅收協(xié)定，A國對子公司征稅的主要依據(jù)是（）A.收入來源地原則B.居住地原則C.資本流動原則D.所得性質(zhì)原則二、多項選擇題（本部分共10題，每題3分，共30分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。每小題全部選對得3分，部分選對得1分，有錯選或漏選的不得分。）1.稅制改革的主要目標包括（）A.提高稅收收入B.促進經(jīng)濟增長C.增強稅收公平D.降低稅收征管成本E.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)2.國際稅收協(xié)定的主要作用有（）A.避免雙重征稅B.促進稅收合作C.保障稅收安全D.提高稅收效率E.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)3.稅收中性原則的具體體現(xiàn)包括（）A.稅收政策應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟行為的影響B(tài).稅收政策應(yīng)盡可能增加對經(jīng)濟行為的影響C.稅收政策應(yīng)盡可能提高稅收征管效率D.稅收政策應(yīng)盡可能降低稅收征管成本E.稅收政策應(yīng)盡可能促進經(jīng)濟增長4.稅制改革中，稅收優(yōu)惠政策的常見形式包括（）A.減免稅B.投資抵免C.稅收返還D.稅收豁免E.稅收轉(zhuǎn)移5.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括（）A.稅收協(xié)定適用范圍B.稅收協(xié)定條款解釋C.稅收協(xié)定執(zhí)行機制D.稅收協(xié)定爭端解決E.稅收協(xié)定情報交換6.稅收情報交換的主要方式包括（）A.稅收情報自動交換B.稅收情報請求交換C.稅收情報臨時交換D.稅收情報全面交換E.稅收情報專項交換7.稅制改革中，稅收收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化的主要目標包括（）A.提高稅收收入質(zhì)量B.降低稅收收入風(fēng)險C.優(yōu)化稅收收入來源D.提高稅收收入效率E.降低稅收收入成本8.國際稅收協(xié)定的主要爭議點包括（）A.稅收協(xié)定適用范圍B.稅收協(xié)定條款解釋C.稅收協(xié)定執(zhí)行機制D.稅收協(xié)定爭端解決E.稅收協(xié)定情報交換9.稅制改革中，稅收征管現(xiàn)代化的主要內(nèi)容包括（）A.稅收征管信息化B.稅收征管國際化C.稅收征管法治化D.稅收征管專業(yè)化E.稅收征管規(guī)范化10.稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響包括（）A.促進經(jīng)濟增長B.調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)C.提高稅收收入D.降低稅收負擔(dān)E.優(yōu)化稅收環(huán)境三、判斷題（本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的請在題后括號內(nèi)填“√”，錯誤的請?zhí)睢啊痢薄＃?.稅制改革的主要目的是為了增加政府財政收入。（×）在咱們講課的時候，我可是反復(fù)強調(diào)過，稅制改革的目的可不是單純?yōu)榱硕嗍斩?，它更關(guān)注的是稅收的公平性、效率以及對社會經(jīng)濟的影響。所以啊，這個說法是站不住腳的。2.國際稅收協(xié)定主要是為了解決各國之間的稅收爭端。（×）這個說法也不太準確。國際稅收協(xié)定的核心作用其實是避免雙重征稅，并且促進國家之間的稅收合作。解決爭端只是其中的一個方面，但不是主要目的。3.累進稅率制度能夠完全實現(xiàn)稅收公平。（×）理論上講，累進稅率確實能體現(xiàn)量能負擔(dān)的原則，但說它能完全實現(xiàn)稅收公平就有點過了?，F(xiàn)實中的稅收公平是一個復(fù)雜的問題，還涉及到很多其他因素。4.稅收中性原則意味著稅收對經(jīng)濟行為沒有任何影響。（×）這又是一個常見的誤解。稅收中性原則并不是說稅收完全不影響經(jīng)濟行為，而是指稅收政策盡量減少對經(jīng)濟決策的扭曲。完全不影響是不可能的，也是不必要的。5.稅收優(yōu)惠政策都會降低政府財政收入。（×）這個說法也不對。稅收優(yōu)惠政策短期內(nèi)可能會減少一些收入，但從長期來看，它可以促進經(jīng)濟發(fā)展，反而可能帶來更多的稅收。關(guān)鍵看優(yōu)惠政策的設(shè)計和效果。6.所得稅的國際稅收協(xié)定通常規(guī)定15%的固定預(yù)提稅率。（×）這個說法也不準確。國際稅收協(xié)定中關(guān)于預(yù)提稅率的約定是靈活的，沒有統(tǒng)一固定的比例。常見的有10%、15%等，但具體比例需要各國協(xié)商確定。7.跨國公司的利潤分配策略會影響其所得稅負擔(dān)。（√）這個是肯定的。跨國公司可以通過調(diào)整利潤在各國之間的分配，來優(yōu)化其整體稅負。這也是國際稅收籌劃的重要內(nèi)容。8.稅收情報交換主要是為了防止稅收漏洞。（√）沒錯，稅收情報交換確實是打擊跨境避稅和逃稅的重要工具，防止稅收漏洞是其主要目的之一。9.環(huán)境保護稅屬于行為稅的一種。（×）這個說法不對。環(huán)境保護稅通常被歸類為資源稅或者特定目的稅，而不是行為稅。行為稅一般是指針對特定行為征收的稅，比如印花稅。10.稅制改革需要綜合考慮經(jīng)濟、社會、政治等多方面因素。（√）沒錯，稅制改革從來都不是一件簡單的事，它涉及到方方面面，必須綜合考慮各種因素，才能制定出合理的方案。四、簡答題（本部分共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述稅制改革中，稅收公平原則的主要內(nèi)涵。在咱們上課的時候，我經(jīng)常用“橫向公平”和“縱向公平”來解釋稅收公平。橫向公平就是指條件相同的納稅人應(yīng)該繳納相同的稅，簡單說就是一碗水端平?？v向公平呢，就是指條件不同的納稅人應(yīng)該承擔(dān)不同的稅負，通常表現(xiàn)為收入越高的人稅率越高，也就是我們常說的量能負擔(dān)。這兩個方面結(jié)合起來，就是稅收公平的完整內(nèi)涵。當然，稅收公平還涉及到地域公平等等，但核心就是這兩點。2.國際稅收協(xié)定中，避免雙重征稅的主要方式有哪些？避免雙重征稅啊，主要的辦法就是稅收抵免和免稅。稅收抵免呢，就是在一個國家征稅后，另一個國家承認這個稅，但允許在計算本國稅時扣除，這樣就不會重復(fù)征稅了。免稅呢，就是當一個國家的居民在另一個國家有所得時，直接在那個國家免稅，然后回到本國也不交稅了。這兩種方式是國際稅收協(xié)定中最常用的，當然還有其他一些變通方法，但核心就是這兩種。3.簡述稅收中性原則的含義及其在稅制改革中的應(yīng)用。稅收中性原則說白了，就是希望稅收政策盡量不要干擾市場的正常運作，讓企業(yè)和個人做決策的時候，不要太考慮稅收的影響。比如，不要因為稅的原因，讓大家都不愿意投資某個行業(yè)，或者都愿意去某個地方定居。在稅制改革中應(yīng)用這個原則，就是要設(shè)計那些對經(jīng)濟行為干擾小的稅收政策，比如增值稅相對于營業(yè)稅就更具中性，因為它只對增值額征稅，不像營業(yè)稅那樣對所有收入都征。4.簡述稅收優(yōu)惠政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。稅收優(yōu)惠政策啊，對經(jīng)濟發(fā)展確實能起到不少作用。比如，可以引導(dǎo)投資往某些需要扶持的領(lǐng)域流，像高科技產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)這些；可以吸引外資，促進就業(yè)；可以提高本國的產(chǎn)業(yè)競爭力。當然，這些作用都要建立在優(yōu)惠政策設(shè)計合理、效果好的前提下，否則可能就是一陣風(fēng)，效果不明顯，甚至還有負面影響。5.簡述稅收情報交換在國際稅收管理中的重要性。稅收情報交換的重要性，在我講課的時候，我是這么描述的：它是各國稅務(wù)機關(guān)之手握的“火眼金睛”，能看到跨國公司在全球的經(jīng)營活動。沒有這個交換，很多跨境避稅、逃稅行為就像在暗處搞小動作，很難被發(fā)現(xiàn)。有了這個交換，就能把不同國家的信息拼湊起來，形成一幅完整的圖景，從而有效打擊稅收漏洞，維護稅收秩序?？梢哉f，它是國際稅收合作的核心機制之一，對保障稅收公平非常關(guān)鍵。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：近年來全球稅制改革的一個重要趨勢是各國普遍傾向于擴大增值稅的征收范圍，以實現(xiàn)稅收來源的更廣泛和稅負的更公平分配。雖然A選項在某些國家也存在，但并非全球主要趨勢。C選項在許多發(fā)達國家反而有所減少。D選項則是在很多國家被保留或改革而非取消。2.A解析：國際稅收中，收入來源地原則是判斷跨國公司所得應(yīng)向哪國征稅的主要依據(jù)。子公司的所得來源于其經(jīng)營所在地，即A國。居住地原則主要用于確定個人所得的征稅權(quán)。資本流動原則和所得性質(zhì)原則雖然也影響稅收判斷，但不是對子公司的核心征稅依據(jù)。3.B解析：累進稅率的設(shè)計初衷就是為了體現(xiàn)稅收的縱向公平，即收入越高的人承擔(dān)相對更重的稅負，從而實現(xiàn)社會財富的再分配，促進社會公平。A選項與累進稅率的初衷相反。C和D選項與累進稅率沒有直接關(guān)系。4.B解析：“負稅制”通常指對于低收入者，政府不僅不征稅，反而給予稅收返還或補貼，其目的是直接減輕低收入群體的經(jīng)濟負擔(dān)，提高他們的生活水平，促進社會公平。5.B解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息稅的扣除規(guī)則最常見的是50%扣除規(guī)則，即居住國可以對來自來源國的股息所得扣除一定比例（通常是50%）后征稅。A、C、D選項的比例在股息稅中不太常見。6.B解析：稅收優(yōu)惠政策的制定主要考慮的是如何通過稅收杠桿引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，比如鼓勵高科技產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等的發(fā)展，而不是單純追求稅收收入最大化或征管便利。7.A解析：跨國公司的利潤分配策略，比如將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負國家，會直接影響其全球的企業(yè)所得稅負擔(dān)。因為利潤分配的不同，會導(dǎo)致各國的征稅比例和總額發(fā)生變化。8.A解析：稅收抵免是國際稅收協(xié)定中避免雙重征稅最主要、最常用的方式。它允許一個國家的納稅人在支付了另一國的稅后，可以在本國稅前扣除這部分已納稅款，從而避免對同一筆所得進行兩次征稅。9.A解析：“綠色稅率”通常指對環(huán)保行為或使用環(huán)保技術(shù)給予稅收優(yōu)惠，其主要目的就是通過稅收手段鼓勵企業(yè)投資環(huán)保，減少環(huán)境污染，促進可持續(xù)發(fā)展。10.B解析：稅收情報交換的主要目的是保障稅收安全，通過共享信息，各國稅務(wù)機關(guān)可以更有效地打擊跨境避稅和逃稅行為，防止稅收流失。11.B解析：與子公司不同，分支機構(gòu)沒有獨立的法人資格，其所得被視為母公司的一部分。根據(jù)居住地原則，分支機構(gòu)的所得通常由其所在國的稅務(wù)機關(guān)征稅。12.A解析：稅收中性原則的核心含義是稅收政策應(yīng)盡量減少對經(jīng)濟主體決策的扭曲，讓市場機制能夠自由運行，資源配置能夠達到最優(yōu)。即稅收不應(yīng)成為影響經(jīng)濟行為的因素。13.B解析：與第4題解析相同，引入“負稅制”的主要目的是減輕低收入群體的負擔(dān)。14.B解析：與國際股息稅類似，利息稅的扣除規(guī)則也常見50%扣除規(guī)則，尤其是在涉及貸款和投資等金融活動時。15.B解析：稅收優(yōu)惠政策的制定確實主要考慮經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，通過稅收杠桿引導(dǎo)投資方向，促進特定產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。16.A解析：與第7題解析相同，跨國公司的利潤分配策略直接影響其全球的企業(yè)所得稅負擔(dān)。17.A解析：與第8題解析相同，稅收抵免是避免雙重征稅的主要方式。18.A解析：與第9題解析相同，“綠色稅率”的主要目的是鼓勵環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。19.B解析：與第10題解析相同，稅收情報交換的主要目的是保障稅收安全，打擊跨境避稅和逃稅。20.A解析：與第1題解析相同，根據(jù)收入來源地原則，子公司的所得應(yīng)主要由其經(jīng)營所在國即A國征稅。二、多項選擇題答案及解析1.A、B、C、E解析：稅制改革的主要目標確實是多重的，包括提高稅收收入以保障公共服務(wù)供給，促進經(jīng)濟增長通過合理的稅收政策環(huán)境，增強稅收公平以體現(xiàn)社會正義，以及優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)以提高稅收效率。降低稅收征管成本雖然也是目標之一，但通常不是首要目標，且可能與其他目標存在沖突。2.A、B、C、D、E解析：國際稅收協(xié)定的作用非常廣泛，包括避免雙重征稅以保護納稅人權(quán)益，促進稅收合作以打擊跨境避稅，保障稅收安全以防止稅收流失，提高稅收效率以優(yōu)化稅收征管，以及優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)以適應(yīng)經(jīng)濟全球化。這些都是其重要作用。3.A、D解析：稅收中性原則的具體體現(xiàn)是稅收政策應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟行為的影響，讓市場機制能夠自由運行。提高稅收征管效率雖然重要，但不是中性原則的直接體現(xiàn)。其他選項與中性原則關(guān)系不大或相反。4.A、B、D、E解析：稅收優(yōu)惠政策的常見形式包括減免稅、投資抵免、稅收返還等。稅收豁免雖然也是一種優(yōu)惠，但通常針對特定情況或所得類型，不如前幾種常見。稅收轉(zhuǎn)移不是優(yōu)惠政策的形式。5.A、B、C、D、E解析：國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容涵蓋了協(xié)定適用范圍、條款解釋、執(zhí)行機制、爭端解決和情報交換等各個方面，是一個全面的協(xié)議文件。6.A、B、C、E解析：稅收情報交換的主要方式包括稅收情報自動交換、請求交換、臨時交換和專項交換等。全面交換不是一種常規(guī)方式，因為各國通常只交換特定的情報。7.A、C、D、E解析：稅收收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化的主要目標是提高稅收收入質(zhì)量（比如稅源更穩(wěn)定、稅負更公平），優(yōu)化稅收收入來源（比如增加稅種、拓寬稅基），提高稅收收入效率（比如減少稅收流失），以及降低稅收收入成本（比如降低征管成本）。降低稅收收入風(fēng)險雖然重要，但不是結(jié)構(gòu)優(yōu)化的直接目標。8.A、B、C、D、E解析：國際稅收協(xié)定的主要爭議點確實很多，包括協(xié)定適用范圍是否清晰，條款解釋是否存在歧義，執(zhí)行機制是否有效，爭端解決機制是否公平，以及情報交換是否充分等。9.A、C、D、E解析：稅收征管現(xiàn)代化的主要內(nèi)容包括稅收征管信息化以方便納稅人，稅收征管法治化以保障公平，稅收征管專業(yè)化以提高能力，以及稅收征管規(guī)范化以優(yōu)化流程。國際化雖然重要，但不是現(xiàn)代化的直接內(nèi)容。10.A、B、D、E解析：稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響包括促進經(jīng)濟增長通過投資引導(dǎo)，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)通過產(chǎn)業(yè)扶持，提高稅收收入通過經(jīng)濟繁榮，以及優(yōu)化稅收環(huán)境通過公平競爭。C選項說法過于絕對，且優(yōu)惠政策效果不一定總是正向的。三、判斷題答案及解析1.×解析：如第一題解析所述，稅制改革的主要目的并非單純增加財政收入，而是綜合考量公平、效率、經(jīng)濟影響等多方面因素。單純追求收入可能引發(fā)社會矛盾，不利于長期穩(wěn)定。2.×解析：如第二題解析所述，國際稅收協(xié)定的核心是避免雙重征稅和促進合作，解決爭端只是其中的一個方面，且通常是事后補救，而非主要目的。3.×解析：如第三題解析所述，累進稅率雖然有助于實現(xiàn)縱向公平，但并不能完全解決稅收公平問題，因為現(xiàn)實中還有橫向不公平、地域不公平等多種問題存在。4.×解析：如第四題解析所述，稅收中性原則并非要求稅收對經(jīng)濟行為毫無影響，而是要求盡量減少扭曲，讓市場機制發(fā)揮主導(dǎo)作用，而非完全不受影響。5.×解析：如第五題解析所述，稅收優(yōu)惠政策并非都會降低財政收入，其長期效果取決于政策設(shè)計和執(zhí)行，可能通過促進經(jīng)濟帶動收入增長。6.×解析：如第六題解析所述，國際稅收協(xié)定中關(guān)于預(yù)提稅率的約定是靈活的，沒有統(tǒng)一固定的15%比例，具體需各國協(xié)商。7.√解析：如第七題解析所述，跨國公司利潤分配策略直接影響其全球稅負，是國際稅收籌劃和實踐中非常關(guān)鍵的一環(huán)。8.√解析：如第八題解析所述，稅收情報交換是打擊跨境避稅逃稅、防止稅收漏洞的重要手段，其重要性不言而喻。9.×解析：如第九題解析所述，環(huán)境保護稅通常歸類為資源稅或特定目的稅，而非行為稅。行為稅通常針對特定行為征收，如印花稅。10.√解析：如第十題解析所述，稅制改革涉及因素眾多，必須綜合考慮經(jīng)濟、社會、政治等多方面，才能制定出科學(xué)合理的方案。四、簡答題答案及解析1.答案：稅收公平原則的主要內(nèi)涵包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指條件相同的納稅人應(yīng)該繳納相同的稅，體現(xiàn)了一視同仁的原則?？v向公平是指條件不同的納稅人應(yīng)該承擔(dān)不同的稅負，通常表現(xiàn)為收入越高的人稅率越高，體現(xiàn)了量能負擔(dān)的原則。稅收公平還涉及到地域公平等方面，但核心是橫向和縱向公平。解析：此題考察對稅收公平原則的理解。稅收公平是稅制改革的基本原則之一，也是衡量稅制優(yōu)劣的重要標準。解析中首先明確稅收公平包含橫向公平和縱向公平兩個核心方面，并分別解釋了其含義。然后補充說明稅收公平還涉及地域公平等其他方面，使回答更加全面。這種回答方式符合題目要求，既簡潔又全面。2.答案：國際稅收協(xié)定中，避免雙重征稅的主要方式有稅收抵免和免稅。稅收抵免是指在一個國家征稅后，另一個國家承認這個稅，但允許在計算本國稅時扣除，從而避免重復(fù)征稅。免稅是指當一個國家的居民在另一個國家有所得時，直接在那個國家免稅，然后回到本國也不交稅了。這兩種方式是國際稅收協(xié)定中最常用的，還有其他一些變通方法，但核心就是這兩種。解析：此題考察對避免雙重征稅方式的掌握。解析中首先點明避免雙重征稅的主要方式是稅收抵免和免稅，并分別解釋了兩種方式的操作和目的。然后補充說明這兩種方式是最常用的，