企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作檢查清單內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理優(yōu)化的“啄木鳥”，其工作質(zhì)量直接影響企業(yè)合規(guī)經(jīng)營與價(jià)值創(chuàng)造能力。一份系統(tǒng)的審計(jì)工作檢查清單，能幫助審計(jì)團(tuán)隊(duì)從準(zhǔn)備到整改全流程校準(zhǔn)方向，確保審計(jì)工作既“查得深”又“改得實(shí)”。以下從審計(jì)全流程與專項(xiàng)監(jiān)督兩個(gè)維度，梳理專業(yè)級(jí)檢查要點(diǎn)。一、審計(jì)準(zhǔn)備階段：把好“方向校準(zhǔn)關(guān)”審計(jì)準(zhǔn)備是確保審計(jì)目標(biāo)清晰、資源匹配的前提，需重點(diǎn)檢查以下環(huán)節(jié)：1.審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)計(jì)劃是否錨定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)（如年度擴(kuò)張計(jì)劃、合規(guī)整改要求），覆蓋采購、銷售、資金管理等高風(fēng)險(xiǎn)/高價(jià)值業(yè)務(wù)領(lǐng)域；計(jì)劃是否經(jīng)審計(jì)委員會(huì)（或分管領(lǐng)導(dǎo)）審批，是否同步考慮過往審計(jì)整改的“回頭看”需求；計(jì)劃周期（年度/季度）是否與企業(yè)經(jīng)營節(jié)奏匹配，是否預(yù)留應(yīng)對突發(fā)審計(jì)需求的彈性空間。2.審計(jì)組組建與分工審計(jì)組人員是否具備與審計(jì)對象匹配的專業(yè)能力（如財(cái)務(wù)審計(jì)需持證會(huì)計(jì)師、IT審計(jì)需信息系統(tǒng)專家）；人員分工是否明確（如主審負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、組員負(fù)責(zé)憑證抽查/訪談/數(shù)據(jù)分析），是否制定“AB角”機(jī)制應(yīng)對人員變動(dòng)；審計(jì)組是否開展項(xiàng)目專項(xiàng)培訓(xùn)（如被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程、最新監(jiān)管政策解讀）。3.審計(jì)方案編制審計(jì)方案是否明確核心目標(biāo)（如驗(yàn)證收入真實(shí)性、排查采購舞弊風(fēng)險(xiǎn)）、審計(jì)范圍（涉及的部門、業(yè)務(wù)周期、系統(tǒng)數(shù)據(jù)）；審計(jì)程序是否具體可操作（如“抽查2023年Q2-Q3的采購合同，驗(yàn)證供應(yīng)商資質(zhì)與合同條款合規(guī)性”）；時(shí)間安排是否合理（如現(xiàn)場審計(jì)5個(gè)工作日、報(bào)告編制3個(gè)工作日），是否設(shè)置關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（如進(jìn)場會(huì)議、中期匯報(bào)）。4.被審計(jì)單位溝通是否提前向被審計(jì)單位發(fā)送《審計(jì)通知書》，明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間及需配合的資料清單；是否與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人召開溝通會(huì)議，了解業(yè)務(wù)痛點(diǎn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)線索；被審計(jì)單位是否按要求準(zhǔn)備資料（如會(huì)計(jì)憑證、合同臺(tái)賬、系統(tǒng)權(quán)限配置表），資料完整性是否經(jīng)雙方確認(rèn)。5.審計(jì)工具與資料準(zhǔn)備審計(jì)團(tuán)隊(duì)是否配備必要工具（如數(shù)據(jù)分析軟件、憑證掃描設(shè)備），工具是否完成測試（如SQL語句能否調(diào)取目標(biāo)數(shù)據(jù)）；審計(jì)底稿模板（如問題記錄表、證據(jù)粘貼單）是否更新至最新版本，是否包含“問題定性依據(jù)”（如違反的制度條款、法規(guī)文號(hào)）欄位。二、審計(jì)實(shí)施階段：筑牢“證據(jù)驗(yàn)證關(guān)”現(xiàn)場實(shí)施是審計(jì)價(jià)值的核心創(chuàng)造環(huán)節(jié)，需聚焦程序合規(guī)性與證據(jù)充分性：1.現(xiàn)場審計(jì)程序執(zhí)行進(jìn)場會(huì)議是否記錄關(guān)鍵信息（如被審計(jì)單位業(yè)務(wù)架構(gòu)、特殊交易說明），會(huì)議紀(jì)要是否由雙方簽字確認(rèn)；訪談是否采用“結(jié)構(gòu)化+開放性”提問（如“請描述采購詢價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)流程”+“是否存在繞過審批的緊急采購？”），訪談?dòng)涗浭欠窠?jīng)被訪談人核對；憑證抽查是否遵循“隨機(jī)+重點(diǎn)”原則（如隨機(jī)抽取30%憑證，重點(diǎn)核查大額/異常交易），抽查比例是否在方案中明確。2.審計(jì)證據(jù)收集與驗(yàn)證證據(jù)是否具備“三性”：充分性（如證明同一問題的憑證、合同、系統(tǒng)數(shù)據(jù)相互印證）、相關(guān)性（證據(jù)直接指向?qū)徲?jì)目標(biāo)）、合法性（如復(fù)印件需加蓋被審計(jì)單位公章并注明“與原件一致”）；電子證據(jù)（如系統(tǒng)日志、郵件記錄）是否采用合規(guī)方式固化（如使用審計(jì)軟件導(dǎo)出并生成哈希值），是否留存原始數(shù)據(jù)獲取路徑；證據(jù)是否按“問題-證據(jù)-結(jié)論”邏輯整理，避免“證據(jù)堆砌但無結(jié)論”的情況。3.內(nèi)部控制測評(píng)是否繪制被審計(jì)業(yè)務(wù)的流程圖（如費(fèi)用報(bào)銷流程：提交→審批→付款→入賬），并標(biāo)注關(guān)鍵控制點(diǎn)（如“部門負(fù)責(zé)人審批”“財(cái)務(wù)復(fù)核發(fā)票真?zhèn)巍保?；控制點(diǎn)測試是否采用“穿行測試+抽樣測試”（如跟蹤1筆費(fèi)用報(bào)銷全流程，抽樣測試20筆審批記錄）；內(nèi)控缺陷是否區(qū)分“設(shè)計(jì)缺陷”（如流程缺少審批環(huán)節(jié)）與“執(zhí)行缺陷”（如流程存在但未執(zhí)行），缺陷描述是否包含“影響程度”（如“導(dǎo)致20萬元預(yù)付款被挪用”）。4.問題識(shí)別與記錄問題定性是否精準(zhǔn)匹配法規(guī)/制度（如“無合同付款”對應(yīng)《采購管理制度》第X條），避免模糊表述（如“管理不規(guī)范”需細(xì)化為“未執(zhí)行合同會(huì)簽流程”）；問題記錄是否包含“發(fā)生時(shí)間、涉及金額、責(zé)任部門、整改建議方向”，是否同步記錄“被審計(jì)單位的解釋說明”（如“因疫情緊急采購，后補(bǔ)合同”）；重大問題是否即時(shí)匯報(bào)（如發(fā)現(xiàn)涉嫌舞弊的線索，24小時(shí)內(nèi)提交審計(jì)組長），并啟動(dòng)專項(xiàng)調(diào)查程序。三、審計(jì)報(bào)告階段：把好“結(jié)論輸出關(guān)”審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的核心載體，需確保邏輯清晰、建議可行：1.審計(jì)報(bào)告編制報(bào)告結(jié)構(gòu)是否遵循“背景-發(fā)現(xiàn)-分析-建議”邏輯，是否包含“審計(jì)范圍、方法、局限性”說明（如“未對境外子公司進(jìn)行實(shí)地審計(jì)，依賴遠(yuǎn)程資料核查”）；問題描述是否“一事一議”，是否采用“數(shù)據(jù)+案例”支撐（如“2023年Q1-Q2，采購部無合同付款共3筆，涉及金額50萬元，其中XX供應(yīng)商存在圍標(biāo)嫌疑”）；原因分析是否穿透至“管理根源”（如“無合同付款”的原因是“采購系統(tǒng)未設(shè)置合同關(guān)聯(lián)校驗(yàn)，且審批流程未嵌入合同編號(hào)字段”），而非僅停留在“員工疏忽”層面。2.報(bào)告審核與反饋報(bào)告是否經(jīng)三級(jí)審核（審計(jì)組員→主審→審計(jì)部門負(fù)責(zé)人），審核意見是否形成書面記錄并跟蹤整改；是否就報(bào)告核心結(jié)論與被審計(jì)單位召開溝通會(huì)，允許其對問題定性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性提出異議，異議處理結(jié)果是否納入報(bào)告附錄；報(bào)告語言是否“專業(yè)且通俗”，避免使用審計(jì)術(shù)語堆砌（如將“實(shí)質(zhì)性程序”轉(zhuǎn)化為“對關(guān)鍵交易的詳細(xì)核查”）。3.報(bào)告分發(fā)與歸檔報(bào)告分發(fā)范圍是否經(jīng)審批（如審計(jì)委員會(huì)、被審計(jì)單位、分管領(lǐng)導(dǎo)），是否標(biāo)注“密級(jí)”（如“內(nèi)部機(jī)密”）；報(bào)告及配套資料（證據(jù)、底稿、溝通記錄）是否按《審計(jì)檔案管理辦法》歸檔，電子檔案是否備份至企業(yè)云盤，紙質(zhì)檔案是否雙人雙鎖保管。四、后續(xù)跟進(jìn)階段：壓實(shí)“整改閉環(huán)關(guān)”審計(jì)價(jià)值的最終體現(xiàn)是問題整改，需建立“跟蹤-驗(yàn)證-問責(zé)”機(jī)制：1.整改計(jì)劃跟蹤被審計(jì)單位是否在規(guī)定時(shí)間（如收到報(bào)告后15個(gè)工作日）提交《整改計(jì)劃書》，計(jì)劃是否包含“整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)間、驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)”；審計(jì)組是否按整改節(jié)點(diǎn)（如“3個(gè)月內(nèi)完成系統(tǒng)升級(jí)”）開展跟蹤督導(dǎo)，是否通過郵件、現(xiàn)場走訪等方式跟進(jìn)整改進(jìn)度；整改延遲的項(xiàng)目是否分析原因（如“系統(tǒng)供應(yīng)商排期沖突”），是否要求被審計(jì)單位提交延期申請并說明影響。2.整改效果驗(yàn)證整改驗(yàn)證是否采用“重新測試+實(shí)地核查”（如針對“無合同付款”問題，重新抽查整改后10筆采購交易的合同關(guān)聯(lián)情況）；驗(yàn)證結(jié)論是否區(qū)分“已整改”（如“系統(tǒng)新增合同校驗(yàn)功能，未關(guān)聯(lián)合同無法提交付款”）、“部分整改”（如“流程優(yōu)化但系統(tǒng)未升級(jí)”）、“未整改”（如“僅口頭要求，無實(shí)質(zhì)措施”）；整改效果是否量化（如“整改后Q3無合同付款金額降為0，較Q2減少50萬元”），避免“整改完成但無數(shù)據(jù)支撐”。3.整改檔案管理整改檔案是否包含《整改計(jì)劃書》《整改驗(yàn)證報(bào)告》《整改證據(jù)（如系統(tǒng)截圖、新制度文件）》，是否按“問題編號(hào)”建立索引；整改檔案是否與原審計(jì)檔案關(guān)聯(lián)，便于后續(xù)“回頭看”時(shí)追溯；重大問題整改是否納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，作為下一年度審計(jì)計(jì)劃的參考依據(jù)。五、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)檢查：織密“防控網(wǎng)絡(luò)”除全流程檢查外，需針對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展專項(xiàng)審計(jì)驗(yàn)證：1.法律法規(guī)合規(guī)性檢查審計(jì)內(nèi)容是否覆蓋最新法規(guī)要求（如《數(shù)據(jù)安全法》對客戶信息管理的影響、《反壟斷法》對關(guān)聯(lián)交易的約束）；是否對比“企業(yè)制度”與“法規(guī)條款”的差異（如企業(yè)《采購制度》是否未包含“供應(yīng)商反商業(yè)賄賂條款”）；合規(guī)性問題是否同步通報(bào)法務(wù)部門，形成“審計(jì)-法務(wù)”聯(lián)合整改機(jī)制。2.財(cái)務(wù)收支合規(guī)性檢查收入確認(rèn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（如“某筆收入是否因‘客戶取得控制權(quán)’判斷錯(cuò)誤導(dǎo)致提前確認(rèn)”）；費(fèi)用支出是否存在“變通報(bào)銷”（如將招待費(fèi)拆分為辦公用品發(fā)票），報(bào)銷憑證是否“四流合一”（合同流、發(fā)票流、資金流、貨物流）；資金管理是否存在“賬外資金”“挪用公款”線索（如銀行流水與財(cái)務(wù)賬的差異分析）。3.重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)對“新業(yè)務(wù)模式”（如跨境電商、區(qū)塊鏈支付）是否開展“風(fēng)險(xiǎn)前置審計(jì)”，識(shí)別潛在合規(guī)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對“關(guān)鍵崗位”（如財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購經(jīng)理）是否開展“離任審計(jì)”，核查任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；對“重大投資項(xiàng)目”是否開展“后評(píng)價(jià)審計(jì)”，對比“投資預(yù)期收益”與“實(shí)際收益”，分析差異原因。六、審計(jì)質(zhì)量與整改監(jiān)督：強(qiáng)化“自我校準(zhǔn)”審計(jì)工作的規(guī)范性需通過“內(nèi)部監(jiān)督”持續(xù)優(yōu)化：1.審計(jì)流程合規(guī)性檢查審計(jì)全流程是否符合《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，是否存在“省略關(guān)鍵程序”（如未開展內(nèi)控測評(píng)直接下結(jié)論）；審計(jì)底稿是否“可追溯”（如每筆憑證抽查記錄都能對應(yīng)到審計(jì)證據(jù)、問題結(jié)論），是否存在“事后補(bǔ)底稿”的情況；審計(jì)項(xiàng)目是否開展“復(fù)盤會(huì)”，總結(jié)“流程優(yōu)化點(diǎn)”（如“下次審計(jì)可提前培訓(xùn)數(shù)據(jù)分析工具，提升效率”）。2.審計(jì)人員履職監(jiān)督審計(jì)人員是否遵守“獨(dú)立性原則”（如與被審計(jì)單位無利益關(guān)聯(lián)），是否存在“隱瞞問題”“泄露審計(jì)信息”的行為；審計(jì)人員是否定期參加“繼續(xù)教育”（如每年40小時(shí)的審計(jì)、法規(guī)培訓(xùn)），專業(yè)能力是否通過“項(xiàng)目考核”（如問題識(shí)別準(zhǔn)確率、報(bào)告通過率）驗(yàn)證；審計(jì)團(tuán)隊(duì)是否建立“知識(shí)庫”，沉淀行業(yè)審計(jì)案例、法規(guī)解讀、工具模板，實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)復(fù)用。3.整改問責(zé)機(jī)制對“屢審屢犯”的問題（如連續(xù)兩年審計(jì)發(fā)現(xiàn)“差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)”），是否啟動(dòng)“問責(zé)程序”（如約談被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、扣減績效分）；整改效果是否與被審計(jì)單位的“績效考核”掛鉤，是否納入“管理層述職”的必談內(nèi)容；審計(jì)部門是否定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)“整改率”“重大問題整改情況”，推動(dòng)建立“整改激勵(lì)機(jī)制”（如對整改優(yōu)秀的部門給予表彰）。結(jié)語：動(dòng)態(tài)優(yōu)化的“審計(jì)羅盤”企業(yè)內(nèi)部審計(jì)檢查清單并非一成不變的“模板”，而是需隨