中信證券稽核管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)中信證券的稽核管理工作，規(guī)范稽核行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)投資者合法權(quán)益，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。（二）適用范圍本辦法適用于中信證券總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司以及公司內(nèi)所有員工。涵蓋公司的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)等各類(lèi)證券業(yè)務(wù)及相關(guān)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：稽核部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于被稽核對(duì)象，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉，確?；斯ぷ鞯目陀^(guān)性、公正性和權(quán)威性。2.全面性原則：稽核工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、信息技術(shù)系統(tǒng)等，不留死角。3.及時(shí)性原則：對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行稽核檢查和報(bào)告，以便公司能夠迅速采取措施加以整改，避免問(wèn)題擴(kuò)大化。4.審慎性原則：稽核人員應(yīng)秉持審慎態(tài)度，對(duì)稽核事項(xiàng)進(jìn)行深入細(xì)致的審查，充分考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)，確?；私Y(jié)論準(zhǔn)確可靠。二、稽核組織架構(gòu)與職責(zé)（一）稽核委員會(huì)1.組成：稽核委員會(huì)由公司高級(jí)管理人員、獨(dú)立董事及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督公司稽核工作，審議稽核工作規(guī)劃、年度計(jì)劃和重大稽核項(xiàng)目報(bào)告。研究解決稽核工作中的重大問(wèn)題，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門(mén)配合稽核工作。對(duì)稽核部門(mén)的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，決定稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人的任免、獎(jiǎng)懲等事項(xiàng)。（二）稽核部門(mén)1.設(shè)置：在公司總部設(shè)立獨(dú)立的稽核部門(mén)，配備足夠數(shù)量的專(zhuān)業(yè)稽核人員。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可在分支機(jī)構(gòu)設(shè)置稽核崗位或派出稽核小組。2.職責(zé)制定和執(zhí)行公司稽核工作制度、流程和規(guī)范，組織實(shí)施年度稽核工作計(jì)劃。對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期稽核檢查，包括但不限于業(yè)務(wù)操作合規(guī)性、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查分析，提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。協(xié)助監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)展檢查工作，及時(shí)向公司管理層報(bào)告監(jiān)管要求的落實(shí)情況和反饋意見(jiàn)。定期向稽核委員會(huì)和管理層提交稽核工作報(bào)告，反映公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)狀況。開(kāi)展稽核培訓(xùn)和宣傳工作，提高公司員工的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（三）稽核人員1.任職資格：稽核人員應(yīng)具備證券從業(yè)資格，熟悉證券法律法規(guī)和公司業(yè)務(wù)流程，具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、分析判斷能力和溝通協(xié)調(diào)能力?；瞬块T(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有豐富的證券行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)和較高的管理水平。2.職責(zé)按照稽核計(jì)劃和工作安排，認(rèn)真履行稽核職責(zé)，完成各項(xiàng)稽核任務(wù)。遵守稽核工作紀(jì)律，保守稽核工作中知悉的公司商業(yè)秘密和客戶(hù)信息。積極參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。三、稽核工作流程（一）稽核計(jì)劃制定1.稽核部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、監(jiān)管要求以及以往稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，于每年年末制定下一年度稽核工作計(jì)劃。2.年度稽核工作計(jì)劃應(yīng)明確稽核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間安排以及人員分工等事項(xiàng)，并報(bào)稽核委員會(huì)審批。3.在執(zhí)行年度稽核工作計(jì)劃過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)報(bào)稽核委員會(huì)批準(zhǔn)。（二）稽核準(zhǔn)備1.根據(jù)稽核項(xiàng)目要求，成立稽核組，指定稽核組長(zhǎng)?；私M應(yīng)明確各成員的職責(zé)分工。2.稽核人員應(yīng)收集與稽核項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、公司制度、業(yè)務(wù)資料等，進(jìn)行充分的審前調(diào)查，了解被稽核對(duì)象的基本情況、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制狀況，確定稽核重點(diǎn)和方法。3.制定稽核方案，明確稽核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、程序、方法以及時(shí)間安排等?；朔桨笐?yīng)報(bào)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（三）稽核實(shí)施1.稽核組應(yīng)提前向被稽核對(duì)象送達(dá)稽核通知書(shū)，告知稽核目的、范圍、時(shí)間、要求以及需要提供的資料等事項(xiàng)。2.稽核人員通過(guò)查閱文件資料、實(shí)地觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)訪(fǎng)談、數(shù)據(jù)分析、抽樣檢查等方法，對(duì)被稽核對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行全面檢查。3.在稽核過(guò)程中，稽核人員應(yīng)做好工作記錄，收集相關(guān)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或涉嫌違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司管理層報(bào)告。4.稽核組應(yīng)定期召開(kāi)稽核工作會(huì)議，交流稽核進(jìn)展情況，討論解決稽核過(guò)程中遇到的問(wèn)題。（四）稽核報(bào)告1.稽核工作結(jié)束后，稽核組應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)稽核報(bào)告。稽核報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、條理清晰、證據(jù)充分、結(jié)論明確，如實(shí)反映稽核工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.稽核報(bào)告應(yīng)包括引言、稽核依據(jù)、稽核范圍、稽核方法、稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、整改建議以及稽核結(jié)論等部分。3.稽核組應(yīng)將稽核報(bào)告初稿提交被稽核對(duì)象征求意見(jiàn)，被稽核對(duì)象應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)?；私M應(yīng)對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究，合理的意見(jiàn)應(yīng)予以采納，并對(duì)稽核報(bào)告進(jìn)行修改完善。4.稽核報(bào)告經(jīng)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)稽核委員會(huì)審議。稽核委員會(huì)應(yīng)根據(jù)審議結(jié)果，對(duì)稽核報(bào)告作出批示。（五）整改跟蹤1.被稽核對(duì)象應(yīng)根據(jù)稽核報(bào)告提出的整改建議，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人以及整改期限，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改計(jì)劃報(bào)稽核部門(mén)備案。2.稽核部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤督促被稽核對(duì)象的整改落實(shí)情況，定期檢查整改工作進(jìn)展，及時(shí)掌握整改過(guò)程中遇到的問(wèn)題，并協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)予以解決。3.被稽核對(duì)象應(yīng)在整改期限屆滿(mǎn)后，向稽核部門(mén)提交整改報(bào)告，說(shuō)明整改完成情況?；瞬块T(mén)應(yīng)對(duì)整改報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地復(fù)查。4.如被稽核對(duì)象未按時(shí)完成整改或整改不符合要求，稽核部門(mén)應(yīng)責(zé)令其繼續(xù)整改，并視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、稽核內(nèi)容與方法（一）業(yè)務(wù)合規(guī)性稽核1.經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)：檢查經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶(hù)開(kāi)戶(hù)、交易委托、資金存取、清算交收等環(huán)節(jié)是否符合法律法規(guī)和公司制度規(guī)定，防范客戶(hù)資金挪用、內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)等違規(guī)行為。2.投資銀行業(yè)務(wù)：審查投資銀行項(xiàng)目的盡職調(diào)查、內(nèi)核程序、發(fā)行承銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，關(guān)注是否存在虛假陳述、利益輸送、違規(guī)保薦等問(wèn)題。3.資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)：稽核資產(chǎn)管理計(jì)劃的設(shè)立、運(yùn)作、投資管理、客戶(hù)權(quán)益保護(hù)等方面是否合規(guī)，防止違規(guī)開(kāi)展業(yè)務(wù)、損害客戶(hù)利益等情況發(fā)生。4.自營(yíng)業(yè)務(wù)：檢查自營(yíng)業(yè)務(wù)的投資決策、交易執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，防范自營(yíng)業(yè)務(wù)違規(guī)操作、內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)。5.融資融券業(yè)務(wù)：對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的客戶(hù)準(zhǔn)入、授信管理、交易監(jiān)控、資金及證券擔(dān)保物管理等進(jìn)行稽核，確保業(yè)務(wù)合規(guī)開(kāi)展，防范信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。6.其他業(yè)務(wù)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，適時(shí)對(duì)新開(kāi)展的業(yè)務(wù)或重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)性稽核，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)?；朔椒ǎ翰殚啒I(yè)務(wù)檔案、交易記錄、合同協(xié)議等資料，實(shí)地檢查業(yè)務(wù)操作場(chǎng)所，訪(fǎng)談相關(guān)業(yè)務(wù)人員，分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。（二）內(nèi)部控制稽核1.內(nèi)部控制制度建設(shè)：檢查公司內(nèi)部控制制度是否健全、完善，是否涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.內(nèi)部控制執(zhí)行情況：稽核各部門(mén)、各崗位是否按照內(nèi)部控制制度的要求開(kāi)展工作，內(nèi)部控制流程是否有效執(zhí)行，不相容職務(wù)是否分離，授權(quán)審批制度是否落實(shí)等。3.風(fēng)險(xiǎn)管理：評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制等環(huán)節(jié)，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理制度是否完善，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否得當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)是否符合要求。4.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督：審查公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作開(kāi)展情況，是否定期對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否得到及時(shí)整改?；朔椒ǎ翰殚唭?nèi)部控制制度文件，檢查業(yè)務(wù)操作流程和相關(guān)記錄，訪(fǎng)談管理人員和員工，開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查，分析風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)等。（三）財(cái)務(wù)收支稽核1.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性：檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是否存在虛增或虛減收入、成本、利潤(rùn)等情況。2.會(huì)計(jì)核算合規(guī)性：稽核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。3.資金管理：審查公司資金的籌集、使用、存放等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，資金安全是否得到保障，是否存在資金挪用、閑置資金管理不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。4.費(fèi)用支出：檢查公司各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合理、合規(guī)，是否存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程是否嚴(yán)格執(zhí)行?；朔椒ǎ翰殚嗀?cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料，核對(duì)銀行對(duì)賬單、資金流水等，審查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)貨幣資金等。五、稽核結(jié)果運(yùn)用（一）與績(jī)效考核掛鉤1.將稽核結(jié)果納入公司員工績(jī)效考核體系，對(duì)在稽核工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門(mén)和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。（二）作為決策參考1.稽核部門(mén)應(yīng)定期向公司管理層和相關(guān)部門(mén)提供稽核報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。管理層應(yīng)根據(jù)稽核結(jié)果，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。2.對(duì)于稽核發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題，公司應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)題研究，制定針對(duì)性的措施加以解決，防止問(wèn)題再次發(fā)生。（三）促進(jìn)制度完善1.根據(jù)稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)修訂和完善公司相關(guān)制度和業(yè)務(wù)流程，堵塞管理漏洞，