2025年關(guān)于稅試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.6%D.9%答案：A3.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.銷售高檔服裝B.銷售高檔化妝品C.銷售水果D.銷售圖書答案：B4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物D.存量房地產(chǎn)買賣答案：B7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)余值答案：C8.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)年D.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次年答案：A9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：D10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅稅額D.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅稅額答案：A二、多項(xiàng)選擇題1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)D.進(jìn)口貨物答案：ABCD3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.摩托車D.實(shí)木地板答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)答案：ABCD5.個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD7.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠包括（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD8.車船稅的計(jì)稅單位有（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD三、判斷題1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。（）答案：對2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，零售環(huán)節(jié)不繳納。（）答案：錯4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對5.個人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對6.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。（）答案：對7.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）答案：對8.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（）答案：對9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）答案：對10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額。（）答案：錯（自2016年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，營業(yè)稅退出歷史舞臺）四、簡答題1.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的已征增值稅，稅基相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值。收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊所含的增值稅，稅基相當(dāng)于國民收入。消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含的增值稅，稅基相當(dāng)于消費(fèi)資料價值，目前我國實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅，更有利于企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)進(jìn)步。2.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)主要有：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報關(guān)進(jìn)口時納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。3.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入和免稅收入。答：不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。4.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。答：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有：子女教育，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；繼續(xù)教育，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除；大病醫(yī)療，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；住房租金，根據(jù)不同城市分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；贍養(yǎng)老人，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度。五、討論題1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。答：增值稅轉(zhuǎn)型從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型，對企業(yè)影響深遠(yuǎn)。一方面，消費(fèi)型增值稅允許企業(yè)抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，降低了企業(yè)購置固定資產(chǎn)的成本，減輕了稅收負(fù)擔(dān)，能刺激企業(yè)加大對固定資產(chǎn)的投資，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)更新和設(shè)備升級，提高生產(chǎn)效率和競爭力。另一方面，這一轉(zhuǎn)型改變了企業(yè)的財務(wù)核算，固定資產(chǎn)入賬價值降低，折舊計(jì)提減少，會影響企業(yè)的利潤和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。同時，對企業(yè)現(xiàn)金流也有積極作用，減少了現(xiàn)金流出，增強(qiáng)企業(yè)資金流動性。2.討論消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)和促進(jìn)資源節(jié)約方面的作用。答：消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)上，對一些高檔消費(fèi)品和非生活必需品征稅，如高檔化妝品、貴重首飾等，通過提高其價格，抑制消費(fèi)者對這類產(chǎn)品的過度消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，使消費(fèi)者更多地關(guān)注普通消費(fèi)品和必需品。在促進(jìn)資源節(jié)約方面，對一些資源性產(chǎn)品或高耗能產(chǎn)品征收消費(fèi)稅，像成品油、木制一次性筷子等，提高使用成本，促使企業(yè)和消費(fèi)者節(jié)約資源，推動資源的合理利用和可持續(xù)發(fā)展，也有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導(dǎo)企業(yè)向低能耗、環(huán)保型方向發(fā)展。3.討論企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法和意義。答：企業(yè)所得稅稅收籌劃方法有：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如申請高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率優(yōu)惠；利用成本費(fèi)用的充分列支，在稅法允許范圍內(nèi)增加扣除項(xiàng)目；合理安排收入確認(rèn)時間，遞延納稅等。稅收籌劃的意義在于，一方面能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流，提高企業(yè)競爭力。另一方面，促使企業(yè)更好地了解和遵循稅收法規(guī)，規(guī)范財務(wù)管理，提升企業(yè)整體管理水平。同時，稅收籌劃促使企業(yè)優(yōu)化資源配置，合理調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。4.討論個人所得稅改革對居民生活的影響。答：個人所得稅改革對居民生活影