財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理，保障財(cái)務(wù)信息安全，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理工作。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全保密原則：高度重視財(cái)務(wù)信息安全，采取有效措施防止財(cái)務(wù)信息泄露、篡改和濫用。3.職責(zé)明確原則：明確各部門及人員在財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理中的職責(zé)，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的管理混亂。4.適度授權(quán)原則：根據(jù)工作需要和風(fēng)險(xiǎn)程度，合理確定財(cái)務(wù)信息授權(quán)的范圍、級(jí)別和期限，確保授權(quán)適度、有效。二、財(cái)務(wù)信息定義及分類（一）財(cái)務(wù)信息定義本辦法所稱財(cái)務(wù)信息，是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的、反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的各類數(shù)據(jù)、文件和資料，包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、預(yù)算資料、資金收支記錄、稅務(wù)資料等。（二）財(cái)務(wù)信息分類1.按信息性質(zhì)分類財(cái)務(wù)核算信息：如會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，是公司財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)資料，反映公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)管理信息：如預(yù)算資料、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、資金計(jì)劃等，用于支持公司財(cái)務(wù)管理決策和控制。財(cái)務(wù)監(jiān)督信息：如內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)檢查資料等，用于監(jiān)督公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。2.按信息載體分類紙質(zhì)信息：如打印的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。電子信息：存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)文件、電子表格等?？陬^信息：財(cái)務(wù)人員之間或與其他部門溝通時(shí)傳遞的財(cái)務(wù)相關(guān)信息。三、授權(quán)主體與被授權(quán)對(duì)象（一）授權(quán)主體公司財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理的主體，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理辦法，明確授權(quán)范圍、級(jí)別和程序，并對(duì)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（二）被授權(quán)對(duì)象1.公司內(nèi)部人員財(cái)務(wù)人員：包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等，根據(jù)其工作職責(zé)和崗位權(quán)限，授予相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息訪問和操作權(quán)限。其他部門人員：因工作需要涉及財(cái)務(wù)信息查詢、使用的人員，如采購人員查詢供應(yīng)商付款信息、銷售人員查詢客戶應(yīng)收賬款信息等，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)后方可獲取相關(guān)財(cái)務(wù)信息。2.外部機(jī)構(gòu)或人員審計(jì)機(jī)構(gòu)：在進(jìn)行年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等工作時(shí)，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，授予其相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)限。稅務(wù)機(jī)關(guān)：按照稅務(wù)法律法規(guī)要求，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。其他外部機(jī)構(gòu)：如銀行、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，根據(jù)業(yè)務(wù)合作需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)后授予其有限的財(cái)務(wù)信息訪問權(quán)限。四、授權(quán)范圍與級(jí)別（一）授權(quán)范圍1.財(cái)務(wù)信息查詢權(quán)限：包括查詢會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等財(cái)務(wù)資料的權(quán)限。2.財(cái)務(wù)信息修改權(quán)限：僅限于對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤、系統(tǒng)故障等原因?qū)е碌呢?cái)務(wù)信息修改，且修改操作需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程。3.財(cái)務(wù)信息刪除權(quán)限：原則上禁止刪除財(cái)務(wù)信息，如有特殊情況需要?jiǎng)h除，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批，并做好相關(guān)記錄。4.財(cái)務(wù)信息傳遞權(quán)限：明確財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部各部門之間、與外部機(jī)構(gòu)之間的傳遞方式、流程和權(quán)限。（二）授權(quán)級(jí)別1.一級(jí)授權(quán)：由財(cái)務(wù)總監(jiān)授予財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門關(guān)鍵崗位人員等重要財(cái)務(wù)信息的訪問和操作權(quán)限，適用于涉及公司重大財(cái)務(wù)決策、核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理等工作。2.二級(jí)授權(quán)：由財(cái)務(wù)經(jīng)理授予本部門普通財(cái)務(wù)人員及其他部門經(jīng)批準(zhǔn)的人員一定范圍的財(cái)務(wù)信息查詢權(quán)限，適用于日常財(cái)務(wù)工作中的信息查詢需求。3.三級(jí)授權(quán)：對(duì)于因特殊業(yè)務(wù)需要臨時(shí)獲取財(cái)務(wù)信息的外部機(jī)構(gòu)或人員，由公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見授予相應(yīng)的有限財(cái)務(wù)信息訪問權(quán)限。五、授權(quán)程序（一）內(nèi)部人員授權(quán)程序1.申請(qǐng)：財(cái)務(wù)人員或其他部門人員根據(jù)工作需要，填寫《財(cái)務(wù)信息授權(quán)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明申請(qǐng)授權(quán)的財(cái)務(wù)信息范圍、授權(quán)期限、授權(quán)原因等內(nèi)容。2.審批一級(jí)授權(quán)申請(qǐng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后報(bào)公司總經(jīng)理備案。二級(jí)授權(quán)申請(qǐng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審批通過后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)備案。涉及跨部門的財(cái)務(wù)信息授權(quán)申請(qǐng)，需經(jīng)申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同審批。3.授權(quán)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，在公司財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)的授權(quán)權(quán)限，并記錄授權(quán)情況。（二）外部機(jī)構(gòu)或人員授權(quán)程序1.申請(qǐng)：外部機(jī)構(gòu)或人員向公司提出財(cái)務(wù)信息訪問申請(qǐng)，提交相關(guān)證明文件和申請(qǐng)函，說明申請(qǐng)?jiān)L問的財(cái)務(wù)信息內(nèi)容、用途、期限等。2.初審：財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，核實(shí)申請(qǐng)的真實(shí)性和必要性，提出初審意見。3.審批對(duì)于一般性的外部機(jī)構(gòu)訪問申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。對(duì)于涉及公司重要財(cái)務(wù)信息、敏感信息或需公司高層領(lǐng)導(dǎo)決策的外部機(jī)構(gòu)訪問申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門初審后報(bào)公司總經(jīng)理審批。4.授權(quán)：經(jīng)審批通過后，財(cái)務(wù)部門與外部機(jī)構(gòu)或人員簽訂《財(cái)務(wù)信息保密協(xié)議》，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并根據(jù)協(xié)議內(nèi)容授予相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息訪問權(quán)限。同時(shí)，在公司財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)中記錄外部機(jī)構(gòu)或人員的授權(quán)信息及相關(guān)協(xié)議情況。六、授權(quán)期限與變更（一）授權(quán)期限1.一般情況下，財(cái)務(wù)信息授權(quán)期限根據(jù)工作需要設(shè)定，最長(zhǎng)不超過一年。期滿后如需繼續(xù)使用，被授權(quán)對(duì)象應(yīng)重新提交授權(quán)申請(qǐng)，按程序進(jìn)行審批和授權(quán)。2.對(duì)于臨時(shí)性的財(cái)務(wù)信息授權(quán)需求，授權(quán)期限可根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況確定，但最長(zhǎng)不超過三個(gè)月。（二）授權(quán)變更1.在授權(quán)期限內(nèi)，如被授權(quán)對(duì)象的工作職責(zé)、崗位發(fā)生變動(dòng)，或因業(yè)務(wù)調(diào)整需要變更財(cái)務(wù)信息授權(quán)范圍、級(jí)別等，被授權(quán)對(duì)象應(yīng)及時(shí)填寫《財(cái)務(wù)信息授權(quán)變更申請(qǐng)表》，說明變更原因和內(nèi)容。2.授權(quán)變更申請(qǐng)按照原授權(quán)審批程序進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的授權(quán)權(quán)限。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查被授權(quán)對(duì)象是否按照授權(quán)范圍和程序使用財(cái)務(wù)信息，是否存在越權(quán)操作、違規(guī)泄露財(cái)務(wù)信息等行為。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查授權(quán)管理制度的執(zhí)行情況、授權(quán)審批流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息安全防護(hù)措施的有效性等，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）檢查內(nèi)容1.授權(quán)執(zhí)行情況：檢查被授權(quán)對(duì)象是否在授權(quán)范圍內(nèi)查詢、使用財(cái)務(wù)信息，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自擴(kuò)大權(quán)限的行為。2.信息安全情況：檢查財(cái)務(wù)信息存儲(chǔ)、傳輸、使用過程中的安全措施是否到位，是否存在信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。3.審批流程合規(guī)性：檢查授權(quán)申請(qǐng)、審批文件是否齊全，審批程序是否符合規(guī)定。4.記錄與檔案管理：檢查財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理的相關(guān)記錄是否完整、準(zhǔn)確，檔案是否妥善保管。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的警告、罰款等處罰措施。2.對(duì)于因違規(guī)行為導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息泄露、造成經(jīng)濟(jì)損失或其他嚴(yán)重后果的，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。八、信息安全與保密（一）安全措施1.公司建立健全財(cái)務(wù)信息安全防護(hù)體系，采用先進(jìn)的技術(shù)手段，如防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等，保障財(cái)務(wù)信息在存儲(chǔ)、傳輸和使用過程中的安全。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修復(fù)系統(tǒng)安全隱患。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息存儲(chǔ)介質(zhì)的管理，如定期備份數(shù)據(jù)、妥善保管紙質(zhì)資料等，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（二）保密要求1.所有接觸和使用財(cái)務(wù)信息的人員均應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得將財(cái)務(wù)信息泄露給無關(guān)人員。2.在對(duì)外提供財(cái)務(wù)信息時(shí)，必須按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并與接收方簽訂保密協(xié)議，明確雙方的保密責(zé)任。3.離職人員在辦理離職手續(xù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)歸還所掌握的財(cái)務(wù)信息資料，并注銷其財(cái)務(wù)信息訪問權(quán)限。九、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.公司定期組織財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理相關(guān)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員及其他涉及財(cái)務(wù)信息使用人員的安全意識(shí)和操作技能。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理辦法、信息安全知識(shí)、保密規(guī)定等，確保相關(guān)人員熟悉授權(quán)流程和要求，掌握信息安全防護(hù)措施。（二）宣傳1.通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、宣傳欄等渠道，宣傳財(cái)務(wù)信息授權(quán)管理的重要性和相關(guān)規(guī)定，提高全體員工對(duì)財(cái)務(wù)信息安全的重視程度。2.定期發(fā)布財(cái)務(wù)