個(gè)人企業(yè)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)個(gè)人企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于個(gè)人企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)所擁有的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。3.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則：既要做好資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)管理，又要準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值。4.歸口管理原則：按照資產(chǎn)類別，明確各部門歸口管理職責(zé)，確保資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人對企業(yè)資產(chǎn)管理工作負(fù)總責(zé)，審批重大資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)，監(jiān)督資產(chǎn)管理工作的有效執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度，組織資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)分析。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)行為的決策，審核相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)、計(jì)量和記錄，監(jiān)督資產(chǎn)資金的收支情況。（三）資產(chǎn)管理部門1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求，制定資產(chǎn)配置計(jì)劃，組織資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、保管、維修、清查等日常管理工作。2.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案管理制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的調(diào)劑、報(bào)廢、處置等工作，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（四）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況和存在問題。3.根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置、更新等需求。三、資產(chǎn)分類及管理（一）固定資產(chǎn)1.定義及標(biāo)準(zhǔn)使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.購置管理使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對購置申請進(jìn)行可行性審核，包括資產(chǎn)需求的合理性、資金來源的可靠性等。審核通過后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理入庫手續(xù)。3.日常管理資產(chǎn)管理部門按照資產(chǎn)類別、使用部門等建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購置日期、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊情況等信息。使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)由使用部門負(fù)責(zé)。使用部門應(yīng)制定資產(chǎn)維修計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修計(jì)劃安排維修資金和維修工作。對于重大維修項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和審批。4.折舊與減值財(cái)務(wù)部門按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。5.處置管理固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損、對外投資等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對處置申請進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)處置價(jià)格的合理性。審核通過后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格公允。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、收款責(zé)任等。銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估和應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋逾期賬款情況。對于逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理估計(jì)應(yīng)收賬款的壞賬損失，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，制定合理的存貨采購計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。存貨到貨后，倉庫管理人員組織驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單，辦理入庫手續(xù)。倉庫應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計(jì)算存貨發(fā)出成本，確保成本核算準(zhǔn)確。（三）無形資產(chǎn)1.定義及范圍企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.購置管理由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，提出無形資產(chǎn)購置申請，填寫《無形資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置無形資產(chǎn)的名稱、內(nèi)容、用途、預(yù)計(jì)使用年限等。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對購置申請進(jìn)行可行性審核，評(píng)估無形資產(chǎn)的價(jià)值和對企業(yè)的效益。審核通過后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購，簽訂相關(guān)合同。無形資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)無形資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和完整性。驗(yàn)收合格后，填寫《無形資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理入庫手續(xù)。3.日常管理資產(chǎn)管理部門按照無形資產(chǎn)類別建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得日期、使用部門、攤銷情況等信息。使用部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)存在侵權(quán)等問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。財(cái)務(wù)部門按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.處置管理無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。使用部門提出無形資產(chǎn)處置申請，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、無形資產(chǎn)狀況等。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對處置申請進(jìn)行審核，評(píng)估無形資產(chǎn)處置價(jià)格的合理性。審核通過后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。無形資產(chǎn)處置應(yīng)通過評(píng)估等方式確定處置價(jià)格，確保處置價(jià)格公允。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資產(chǎn)清查（一）清查目的通過資產(chǎn)清查，全面掌握企業(yè)資產(chǎn)狀況，核實(shí)資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供依據(jù)。（二）清查范圍包括企業(yè)所有的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)等。2.賬目核對法：核對資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬、日記賬等賬目，檢查賬目記錄的準(zhǔn)確性。3.函證法：對應(yīng)收賬款、銀行存款等進(jìn)行函證，核實(shí)相關(guān)賬目情況。（四）清查程序1.準(zhǔn)備階段：成立資產(chǎn)清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、時(shí)間安排等。準(zhǔn)備清查所需的表格、文件等資料。2.實(shí)施階段：各部門按照清查方案要求，組織本部門資產(chǎn)清查工作，填寫資產(chǎn)清查表。資產(chǎn)管理部門匯總各部門清查結(jié)果，進(jìn)行賬實(shí)核對。3.總結(jié)階段：資產(chǎn)清查小組對清查結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，撰寫清查報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等問題，應(yīng)查明原因，提出處理意見和改進(jìn)措施。五、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立企業(yè)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、購置、使用、處置、清查等全過程管理。（二）信息錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)將資產(chǎn)的相關(guān)信息準(zhǔn)確錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，并及時(shí)更新資產(chǎn)變動(dòng)情況。使用部門應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好信息錄入和維護(hù)工作，確保資產(chǎn)信息的真實(shí)性和完整性。（三）信息查詢與分析企業(yè)內(nèi)部人員可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)相關(guān)信息，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。財(cái)務(wù)部門可利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析，為企業(yè)決策提供支持。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等。2.財(cái)務(wù)部門定期對資產(chǎn)