結(jié)算超概算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目結(jié)算管理，有效控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目結(jié)算不超過概算，特制定本管理辦法。本辦法旨在規(guī)范公司項(xiàng)目從預(yù)算編制到結(jié)算審核的全過程管理，明確各部門職責(zé)，強(qiáng)化成本控制意識(shí)，提高公司項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目的結(jié)算管理，包括但不限于建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程、市政工程等各類項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家及地方有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保結(jié)算工作合法合規(guī)。2.成本控制原則以項(xiàng)目概算為控制目標(biāo)，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保結(jié)算不超概算。3.責(zé)任明確原則明確各部門在項(xiàng)目結(jié)算過程中的職責(zé)，建立健全責(zé)任追究制度，確保結(jié)算工作順利進(jìn)行。4.過程控制原則加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程中的跟蹤管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保結(jié)算資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。二、管理職責(zé)（一）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期策劃、組織實(shí)施和協(xié)調(diào)管理工作，確保項(xiàng)目按計(jì)劃順利推進(jìn)。2.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算，組織項(xiàng)目預(yù)算評審，并根據(jù)評審意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同的簽訂、執(zhí)行和管理工作，確保合同條款符合公司利益和結(jié)算要求。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目變更的審核和管理工作，及時(shí)辦理變更手續(xù)，確保變更費(fèi)用合理、合規(guī)。5.負(fù)責(zé)收集、整理和歸檔項(xiàng)目結(jié)算資料，配合結(jié)算審核工作。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集、使用和管理工作，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。2.參與項(xiàng)目預(yù)算編制和評審工作，從財(cái)務(wù)角度提出合理建議。3.負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷憑證，控制項(xiàng)目成本支出。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制和審核工作，配合結(jié)算審核工作。（三）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保結(jié)算工作合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確。2.參與項(xiàng)目預(yù)算編制和評審工作，對預(yù)算的合理性進(jìn)行審核。3.對項(xiàng)目變更的必要性和費(fèi)用合理性進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見。4.負(fù)責(zé)對項(xiàng)目結(jié)算超概算情況進(jìn)行分析和評價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議。（四）設(shè)計(jì)部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)工作，確保設(shè)計(jì)文件符合國家及地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求。2.參與項(xiàng)目預(yù)算編制和評審工作，對設(shè)計(jì)變更的必要性和可行性進(jìn)行審核。3.負(fù)責(zé)對項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)核定，提供變更后的設(shè)計(jì)文件和圖紙。（五）采購部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目物資設(shè)備的采購工作，確保采購物資設(shè)備的質(zhì)量和價(jià)格符合要求。2.參與項(xiàng)目預(yù)算編制和評審工作，對物資設(shè)備采購費(fèi)用進(jìn)行審核。3.負(fù)責(zé)收集、整理和歸檔物資設(shè)備采購合同及相關(guān)資料，配合結(jié)算審核工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)后，按照國家及地方有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求，組織編制項(xiàng)目預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件、工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、市場價(jià)格信息等資料，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，合理確定項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用。3.預(yù)算編制完成后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織內(nèi)部評審，并根據(jù)評審意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）預(yù)算評審1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)將經(jīng)內(nèi)部評審后的預(yù)算報(bào)公司審計(jì)部門進(jìn)行評審。2.審計(jì)部門應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員對預(yù)算進(jìn)行評審，重點(diǎn)審核預(yù)算編制依據(jù)是否充分、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否合理等。3.審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成預(yù)算評審工作，并出具評審意見。項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)評審意見對預(yù)算進(jìn)行修改完善。（三）預(yù)算調(diào)整1.項(xiàng)目實(shí)施過程中，因設(shè)計(jì)變更、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門備案。四、合同管理（一）合同簽訂1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)在項(xiàng)目預(yù)算評審?fù)ㄟ^后，按照公司合同管理制度的要求，組織簽訂項(xiàng)目合同。2.合同條款應(yīng)明確項(xiàng)目內(nèi)容、合同金額、付款方式、結(jié)算方式、違約責(zé)任等內(nèi)容，確保合同條款符合公司利益和結(jié)算要求。3.合同簽訂前，項(xiàng)目管理部門應(yīng)將合同文本報(bào)公司法律部門進(jìn)行審核，確保合同合法合規(guī)。（二）合同執(zhí)行1.合同簽訂后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊原因需要變更合同條款的，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)與合同對方協(xié)商，并按照公司合同管理制度的要求辦理變更手續(xù)。（三）合同結(jié)算1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。2.辦理結(jié)算手續(xù)時(shí)，項(xiàng)目管理部門應(yīng)提供完整、準(zhǔn)確的結(jié)算資料，包括合同文件、竣工圖紙、工程量清單、工程變更簽證、工程結(jié)算書等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和結(jié)算資料，對項(xiàng)目結(jié)算金額進(jìn)行審核，并按照公司資金管理制度的要求支付結(jié)算款項(xiàng)。五、變更管理（一）變更申請1.項(xiàng)目實(shí)施過程中，因設(shè)計(jì)變更、施工條件變化、業(yè)主需求調(diào)整等原因需要變更項(xiàng)目內(nèi)容的，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)提出變更申請。2.變更申請應(yīng)包括變更原因、變更內(nèi)容、變更金額等，并附相關(guān)證明材料。3.變更申請經(jīng)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施變更。（二）變更審核1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織設(shè)計(jì)部門、施工單位等相關(guān)人員對變更內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核變更的必要性、可行性、合理性等。2.設(shè)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)變更內(nèi)容提供變更后的設(shè)計(jì)文件和圖紙，并對變更的技術(shù)可行性進(jìn)行審核。3.施工單位應(yīng)根據(jù)變更內(nèi)容編制變更預(yù)算，并對變更預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。4.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)審核意見對變更申請進(jìn)行修改完善，并報(bào)公司審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。（三）變更實(shí)施1.審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成變更審計(jì)工作，并出具審計(jì)意見。項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見對變更申請進(jìn)行審批。2.審批通過后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施變更，并對變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤管理，確保變更工作順利進(jìn)行。3.變更實(shí)施完成后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)辦理變更結(jié)算手續(xù)，并將變更結(jié)算情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門備案。六、結(jié)算審核（一）結(jié)算資料準(zhǔn)備1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)按照公司結(jié)算管理辦法的要求，及時(shí)收集、整理和歸檔項(xiàng)目結(jié)算資料。2.結(jié)算資料應(yīng)包括合同文件、竣工圖紙、工程量清單、工程變更簽證、工程結(jié)算書、竣工驗(yàn)收報(bào)告等，確保資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將結(jié)算資料提交給公司審計(jì)部門進(jìn)行審核。（二）結(jié)算審核程序1.審計(jì)部門收到項(xiàng)目管理部門提交的結(jié)算資料后，應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員對結(jié)算資料進(jìn)行審核。2.審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核結(jié)算資料的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性，以及工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否合理、工程變更簽證是否真實(shí)有效等。3.審核人員在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目管理部門溝通核實(shí)，并要求項(xiàng)目管理部門提供相關(guān)補(bǔ)充資料或作出解釋說明。4.審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成結(jié)算審核工作，并出具審核報(bào)告。審核報(bào)告應(yīng)包括審核依據(jù)、審核范圍、審核方法、審核結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。（三）結(jié)算爭議處理1.如項(xiàng)目管理部門對審計(jì)部門出具的審核報(bào)告有異議的，應(yīng)在收到審核報(bào)告后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面異議。2.審計(jì)部門應(yīng)組織相關(guān)人員對項(xiàng)目管理部門提出的異議進(jìn)行復(fù)查，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)。3.如雙方對復(fù)查結(jié)果仍有爭議的，可通過協(xié)商、仲裁或訴訟等方式解決。七、超概算控制（一）超概算預(yù)警1.項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目管理部門應(yīng)定期對項(xiàng)目費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，如發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出可能超過概算的，應(yīng)及時(shí)發(fā)出超概算預(yù)警。2.超概算預(yù)警應(yīng)包括預(yù)警原因、預(yù)警金額、預(yù)計(jì)超概算比例等內(nèi)容，并提出相應(yīng)的控制措施和建議。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)將超概算預(yù)警情況及時(shí)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，以便采取措施進(jìn)行控制。（二）超概算審批1.如項(xiàng)目費(fèi)用支出確實(shí)需要超過概算的，項(xiàng)目管理部門應(yīng)提出超概算申請，并附詳細(xì)的超概算原因分析和控制措施。2.超概算申請經(jīng)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)按照審批意見組織實(shí)施。3.超概算金額較大的，應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)或上級主管部門審批。（三）超概算分析1.項(xiàng)目竣工結(jié)算完成后，審計(jì)部門應(yīng)對項(xiàng)目結(jié)算超概算情況進(jìn)行分析，找出超概算的原因和存在的問題。2.超概算分析應(yīng)包括超概算金額、超概算比例、超概算原因分析、責(zé)任部門和責(zé)任人等內(nèi)容，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。3.審計(jì)部門應(yīng)將超概算分析報(bào)告及時(shí)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，以便采取措施進(jìn)行改進(jìn)。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目結(jié)算超概算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、合同管理、變更管理、結(jié)算審核等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況。2.監(jiān)督檢查可采取定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。檢查結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)出具監(jiān)督檢查報(bào)告，并提出整改意見和建議。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)督檢查報(bào)告及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)公司審計(jì)部門。（二）考核評價(jià)1.公司應(yīng)建立項(xiàng)目結(jié)算超概算管理考核評價(jià)制度，對各部門在項(xiàng)目結(jié)算超概