稅務遴選考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.任意12個月D.企業(yè)自行確定3.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高檔手機B.實木地板C.普通護膚品D.電動車4.個人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-30%5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.稅務行政復議機關(guān)應當自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復議決定。A.30B.60C.90D.1207.下列不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式的是（）A.直接申報B.電話申報C.郵寄申報D.數(shù)據(jù)電文申報8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.2%C.3%D.5%9.資源稅的納稅義務人不包括（）A.開采應稅資源的單位B.開采應稅資源的個人C.生產(chǎn)鹽的單位D.購買應稅資源的單位10.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.企業(yè)所得稅中可以在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).公益性捐贈支出（限額內(nèi)）C.稅收滯納金D.贊助支出3.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.下列屬于稅務行政處罰種類的有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務行政許可證件5.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法6.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照7.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.稅務稽查的基本程序包括（）A.選案B.檢查C.審理D.執(zhí)行9.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)10.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）3.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括獨立于房屋之外的建筑物。（）5.稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有債權(quán)。（）6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）7.車輛購置稅實行一次性征收。（）8.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。（）9.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。（）10.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人可抵扣進項稅額，采用一般計稅方法（部分可簡易計稅），稅率較高；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項，采用簡易計稅，征收率較低。一般納稅人認定標準銷售額較高，小規(guī)模較低。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要流程是什么？答：先收集整理年度涉稅資料，登錄申報系統(tǒng)。按規(guī)定填寫年度納稅申報表，包括主表及附表，準確填報收入、成本、費用等數(shù)據(jù)。審核無誤后提交申報，結(jié)清應補或應退稅款。3.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于銷售時納稅；進口環(huán)節(jié)，進口應稅消費品，于報關(guān)進口時納稅；零售環(huán)節(jié)，如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等在零售環(huán)節(jié)納稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。4.稅務行政處罰的原則有哪些？答：有法定原則，處罰必須有法定依據(jù)，法定程序；公正、公開原則；以事實為依據(jù)原則；過罰相當原則；處罰與教育相結(jié)合原則；監(jiān)督、制約原則。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強稅收風險管理。答：要完善風險識別指標體系，運用大數(shù)據(jù)、信息化手段精準識別風險。加強部門協(xié)作，稅務與多部門信息共享。對不同風險等級企業(yè)分類管理，低風險提示輔導，高風險重點監(jiān)控檢查，同時提升稅務人員風險應對能力。2.談談個人所得稅改革的意義及影響。答：意義在于調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平，減輕中低收入者負擔。影響是增加居民可支配收入，刺激消費；推動稅收征管向精細化轉(zhuǎn)變，增強個人納稅意識，也促使稅務部門提升征管服務水平。3.分析當前稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及應對策略。答：挑戰(zhàn)有新興經(jīng)濟模式帶來征管難題、數(shù)據(jù)信息整合困難等。應對策略包括創(chuàng)新征管模式，適應新業(yè)態(tài)；加強數(shù)據(jù)治理，提升信息利用效率；強化人才培養(yǎng)，提高稅務人員綜合素質(zhì)和執(zhí)法水平。4.討論稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的支持作用。答：稅收政策如研發(fā)費用加計扣除，降低企業(yè)創(chuàng)新成本；高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，激勵企業(yè)加大創(chuàng)新投入。還能引導資源向創(chuàng)新領(lǐng)域流動，助力企業(yè)提升競爭力，推動產(chǎn)業(yè)升級，營造鼓勵創(chuàng)新的良好環(huán)境。答案一、單項選擇題1.A2.B3.B4.A5.B6.B7.B8.C9.D10.A二、多項選擇題1.ABC2.