法律稅法自考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.普通護(hù)膚品B.電動汽車C.實(shí)木地板D.竹制筷子4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-30%6.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額累進(jìn)7.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人8.資源稅的課稅對象是（）A.銷售收入B.應(yīng)稅資源產(chǎn)品C.企業(yè)利潤D.開采數(shù)量9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營業(yè)額C.所得額D.財(cái)產(chǎn)價值10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.以上都是多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的不征稅收入有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.關(guān)稅的分類包括（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.滑動關(guān)稅判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方是消費(fèi)稅的納稅人。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）7.車輛購置稅實(shí)行一次課征制度。（）8.資源稅的納稅地點(diǎn)是應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款。（）10.關(guān)稅完稅價格是指貨物的成交價格。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國家政權(quán)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的作用。能保障國家運(yùn)轉(zhuǎn)資金，調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，維護(hù)社會公平。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。即費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生所屬期扣除，與收入匹配，與取得收入相關(guān)、金額確定且合理。4.簡述印花稅的納稅方法。答：有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種方法。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額并購買粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)稅憑證金額大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高競爭力。有助于企業(yè)合理安排資金，優(yōu)化資源配置。還能幫助企業(yè)準(zhǔn)確把握稅收政策，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。2.分析消費(fèi)稅對消費(fèi)行為的影響。答：消費(fèi)稅通過對特定消費(fèi)品征稅，影響其價格，進(jìn)而改變消費(fèi)行為。對奢侈品征消費(fèi)稅，會抑制過度消費(fèi)；對環(huán)保產(chǎn)品低稅或免稅，引導(dǎo)消費(fèi)向綠色環(huán)保方向發(fā)展，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。3.探討個人所得稅改革的意義。答：個人所得稅改革體現(xiàn)稅收公平，調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)和扣除項(xiàng)目，減輕中低收入者稅負(fù)，增加高收入者稅負(fù)。還能促進(jìn)消費(fèi)，增加居民可支配收入，拉動內(nèi)需，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。4.談?wù)劧愂照鞴苄畔⒒淖饔?。答：稅收征管信息化提高征管效率，減少人工操作失誤。實(shí)現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)部門協(xié)作，提升稅源監(jiān)控能力。方便納稅人辦稅，降低納稅成本，提高納稅遵從度，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.C5.A6.C7.B8.B9.A10.D多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.