2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填涂在答題卡上。在答題卡上填涂其他答案或未填涂均視為無(wú)效答案。）1.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，首先需要明確的核心問題是（）。A.該企業(yè)的全球收入分布情況B.該企業(yè)是否涉及任何稅務(wù)違法行為C.該企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)D.該企業(yè)的稅務(wù)籌劃策略是否合理2.跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查的基本流程不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.收集和審核企業(yè)的稅務(wù)文件B.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談和問卷調(diào)查C.評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案D.制定企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃3.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)增值稅B.企業(yè)未及時(shí)繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)未按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅D.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃4.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)利用稅收洼地進(jìn)行避稅B.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)C.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重組D.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)5.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)6.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)7.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)8.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)？（）A.降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B.提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃效率C.增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)D.提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平9.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理目標(biāo)？（）A.降低企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)B.提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃效率C.增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)D.提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理水平10.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理目標(biāo)？（）A.降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B.提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)效率C.增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)D.提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理水平11.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)12.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)13.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)14.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)15.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)16.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)17.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)18.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)19.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)20.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)二、多項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題2分，共40分。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填涂在答題卡上。在答題卡上填涂其他答案或未填涂均視為無(wú)效答案。）1.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，需要關(guān)注以下哪些方面的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.增值稅申報(bào)B.企業(yè)所得稅申報(bào)C.個(gè)人所得稅申報(bào)D.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)E.資產(chǎn)重組2.跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查的基本流程包括以下哪些環(huán)節(jié)？（）A.收集和審核企業(yè)的稅務(wù)文件B.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談和問卷調(diào)查C.評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案D.制定企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃E.進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)增值稅B.企業(yè)未及時(shí)繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)未按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅D.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)E.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重組4.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)利用稅收洼地進(jìn)行避稅B.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)C.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重組D.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)E.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃5.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)籌劃管理體系6.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)籌劃管理體系7.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系8.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)？（）A.降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B.提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃效率C.增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)D.提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平E.降低企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)9.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理目標(biāo)？（）A.降低企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)B.提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃效率C.增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)D.提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理水平E.降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)10.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理目標(biāo)？（）A.降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B.提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)效率C.增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)D.提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理水平E.降低企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)11.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)籌劃管理體系12.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系13.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系14.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)籌劃管理體系15.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系16.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)籌劃管理體系17.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系18.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)籌劃管理體系19.在稅收盡職調(diào)查中，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施？（）A.建立稅務(wù)籌劃管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)合規(guī)方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系20.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.建立稅務(wù)合規(guī)管理體系B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.制定稅務(wù)籌劃方案D.加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)籌劃管理體系三、判斷題（本部分共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填涂在答題卡上。在答題卡上填涂其他答案或未填涂均視為無(wú)效答案。）1.跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查的主要目的是幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，從而降低稅收負(fù)擔(dān)。（）2.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，只需要關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，不需要關(guān)注稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。（）3.稅收盡職調(diào)查的基本流程包括收集和審核企業(yè)的稅務(wù)文件、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談和問卷調(diào)查、評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案、制定企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。（）4.在稅收盡職調(diào)查中，企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。（）5.跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查的基本流程不包括進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）6.在稅收盡職調(diào)查中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)利用稅收洼地進(jìn)行避稅、未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重組。（）7.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施，不需要關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。（）8.在稅收盡職調(diào)查中，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)主要是降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。（）9.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理目標(biāo)，不需要關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。（）10.在稅收盡職調(diào)查中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施主要包括建立稅務(wù)籌劃管理體系、定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定稅務(wù)合規(guī)方案、加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。（）11.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理措施，不需要關(guān)注稅務(wù)籌劃管理措施。（）12.在稅收盡職調(diào)查中，企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理目標(biāo)主要是降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理水平。（）13.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施，不需要關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。（）14.在稅收盡職調(diào)查中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施主要包括建立稅務(wù)籌劃管理體系、定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定稅務(wù)合規(guī)方案、加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。（）15.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理措施，不需要關(guān)注稅務(wù)籌劃管理措施。（）16.在稅收盡職調(diào)查中，企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理目標(biāo)主要是降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理水平。（）17.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施，不需要關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。（）18.在稅收盡職調(diào)查中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理措施主要包括建立稅務(wù)籌劃管理體系、定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定稅務(wù)合規(guī)方案、加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。（）19.在進(jìn)行跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理措施，不需要關(guān)注稅務(wù)籌劃管理措施。（）20.在稅收盡職調(diào)查中，企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理目標(biāo)主要是降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理水平。（）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)將答案寫在答題紙上。）1.簡(jiǎn)述跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查的基本流程。2.簡(jiǎn)述企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要關(guān)注的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要關(guān)注的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。4.簡(jiǎn)述企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要采取的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。5.簡(jiǎn)述企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要采取的稅務(wù)籌劃管理措施。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查的核心問題是評(píng)估企業(yè)是否遵守了不同國(guó)家的稅收法律法規(guī)，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)B直接指出了這一點(diǎn)，而其他選項(xiàng)如收入分布、違法行為、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、籌劃策略，雖然也是調(diào)查內(nèi)容，但并非最核心的問題。2.D解析：跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查的基本流程通常包括收集文件、訪談?wù){(diào)查、評(píng)估籌劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃通常是在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)之后進(jìn)行的，因此不屬于基本流程。3.D解析：稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)未遵守稅法規(guī)定的行為，如未申報(bào)、未繳納等。稅務(wù)籌劃本身并不直接構(gòu)成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，但不當(dāng)?shù)幕I劃可能引發(fā)合規(guī)問題。4.C解析：稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要涉及利用法律漏洞或不正當(dāng)手段進(jìn)行避稅，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理，以及未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)等。資產(chǎn)重組本身可以是合法的，但如果重組目的主要是為了避稅，則可能構(gòu)成稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。5.C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。6.C解析：稅務(wù)合規(guī)管理措施包括合規(guī)體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非合規(guī)管理。7.D解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。加強(qiáng)人員培訓(xùn)是通用管理措施，并非籌劃管理的特定措施。8.C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)主要是降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平。增加稅收負(fù)擔(dān)不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，反而可能是風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果。9.E解析：稅務(wù)籌劃管理目標(biāo)主要是降低籌劃風(fēng)險(xiǎn)、提高效率和水平。降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)屬于合規(guī)管理目標(biāo)。10.C解析：稅務(wù)合規(guī)管理目標(biāo)主要是降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平。增加稅收負(fù)擔(dān)不屬于合規(guī)管理目標(biāo)，反而可能是目標(biāo)之外的負(fù)面結(jié)果。11.C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。12.D解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。加強(qiáng)人員培訓(xùn)是通用管理措施，并非籌劃管理的特定措施。13.D解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。加強(qiáng)人員培訓(xùn)是通用管理措施，并非籌劃管理的特定措施。14.C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。15.D解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。加強(qiáng)人員培訓(xùn)是通用管理措施，并非籌劃管理的特定措施。16.C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。17.D解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。加強(qiáng)人員培訓(xùn)是通用管理措施，并非籌劃管理的特定措施。18.C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。19.D解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。加強(qiáng)人員培訓(xùn)是通用管理措施，并非籌劃管理的特定措施。20.C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCDE解析：稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、資產(chǎn)重組等多個(gè)方面，都需要在盡職調(diào)查中關(guān)注。2.ABCDE解析：跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查的基本流程確實(shí)包括收集文件、訪談?wù){(diào)查、評(píng)估籌劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和制定計(jì)劃等環(huán)節(jié)。3.ABC解析：稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要包括未按規(guī)定申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，這些都是常見的合規(guī)問題。4.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)涉及利用稅收洼地避稅、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理、資產(chǎn)重組不當(dāng)、未按規(guī)定申報(bào)等，都需要在盡職調(diào)查中關(guān)注。5.ABDE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。6.ABDE解析：稅務(wù)合規(guī)管理措施包括合規(guī)體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非合規(guī)管理。7.ABCD解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。8.ADE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)主要是降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平。降低籌劃風(fēng)險(xiǎn)和提高籌劃效率屬于籌劃管理目標(biāo)。9.ABD解析：稅務(wù)籌劃管理目標(biāo)主要是降低籌劃風(fēng)險(xiǎn)、提高效率和水平。降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)屬于合規(guī)管理目標(biāo)。10.ABDE解析：稅務(wù)合規(guī)管理目標(biāo)主要是降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平。降低籌劃風(fēng)險(xiǎn)屬于籌劃管理目標(biāo)。11.ABCDE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。12.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。13.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。14.ABCDE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。15.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。16.ABCDE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。17.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。18.ABCDE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。19.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃管理措施包括籌劃體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)方案制定、人員培訓(xùn)等。20.ABCDE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括合規(guī)體系建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員培訓(xùn)等。制定稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)籌劃管理，而非風(fēng)險(xiǎn)管理。三、判斷題答案及解析1.錯(cuò)誤解析：跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查的主要目的是評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在的稅務(wù)問題，而不是單純?yōu)榱诉M(jìn)行稅務(wù)籌劃降低稅收負(fù)擔(dān)。2.錯(cuò)誤解析：稅收盡職調(diào)查需要同時(shí)關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，兩者同等重要，都需要在調(diào)查中全面評(píng)估。3.正確解析：跨國(guó)企業(yè)稅收盡職調(diào)查的基本流程確實(shí)包括收集和審核企業(yè)的稅務(wù)文件、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談和問卷調(diào)查、評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案、制定企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。4.正確解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要關(guān)注的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要包括未按規(guī)定申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，這些都是常見的合規(guī)問題。5.錯(cuò)誤解析：稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是稅收盡職調(diào)查的重要環(huán)節(jié)，需要評(píng)估企業(yè)在不同國(guó)家和地區(qū)的稅務(wù)合規(guī)狀況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。6.正確解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要關(guān)注的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要包括利用稅收洼地避稅、未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重組等，這些都是常見的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。7.錯(cuò)誤解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要同時(shí)關(guān)注稅務(wù)籌劃管理措施和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，兩者都是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。8.正確解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要關(guān)注的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，這些都是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的重要目標(biāo)。9.錯(cuò)誤解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要同時(shí)關(guān)注稅務(wù)籌劃管理目標(biāo)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，兩者都是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要目標(biāo)。10.正確解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要采取的稅務(wù)籌劃管理措施包括建立稅務(wù)籌劃管理體系、定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定稅務(wù)合規(guī)方案、加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)等。11.錯(cuò)誤解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要同時(shí)關(guān)注稅務(wù)合規(guī)管理措施和稅務(wù)籌劃管理措施，兩者都是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。12.正確解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要關(guān)注的稅務(wù)合規(guī)管理目標(biāo)主要包括降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理水平，這些都是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的重要目標(biāo)。13.錯(cuò)誤解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要同時(shí)關(guān)注稅務(wù)籌劃管理措施和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，兩者都是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。14.正確解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要采取的稅務(wù)籌劃管理措施包括建立稅務(wù)籌劃管理體系、定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定稅務(wù)合規(guī)方案、加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)等。15.錯(cuò)誤解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要同時(shí)關(guān)注稅務(wù)合規(guī)管理措施和稅務(wù)籌劃管理措施，兩者都是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。16.正確解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要關(guān)注的稅務(wù)合規(guī)管理目標(biāo)主要包括降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理水平，這些都是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的重要目標(biāo)。17.錯(cuò)誤解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要同時(shí)關(guān)注稅務(wù)籌劃管理措施和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，兩者都是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。18.正確解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要采取的稅務(wù)籌劃管理措施包括建立稅務(wù)籌劃管理體系、定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定稅務(wù)合規(guī)方案、加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)等。19.錯(cuò)誤解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要同時(shí)關(guān)注稅務(wù)合規(guī)管理措施和稅務(wù)籌劃管理措施，兩者都是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。20.正確解析：企業(yè)在稅收盡職調(diào)查中需要關(guān)注的稅務(wù)合規(guī)管理目標(biāo)主要包括降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理水