2025年房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人職業(yè)資格考試模擬試卷：房地產(chǎn)交易中的稅收政策與應(yīng)用考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，房地產(chǎn)交易中，契稅的納稅人是（）。A.出售方B.購買方C.中介機構(gòu)D.政府部門2.在房地產(chǎn)交易中，印花稅的稅率是多少？（）A.0.05%B.0.1%C.0.3%D.0.5%3.個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間超過5年，需要繳納的個人所得稅計算方式是（）。A.按全額征收B.按差額的20%征收C.免征D.按全額的20%征收4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)繳納的土地增值稅計算基礎(chǔ)是什么？（）A.轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額后的余額C.扣除項目金額D.轉(zhuǎn)讓收入加上扣除項目金額5.房地產(chǎn)交易中，土地增值稅的稅率采用（）。A.單一稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.累進(jìn)稅率6.契稅的減免對象主要包括哪些？（）A.第一次購買住房的居民B.購買經(jīng)濟適用房的居民C.購買二手房的居民D.以上都是7.個人出租住房時，應(yīng)繳納的稅種不包括（）。A.契稅B.印花稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅8.企業(yè)購買房地產(chǎn)時，可以抵扣的進(jìn)項稅額是多少？（）A.100%B.50%C.20%D.0%9.房地產(chǎn)交易中，增值稅的計算基礎(chǔ)是什么？（）A.轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓收入減去購進(jìn)價格的余額C.轉(zhuǎn)讓收入加上購進(jìn)價格的余額D.扣除項目金額10.個人購買首套住房時，契稅的稅率是多少？（）A.1%B.1.5%C.3%D.5%11.企業(yè)出售房地產(chǎn)時，應(yīng)繳納的稅種不包括（）。A.土地增值稅B.增值稅C.契稅D.企業(yè)所得稅12.個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間未超過5年，需要繳納的個人所得稅計算方式是（）。A.按全額征收B.按差額的20%征收C.免征D.按全額的20%征收13.房地產(chǎn)交易中，印花稅的納稅人是誰？（）A.出售方B.購買方C.中介機構(gòu)D.以上都是14.個人出租非住房時，應(yīng)繳納的稅種不包括（）。A.契稅B.印花稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅15.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，如果增值額未超過扣除項目金額的20%，可以（）。A.免征土地增值稅B.按全額征收土地增值稅C.按差額的20%征收土地增值稅D.按超額累進(jìn)稅率征收土地增值稅16.契稅的征收對象是（）。A.出售方B.購買方C.中介機構(gòu)D.政府部門17.個人購買第二套住房時，契稅的稅率是多少？（）A.1%B.1.5%C.3%D.5%18.企業(yè)購買房地產(chǎn)時，可以抵扣的稅額是多少？（）A.100%B.50%C.20%D.0%19.房地產(chǎn)交易中，個人所得稅的計算基礎(chǔ)是什么？（）A.轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額后的余額C.扣除項目金額D.轉(zhuǎn)讓收入加上扣除項目金額20.個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間超過5年，可以（）。A.免征個人所得稅B.按全額征收個人所得稅C.按差額的20%征收個人所得稅D.按全額的20%征收個人所得稅二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選或錯選均不得分。）1.房地產(chǎn)交易中，需要繳納的稅種包括（）。A.契稅B.增值稅C.個人所得稅D.土地增值稅E.印花稅2.個人購買住房時，可以享受的契稅減免政策包括（）。A.第一次購買90平方米以下普通住房B.購買經(jīng)濟適用房C.購買二手房D.購買首套住房E.購買第二套住房3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，可以扣除的稅額包括（）。A.購進(jìn)價格B.相關(guān)稅費C.財政性補貼D.修繕費用E.管理費用4.個人出租住房時，需要繳納的稅種包括（）。A.契稅B.印花稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅E.土地增值稅5.房地產(chǎn)交易中，印花稅的稅率是多少？（）A.0.05%B.0.1%C.0.3%D.0.5%E.1%6.個人出售住房時，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.持有時間超過5年免征個人所得稅B.持有時間超過5年按全額征收個人所得稅C.持有時間未超過5年按差額的20%征收個人所得稅D.持有時間未超過5年按全額的20%征收個人所得稅E.免征契稅7.企業(yè)購買房地產(chǎn)時，可以抵扣的稅額包括（）。A.進(jìn)項稅額B.出項稅額C.購進(jìn)價格D.相關(guān)稅費E.管理費用8.房地產(chǎn)交易中，土地增值稅的稅率采用（）。A.單一稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.累進(jìn)稅率E.固定稅率9.個人購買住房時，契稅的稅率是多少？（）A.第一次購買90平方米以下普通住房B.第一次購買90平方米以上普通住房C.購買非普通住房D.購買首套住房E.購買第二套住房10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，需要繳納的稅種包括（）。A.土地增值稅B.增值稅C.契稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間超過5年，可以免征個人所得稅。（）2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，如果增值額未超過扣除項目金額的20%，可以免征土地增值稅。（）3.個人購買首套住房時，契稅的稅率是1%。（）4.個人出租住房時，需要繳納的稅種包括個人所得稅和營業(yè)稅。（）5.企業(yè)購買房地產(chǎn)時，可以抵扣的進(jìn)項稅額是100%。（）6.房地產(chǎn)交易中，印花稅的稅率是0.5%。（）7.個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間未超過5年，需要繳納的個人所得稅計算方式是按全額的20%征收。（）8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)繳納的稅種包括土地增值稅和增值稅。（）9.個人購買第二套住房時，契稅的稅率是3%。（）10.個人出租非住房時，需要繳納的稅種包括契稅和個人所得稅。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述契稅的減免對象主要包括哪些？2.簡述個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間超過5年，可以享受的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，可以扣除的稅額主要包括哪些？4.簡述個人出租住房時，需要繳納的稅種有哪些？5.簡述房地產(chǎn)交易中，印花稅的稅率是多少？適用于哪些情況？五、計算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，進(jìn)行計算并寫出計算過程和結(jié)果。）1.某居民購買一套建筑面積90平方米的普通住房，總價為100萬元，該地區(qū)契稅稅率為1%，計算該居民需要繳納的契稅金額。2.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，轉(zhuǎn)讓收入為5000萬元，購進(jìn)價格為3000萬元，相關(guān)稅費為200萬元，計算該企業(yè)需要繳納的土地增值稅金額。假設(shè)土地增值稅稅率為30%，增值額未超過扣除項目金額的20%。3.某居民出租一套建筑面積100平方米的住房，月租金為5000元，該地區(qū)個人所得稅稅率為10%，計算該居民每月需要繳納的個人所得稅金額。4.某企業(yè)購買一棟廠房，購進(jìn)價格為2000萬元，相關(guān)稅費為100萬元，計算該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額。假設(shè)進(jìn)項稅額稅率為6%。5.某居民購買一套二手房，總價為200萬元，該地區(qū)契稅稅率為1.5%，印花稅稅率為0.05%，計算該居民需要繳納的契稅和印花稅金額。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個人，在房地產(chǎn)交易中，購買方是契稅的納稅人。2.D解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，房地產(chǎn)交易中印花稅的稅率為0.5%。3.C解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間超過5年，免征個人所得稅。4.B解析：土地增值稅的計算基礎(chǔ)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額后的余額。5.B解析：土地增值稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額的不同，適用不同的稅率。6.D解析：契稅的減免對象包括第一次購買住房的居民、購買經(jīng)濟適用房的居民、購買二手房的居民等。7.A解析：個人出租住房時，應(yīng)繳納的稅種包括個人所得稅和印花稅，不包括契稅。8.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，企業(yè)購買房地產(chǎn)時，可以抵扣的進(jìn)項稅額為100%。9.B解析：增值稅的計算基礎(chǔ)是轉(zhuǎn)讓收入減去購進(jìn)價格的余額。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，個人購買首套住房時，契稅的稅率為1%。11.C解析：企業(yè)出售房地產(chǎn)時，應(yīng)繳納的稅種包括土地增值稅、增值稅和企業(yè)所得稅，不包括契稅。12.B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間未超過5年，需要繳納的個人所得稅計算方式是按差額的20%征收。13.D解析：印花稅的納稅人包括出售方、購買方和中介機構(gòu)，在房地產(chǎn)交易中，以上都是印花稅的納稅人。14.A解析：個人出租非住房時，應(yīng)繳納的稅種包括個人所得稅和印花稅，不包括契稅。15.A解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，如果增值額未超過扣除項目金額的20%，可以免征土地增值稅。16.B解析：契稅的征收對象是購買方，即在房地產(chǎn)交易中，購買方是契稅的納稅人。17.C解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，個人購買第二套住房時，契稅的稅率為3%。18.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，企業(yè)購買房地產(chǎn)時，可以抵扣的稅額為100%。19.B解析：個人所得稅的計算基礎(chǔ)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額后的余額。20.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間超過5年，可以免征個人所得稅。二、多項選擇題答案及解析1.ABDE解析：房地產(chǎn)交易中，需要繳納的稅種包括契稅、增值稅、個人所得稅和印花稅。2.ABD解析：個人購買住房時，可以享受的契稅減免政策包括第一次購買90平方米以下普通住房、購買首套住房、購買二手房。3.ABD解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，可以扣除的稅額包括購進(jìn)價格、相關(guān)稅費和修繕費用。4.BC解析：個人出租住房時，需要繳納的稅種包括個人所得稅和印花稅，不包括契稅和營業(yè)稅。5.BD解析：房地產(chǎn)交易中，印花稅的稅率是0.1%和0.5%。6.AC解析：個人出售住房時，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括持有時間超過5年免征個人所得稅、持有時間未超過5年按差額的20%征收個人所得稅。7.ACD解析：企業(yè)購買房地產(chǎn)時，可以抵扣的稅額包括進(jìn)項稅額、購進(jìn)價格和相關(guān)稅費。8.BD解析：土地增值稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率和累進(jìn)稅率。9.ACD解析：個人購買住房時，契稅的稅率包括第一次購買90平方米以下普通住房、購買非普通住房、購買首套住房。10.ABD解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，需要繳納的稅種包括土地增值稅、增值稅和企業(yè)所得稅。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間超過5年，可以免征個人所得稅。2.√解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，如果增值額未超過扣除項目金額的20%，可以免征土地增值稅。3.√解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，個人購買首套住房時，契稅的稅率為1%。4.×解析：個人出租住房時，需要繳納的稅種包括個人所得稅，不包括營業(yè)稅。5.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，企業(yè)購買房地產(chǎn)時，可以抵扣的進(jìn)項稅額為100%。6.×解析：房地產(chǎn)交易中，印花稅的稅率是0.05%。7.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間未超過5年，需要繳納的個人所得稅計算方式是按差額的20%征收。8.√解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)繳納的稅種包括土地增值稅和增值稅。9.√解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，個人購買第二套住房時，契稅的稅率為3%。10.×解析：個人出租非住房時，需要繳納的稅種包括個人所得稅，不包括契稅。四、簡答題答案及解析1.答：契稅的減免對象主要包括第一次購買90平方米以下普通住房的居民、購買經(jīng)濟適用房的居民、購買二手房的居民等。解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，對居民購買首套住房、購買普通住房、購買經(jīng)濟適用房等都有相應(yīng)的契稅減免政策。2.答：個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間超過5年，可以免征個人所得稅。解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人出售住房時，如果房產(chǎn)持有時間超過5年，免征個人所得稅。3.答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，可以扣除的稅額主要包括