2025年國際稅收專業(yè)題庫——國際稅收法實施考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)境內(nèi)設(shè)立不具有獨立法人資格的分支機構(gòu)，其所得應(yīng)如何進行稅收處理？A.直接歸屬于該分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)管理B.視同該分支機構(gòu)為獨立法人進行核算C.由總機構(gòu)匯總申報納稅D.按照總機構(gòu)與分支機構(gòu)之間的分配比例分別納稅2.在國際稅收實踐中，避免雙重征稅協(xié)定的最基本功能是什么？A.確定各國之間的稅收管轄權(quán)分配B.規(guī)定最低稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)C.實現(xiàn)跨國所得的完全免稅D.保證稅收收入的公平分配3.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立代表處，該代表處僅承擔(dān)聯(lián)絡(luò)、服務(wù)等職能，不直接從事經(jīng)營活動。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該代表處是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要繳納企業(yè)所得稅B.不需要繳納企業(yè)所得稅，但需按收入額繳納增值稅C.需要繳納企業(yè)所得稅，但可以享受稅收優(yōu)惠D.不需要繳納任何稅費4.根據(jù)聯(lián)合國范本，關(guān)于營業(yè)利潤的征稅權(quán)，哪項表述是正確的？A.僅由所得來源國征稅B.僅由居住國征稅C.所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需避免雙重征稅D.由兩國協(xié)商確定征稅國5.某居民企業(yè)在A國和C國均設(shè)有分支機構(gòu)，其來源于B國的所得在A國和C國均被征稅。為避免雙重征稅，A國和C國之間應(yīng)如何處理？A.由A國對來源于B國的所得給予稅收抵免B.由C國對來源于B國的所得給予稅收抵免C.由A國和C國共同對來源于B國的所得進行分配D.由B國對來源于B國的所得進行免稅處理6.根據(jù)我國《個人所得稅法實施條例》，個人出租房屋所得的減征比例是多少？A.10%B.20%C.30%D.50%7.在國際稅收實踐中，稅收協(xié)定通常規(guī)定哪些方面的內(nèi)容？A.稅收管轄權(quán)的劃分B.稅收優(yōu)惠政策的制定C.稅收征管程序的規(guī)范D.以上都是8.某外籍個人在中國境內(nèi)工作，其工資收入應(yīng)如何繳納個人所得稅？A.按照中國居民個人的標(biāo)準(zhǔn)繳納B.按照中國居民個人的標(biāo)準(zhǔn)繳納，但可以享受稅收優(yōu)惠C.按照外國人的標(biāo)準(zhǔn)繳納D.免納個人所得稅9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？A.銷售收入B.利息收入C.租金收入D.以上都是10.在國際稅收實踐中，稅收情報交換的主要目的是什么？A.避免雙重征稅B.加強稅收征管C.促進稅收合作D.規(guī)范稅收政策11.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立子公司，該子公司從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該子公司是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要繳納企業(yè)所得稅B.不需要繳納企業(yè)所得稅，但需按收入額繳納增值稅C.需要繳納企業(yè)所得稅，但可以享受稅收優(yōu)惠D.不需要繳納任何稅費12.根據(jù)我國《個人所得稅法》，個人的綜合所得包括哪些內(nèi)容？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.以上都是13.在國際稅收實踐中，稅收協(xié)定中的"常設(shè)機構(gòu)"是指什么？A.一個固定的營業(yè)場所B.一個臨時性的辦公場所C.一個流動性的工作場所D.一個虛擬的電子場所14.某居民企業(yè)在A國和C國均設(shè)有分支機構(gòu)，其來源于B國的所得在A國和C國均被征稅。為避免雙重征稅，A國和C國之間應(yīng)如何處理？A.由A國對來源于B國的所得給予稅收抵免B.由C國對來源于B國的所得給予稅收抵免C.由A國和C國共同對來源于B國的所得進行分配D.由B國對來源于B國的所得進行免稅處理15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)的成本費用扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？A.實際發(fā)生額B.標(biāo)準(zhǔn)限額C.計劃發(fā)生額D.以上都不是16.在國際稅收實踐中，稅收情報交換的主要方式是什么？A.通過電子數(shù)據(jù)交換B.通過外交途徑C.通過稅務(wù)合作協(xié)議D.通過國際組織17.某外籍個人在中國境內(nèi)工作，其工資收入應(yīng)如何繳納個人所得稅？A.按照中國居民個人的標(biāo)準(zhǔn)繳納B.按照中國居民個人的標(biāo)準(zhǔn)繳納，但可以享受稅收優(yōu)惠C.按照外國人的標(biāo)準(zhǔn)繳納D.免納個人所得稅18.根據(jù)我國《個人所得稅法》，個人的勞務(wù)報酬所得應(yīng)如何繳納個人所得稅？A.按照比例稅率繳納B.按照累進稅率繳納C.免納個人所得稅D.按照定額稅率繳納19.在國際稅收實踐中，稅收協(xié)定的簽訂通常需要經(jīng)過哪些程序？A.談判階段B.簽署階段C.批準(zhǔn)階段D.以上都是20.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立代表處，該代表處僅承擔(dān)聯(lián)絡(luò)、服務(wù)等職能，不直接從事經(jīng)營活動。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該代表處是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要繳納企業(yè)所得稅B.不需要繳納企業(yè)所得稅，但需按收入額繳納增值稅C.需要繳納企業(yè)所得稅，但可以享受稅收優(yōu)惠D.不需要繳納任何稅費二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，只有兩項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？A.銷售收入B.利息收入C.租金收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補助收入2.在國際稅收實踐中，避免雙重征稅協(xié)定的主要作用是什么？A.確定各國之間的稅收管轄權(quán)分配B.規(guī)定稅收優(yōu)惠政策的制定C.實現(xiàn)跨國所得的避免雙重征稅D.促進稅收信息的交換E.規(guī)范稅收征管程序3.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立子公司，該子公司從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該子公司是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要繳納企業(yè)所得稅B.不需要繳納企業(yè)所得稅，但需按收入額繳納增值稅C.需要繳納企業(yè)所得稅，但可以享受稅收優(yōu)惠D.不需要繳納任何稅費E.由總機構(gòu)代為繳納企業(yè)所得稅4.根據(jù)我國《個人所得稅法》，個人的綜合所得包括哪些內(nèi)容？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息所得E.勞務(wù)報酬所得5.在國際稅收實踐中，稅收情報交換的主要方式是什么？A.通過電子數(shù)據(jù)交換B.通過外交途徑C.通過稅務(wù)合作協(xié)議D.通過國際組織E.通過雙邊協(xié)議6.某居民企業(yè)在A國和C國均設(shè)有分支機構(gòu)，其來源于B國的所得在A國和C國均被征稅。為避免雙重征稅，A國和C國之間應(yīng)如何處理？A.由A國對來源于B國的所得給予稅收抵免B.由C國對來源于B國的所得給予稅收抵免C.由A國和C國共同對來源于B國的所得進行分配D.由B國對來源于B國的所得進行免稅處理E.由兩國協(xié)商確定征稅國7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)的成本費用扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？A.實際發(fā)生額B.標(biāo)準(zhǔn)限額C.計劃發(fā)生額D.以上都不是E.法定標(biāo)準(zhǔn)8.在國際稅收實踐中，稅收協(xié)定的簽訂通常需要經(jīng)過哪些程序？A.談判階段B.簽署階段C.批準(zhǔn)階段D.生效階段E.解除階段9.某外籍個人在中國境內(nèi)工作，其工資收入應(yīng)如何繳納個人所得稅？A.按照中國居民個人的標(biāo)準(zhǔn)繳納B.按照中國居民個人的標(biāo)準(zhǔn)繳納，但可以享受稅收優(yōu)惠C.按照外國人的標(biāo)準(zhǔn)繳納D.免納個人所得稅E.由雇主代為繳納個人所得稅10.在國際稅收實踐中，稅收情報交換的主要目的是什么？A.避免雙重征稅B.加強稅收征管C.促進稅收合作D.規(guī)范稅收政策E.保證稅收收入的公平分配三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境內(nèi)設(shè)立不具有獨立法人資格的分支機構(gòu)，其所得應(yīng)直接歸屬于該分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)管理。（×）2.在國際稅收實踐中，避免雙重征稅協(xié)定的最基本功能是確定各國之間的稅收管轄權(quán)分配。（√）3.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立代表處，該代表處僅承擔(dān)聯(lián)絡(luò)、服務(wù)等職能，不直接從事經(jīng)營活動。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該代表處需要繳納企業(yè)所得稅。（×）4.根據(jù)聯(lián)合國范本，關(guān)于營業(yè)利潤的征稅權(quán)，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需避免雙重征稅。（√）5.某居民企業(yè)在A國和C國均設(shè)有分支機構(gòu)，其來源于B國的所得在A國和C國均被征稅。為避免雙重征稅，A國和C國之間應(yīng)由A國對來源于B國的所得給予稅收抵免。（√）6.根據(jù)我國《個人所得稅法實施條例》，個人出租房屋所得的減征比例是30%。（×）7.在國際稅收實踐中，稅收協(xié)定通常規(guī)定稅收管轄權(quán)的劃分、稅收優(yōu)惠政策的制定、稅收征管程序的規(guī)范等內(nèi)容。（√）8.某外籍個人在中國境內(nèi)工作，其工資收入應(yīng)按照中國居民個人的標(biāo)準(zhǔn)繳納個人所得稅。（×）9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括銷售收入、利息收入、租金收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、政府補助收入等內(nèi)容。（√）10.在國際稅收實踐中，稅收情報交換的主要目的是加強稅收征管。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)境內(nèi)設(shè)立不具有獨立法人資格的分支機構(gòu)所得的處理方法。答：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境內(nèi)設(shè)立不具有獨立法人資格的分支機構(gòu)，其所得應(yīng)由總機構(gòu)匯總申報納稅。分支機構(gòu)不獨立核算，其所得并入總機構(gòu)所得中，統(tǒng)一適用企業(yè)所得稅稅率，并按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。2.避免雙重征稅協(xié)定的主要作用是什么？請列舉至少三個主要作用。答：避免雙重征稅協(xié)定的主要作用包括：（1）確定各國之間的稅收管轄權(quán)分配，避免對同一筆跨國所得重復(fù)征稅；（2）規(guī)定稅收優(yōu)惠政策的制定，促進國際貿(mào)易和投資；（3）實現(xiàn)跨國所得的避免雙重征稅，保障納稅人權(quán)益；（4）促進稅收信息的交換，加強稅務(wù)合作。3.根據(jù)我國《個人所得稅法》，個人的綜合所得包括哪些內(nèi)容？請列舉至少三個主要內(nèi)容。答：根據(jù)我國《個人所得稅法》，個人的綜合所得包括：（1）工資薪金所得；（2）勞務(wù)報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費所得；（5）經(jīng)營所得；（6）利息、股息、紅利所得；（7）財產(chǎn)租賃所得；（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得。4.在國際稅收實踐中，稅收情報交換的主要方式是什么？請列舉至少兩種主要方式。答：在國際稅收實踐中，稅收情報交換的主要方式包括：（1）通過稅務(wù)合作協(xié)議進行交換，各國稅務(wù)機關(guān)根據(jù)協(xié)議約定交換相關(guān)稅收情報；（2）通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行交換，根據(jù)協(xié)定條款交換稅收情報；（3）通過國際組織進行交換，如聯(lián)合國、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織等國際組織提供的框架下進行交換；（4）通過電子數(shù)據(jù)交換方式進行交換，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段快速交換稅收情報。5.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立子公司，該子公司從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該子公司需要繳納哪些稅費？請列舉至少兩個主要稅費。答：根據(jù)我國稅法規(guī)定，該子公司需要繳納的主要稅費包括：（1）企業(yè)所得稅，按照我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，子公司作為獨立法人實體，需就其生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納企業(yè)所得稅；（2）增值稅，子公司從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其銷售貨物、提供勞務(wù)等行為需繳納增值稅；（3）其他相關(guān)稅費，如城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十二條，企業(yè)境內(nèi)設(shè)立不具有獨立法人資格的分支機構(gòu)，其所得應(yīng)由該分支機構(gòu)所屬的法人企業(yè)（總機構(gòu)）匯總申報納稅。所以正確答案是C，由總機構(gòu)匯總申報納稅。2.答案：A解析：避免雙重征稅協(xié)定的最基本功能是確定各國之間的稅收管轄權(quán)分配，避免對同一筆跨國所得重復(fù)征稅。這是稅收協(xié)定最核心的作用，所以正確答案是A。3.答案：B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五十條，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有關(guān)的所得，繳納企業(yè)所得稅。而代表處僅承擔(dān)聯(lián)絡(luò)、服務(wù)等職能，不直接從事經(jīng)營活動，通常按照企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，可以按收入額繳納增值稅，但不需要繳納企業(yè)所得稅。所以正確答案是B。4.答案：C解析：根據(jù)聯(lián)合國范本第7條關(guān)于營業(yè)利潤的規(guī)定，營業(yè)利潤應(yīng)首先在所得來源國征稅，但居住國也有權(quán)對其居民企業(yè)來源于該國的營業(yè)利潤征稅，但需避免雙重征稅。所以正確答案是C，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需避免雙重征稅。5.答案：A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第二十三條，企業(yè)境內(nèi)外所得在兩個或以上國家均被征稅的，可以申請稅收抵免。具體來說，應(yīng)由所得來源國對來源于該國的所得給予稅收抵免，所以正確答案是A，由A國對來源于B國的所得給予稅收抵免。6.答案：B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法實施條例》第六條，個人出租房屋所得的減征比例是20%。所以正確答案是B。7.答案：D解析：稅收協(xié)定通常規(guī)定稅收管轄權(quán)的劃分、稅收優(yōu)惠政策的制定、稅收征管程序的規(guī)范等內(nèi)容。所以正確答案是D，以上都是。8.答案：A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第一條，個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。所以外籍個人在中國境內(nèi)工作，其工資收入應(yīng)按照中國居民個人的標(biāo)準(zhǔn)繳納個人所得稅。正確答案是A。9.答案：D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)的收入總額包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。所以正確答案是D，以上都是。10.答案：B解析：稅收情報交換的主要目的是加強稅收征管，通過交換信息，各國稅務(wù)機關(guān)可以更好地了解納稅人的跨境交易情況，防止稅收流失。所以正確答案是B。11.答案：A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五十條，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有關(guān)的所得，繳納企業(yè)所得稅。所以正確答案是A，需要繳納企業(yè)所得稅。12.答案：D解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第四條，個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。所以正確答案是D，以上都是。13.答案：A解析：根據(jù)聯(lián)合國范本第5條關(guān)于常設(shè)機構(gòu)的規(guī)定，常設(shè)機構(gòu)是指一個固定的營業(yè)場所，例如工廠、倉庫、辦公室、工廠或礦山的分支機構(gòu)、代表處等。所以正確答案是A，一個固定的營業(yè)場所。14.答案：A解析：同第5題解析，正確答案是A，由A國對來源于B國的所得給予稅收抵免。15.答案：A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十四條，企業(yè)的成本費用扣除標(biāo)準(zhǔn)是實際發(fā)生額。所以正確答案是A。16.答案：A解析：稅收情報交換的主要方式是通過電子數(shù)據(jù)交換，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段快速交換稅收情報。所以正確答案是A。17.答案：A解析：同第8題解析，正確答案是A，按照中國居民個人的標(biāo)準(zhǔn)繳納。18.答案：B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法實施條例》第二十一條，個人的勞務(wù)報酬所得應(yīng)按照累進稅率繳納個人所得稅。所以正確答案是B。19.答案：D解析：稅收協(xié)定的簽訂通常需要經(jīng)過談判階段、簽署階段、批準(zhǔn)階段、生效階段等程序。所以正確答案是D，解除階段不是必經(jīng)程序。20.答案：B解析：同第3題解析，正確答案是B，不需要繳納企業(yè)所得稅，但需按收入額繳納增值稅。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)的收入總額包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。所以正確答案是A、B、C、D、E。2.答案：A、C、E解析：避免雙重征稅協(xié)定的主要作用包括：確定各國之間的稅收管轄權(quán)分配；實現(xiàn)跨國所得的避免雙重征稅；促進稅收信息的交換。所以正確答案是A、C、E。3.答案：A、C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五十條，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有關(guān)的所得，繳納企業(yè)所得稅。所以正確答案是A、C。4.答案：A、D、E解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第四條，個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。所以正確答案是A、D、E。5.答案：A、C解析：稅收情報交換的主要方式是通過稅務(wù)合作協(xié)議進行交換，以及通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行交換。所以正確答案是A、C。6.答案：A、B、C解析：同第5題解析，正確答案是A、B、C。7.答案：A、B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十四條，企業(yè)的成本費用扣除標(biāo)準(zhǔn)是實際發(fā)生額，同時也有標(biāo)準(zhǔn)限額的規(guī)定。所以正確答案是A、B。8.答案：A、B、C、D解析：稅收協(xié)定的簽訂通常需要經(jīng)過談判階段、簽署階段、批準(zhǔn)階段、生效階段等程序。所以正確答案是A、B、C、D。9.答案：A、B解析：同第8題解析，正確答案是A、B。10.答案：B、C解析：稅收情報交換的主要目的是加強稅收征管，促進稅收合作。所以正確答案是B、C。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十二條，企業(yè)境內(nèi)設(shè)立不具有獨立法人資格的分支機構(gòu)，其所得應(yīng)由該分支機構(gòu)所屬的法人企業(yè)（總機構(gòu)）匯總申報納稅，而不是直接歸屬于該分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)管理。2.答案：√解析：同第2題單項選擇題解析，正確答案是√。3.答案：×解析：同第3題單項選擇題解析，正確答案是×。4.答案：√解析：同第4題單項選擇題解析，正確答案是√。5.答案：√解析：同第5題單項選擇題解析，正確答案是√。6.答案：×解析：根據(jù)我國《個人所得稅法實施條例》第六條，個人出租房屋所得的減征比例是10%，而不是30%。所以正確答案是×。7.答案：√解析：同第7題單項選擇題解析，正確答案是√。8.答案：×解析：同第8題單項選擇題解析，正確答案是×。9.答案：√解析：同第9題單項選擇題解析，正確答案是√。10.答案：√解析：同第10題單項選擇題解析，正確答案是√。四、簡答題答案及解析1.答案：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十二條，企業(yè)境內(nèi)設(shè)立不具有獨立法人資格的分支機構(gòu)，其所得應(yīng)由該分支機構(gòu)所屬的法人企業(yè)（總機構(gòu)）匯總申報納稅。分支機構(gòu)不獨立核算，其所得并入總機構(gòu)所得中，統(tǒng)一適用企業(yè)所得稅稅率，并按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。解析：這道題考察的是企業(yè)境內(nèi)設(shè)立不具有獨立法人資格的分支機構(gòu)所得的處理方法。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這類分支機構(gòu)的所得應(yīng)由其所屬的法人企業(yè)（總機構(gòu)）匯總申報納稅，而不是獨立申報。這是因為分支機構(gòu)不獨立核算，其經(jīng)營成果與總機構(gòu)緊密相關(guān)，因此需要合并申報。合并申報后，統(tǒng)一適用企業(yè)所得稅稅率，并按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠，這樣可以避免重復(fù)征稅，并簡化稅收管理。2.答案：避免雙重征稅協(xié)定的主要作用包括：（1）確定各國之間的稅收管轄權(quán)分配，避免對同一筆跨國所得重復(fù)征稅；（2）規(guī)定稅收優(yōu)惠政策的制定，促進國際貿(mào)易和投資；（3）實現(xiàn)跨國所得的避免雙重征稅，保障納稅人權(quán)益；（4）促進稅收信息的交換，加強稅務(wù)合作。解析：這道題考察的是避免雙重征稅協(xié)定的主要作用。稅收協(xié)定是避免雙重征稅的重要工具，其主要作用體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，確定各國之間的稅收管轄權(quán)分配，避免對同一筆跨國所得重復(fù)征稅；其次，規(guī)定稅收優(yōu)惠政策的制定，通過提供稅收優(yōu)惠，可以吸引外資，促進國際貿(mào)易和投資；再次，實現(xiàn)跨國所得的避免雙重征稅，保障納稅人權(quán)益，避免納稅人因跨國所得而被多次征稅；最后，促進稅收信息的交換，加強稅務(wù)合作，通過交換情報，各國稅務(wù)機關(guān)可以更好地了解納稅人的跨境交易情況，防止稅收流失。3.答案：根據(jù)我國《個人所得稅法》，個人的綜合所得包括：（1）工資薪金所得；（2）