《發(fā)票管理辦法》文書一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.真實性原則發(fā)票開具、取得應(yīng)基于真實的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實反映交易內(nèi)容和金額。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票信息填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅率等。4.及時性原則及時開具發(fā)票、取得發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和保管。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司與小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個人等發(fā)生的交易，不得用于抵扣進(jìn)項稅額。2.卷式發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、零售等行業(yè)的小額交易。（三）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，具有便捷、環(huán)保等優(yōu)點(diǎn)，適用于符合條件的業(yè)務(wù)。2.增值稅電子普通發(fā)票廣泛應(yīng)用于各類交易場景，方便快捷，受票方可以自行打印或下載使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際銷售情況如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，確認(rèn)發(fā)票開具內(nèi)容，包括發(fā)票抬頭、稅號、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.開票人員按照規(guī)定的開票軟件和操作流程，準(zhǔn)確錄入發(fā)票信息，進(jìn)行發(fā)票開具。4.發(fā)票開具完成后，應(yīng)進(jìn)行打印、蓋章，并及時將發(fā)票交付給客戶。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。3.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括發(fā)票的真實性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門在進(jìn)行采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開具時間等。2.業(yè)務(wù)人員在收到發(fā)票后，應(yīng)及時進(jìn)行審核，檢查發(fā)票的真實性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、印章、內(nèi)容、開票日期、發(fā)票號碼等。3.審核無誤后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票上簽字，并將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。4.財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)瓮ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道，查驗發(fā)票的真實性。2.發(fā)票內(nèi)容檢查發(fā)票抬頭是否為本公司全稱，稅號是否正確，貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等是否與實際交易相符。3.發(fā)票印章發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。4.發(fā)票開具時間發(fā)票開具時間應(yīng)符合業(yè)務(wù)實際發(fā)生時間，不得提前或滯后。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全、完整。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等。3.發(fā)票保管期限應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行，一般為五年。（二）保管方式1.紙質(zhì)發(fā)票應(yīng)分類存放，按照發(fā)票號碼順序排列，裝訂成冊，并在封面上注明發(fā)票種類、起止號碼、年度、月份、冊數(shù)等信息。2.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，存儲在安全的存儲介質(zhì)中，并建立電子發(fā)票臺賬，記錄發(fā)票的開具、取得、使用等情況。（三）發(fā)票盤點(diǎn)1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的實際數(shù)量與臺賬記錄一致。2.盤點(diǎn)時，應(yīng)檢查發(fā)票的保管情況，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定開具、取得、使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的開具、取得、使用、作廢等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記臺賬應(yīng)包括發(fā)票種類、發(fā)票號碼、開具日期、購買方名稱、銷售方名稱、金額、稅額、用途等信息。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票紅沖因開票有誤、銷售折讓、中止或者退回等原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的代碼、號碼及開具原因。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部檢查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改措施，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票相關(guān)資料。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時進(jìn)行整改，并依法接受處罰。（三）監(jiān)督