預(yù)決算公開管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司/組織預(yù)決算公開行為，提高預(yù)決算透明度，保障公司/組織及相關(guān)利益者的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)公司/組織依法理財、民主理財，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及所屬各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)決算公開管理工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：預(yù)決算公開應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公開內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、及時。2.全面公開原則：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密等法律法規(guī)規(guī)定不得公開的信息外，公司/組織的預(yù)決算信息應(yīng)全面公開，接受社會監(jiān)督。3.規(guī)范統(tǒng)一原則：預(yù)決算公開應(yīng)按照統(tǒng)一的格式、內(nèi)容和程序進(jìn)行，確保公開信息的規(guī)范性和一致性。4.便于理解原則：公開內(nèi)容應(yīng)簡潔明了、通俗易懂，便于公司/組織內(nèi)部員工及社會公眾查閱和理解。二、預(yù)決算公開的內(nèi)容（一）預(yù)算公開內(nèi)容1.預(yù)算編制說明公司/組織預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、基本原則和主要依據(jù)。預(yù)算編制的方法、程序和主要過程。預(yù)算編制的范圍和涵蓋的主要項目。2.年度預(yù)算報表收入預(yù)算表，包括各項收入來源及金額。支出預(yù)算表，按功能分類和經(jīng)濟分類詳細(xì)列示各項支出的預(yù)算金額。預(yù)算平衡表，反映預(yù)算收入、支出及結(jié)余情況。其他相關(guān)預(yù)算報表，如政府采購預(yù)算表、項目預(yù)算明細(xì)表等。3.預(yù)算績效目標(biāo)對重點項目和重大支出，應(yīng)明確設(shè)定績效目標(biāo)，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等?？冃繕?biāo)的設(shè)定依據(jù)和說明。4.其他需要公開的預(yù)算信息預(yù)算調(diào)整的原因、依據(jù)和調(diào)整情況。預(yù)算執(zhí)行情況的分析和說明。（二）決算公開內(nèi)容1.決算編制說明決算編制的依據(jù)、方法和程序。決算與預(yù)算的差異分析，包括收入、支出、結(jié)余等方面的差異原因。2.年度決算報表收入決算表，反映公司/組織實際取得的各項收入情況。支出決算表，按功能分類和經(jīng)濟分類詳細(xì)列示各項支出的實際發(fā)生金額。決算平衡表，展示決算收入、支出及結(jié)余的最終結(jié)果。其他相關(guān)決算報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出決算總表等。3.決算績效評價結(jié)果對重點項目和重大支出的績效評價結(jié)果，包括績效目標(biāo)完成情況、效益分析和存在問題等。針對績效評價結(jié)果提出的改進(jìn)措施和建議。4.其他需要公開的決算信息決算審計情況，包括審計機構(gòu)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。其他與決算相關(guān)的重要事項說明。三、預(yù)決算公開的程序（一）預(yù)算公開程序1.預(yù)算草案編制各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)按照公司/組織的預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、預(yù)算績效目標(biāo)等相關(guān)內(nèi)容，并確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)充分。2.預(yù)算草案審核公司/組織財務(wù)部門對各部門、各分支機構(gòu)上報的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，重點審核預(yù)算的合理性、完整性和準(zhǔn)確性。財務(wù)部門可會同其他相關(guān)部門對涉及重大項目、重點支出的預(yù)算草案進(jìn)行專項審核，提出審核意見。3.預(yù)算草案批準(zhǔn)預(yù)算草案經(jīng)審核通過后，提交公司/組織管理層或董事會審議批準(zhǔn)。公司/組織應(yīng)按照規(guī)定的決策程序，對預(yù)算草案進(jìn)行充分討論和研究，形成最終的年度預(yù)算方案。4.預(yù)算公開準(zhǔn)備財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案，整理編制預(yù)決算公開所需的文件和資料，包括預(yù)算編制說明、預(yù)算報表、預(yù)算績效目標(biāo)等。對公開內(nèi)容進(jìn)行審核把關(guān)，確保公開信息符合法律法規(guī)和本辦法的要求。5.預(yù)算公開實施公司/組織應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式，將預(yù)決算公開信息在公司/組織內(nèi)部網(wǎng)站、官方網(wǎng)站等指定平臺上進(jìn)行公開。公開信息應(yīng)保持一定期限，便于公司/組織內(nèi)部員工及社會公眾查閱。（二）決算公開程序1.決算草案編制各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)在年度終了后，按照公司/組織的決算編制要求，及時編制本部門的決算草案。決算草案應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本部門年度收支情況及相關(guān)財務(wù)狀況。2.決算草案審核公司/組織財務(wù)部門對各部門、各分支機構(gòu)上報的決算草案進(jìn)行匯總審核，重點審核決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財務(wù)部門可會同審計部門等相關(guān)部門對決算草案進(jìn)行專項審計和審核，確保決算信息質(zhì)量。3.決算草案批準(zhǔn)決算草案經(jīng)審核通過后，提交公司/組織管理層或董事會審議批準(zhǔn)。公司/組織應(yīng)按照規(guī)定的決策程序，對決算草案進(jìn)行審議，形成最終的年度決算報告。4.決算公開準(zhǔn)備財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度決算報告，整理編制預(yù)決算公開所需的文件和資料，包括決算編制說明、決算報表、決算績效評價結(jié)果等。對公開內(nèi)容進(jìn)行審核把關(guān)，確保公開信息符合法律法規(guī)和本辦法的要求。5.決算公開實施公司/組織應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式，將預(yù)決算公開信息在公司/組織內(nèi)部網(wǎng)站、官方網(wǎng)站等指定平臺上進(jìn)行公開。公開信息應(yīng)包含決算審計情況等相關(guān)內(nèi)容，并對社會公眾提出的疑問進(jìn)行及時解答。四、預(yù)決算公開的方式和時間（一）公開方式1.公司/組織內(nèi)部網(wǎng)站：設(shè)立預(yù)決算公開專欄，集中發(fā)布公司/組織及所屬各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)決算公開信息，方便內(nèi)部員工查閱。2.官方網(wǎng)站：在公司/組織官方網(wǎng)站首頁顯著位置設(shè)置預(yù)決算公開板塊，向社會公眾公開預(yù)決算信息，接受社會監(jiān)督。3.其他方式：根據(jù)實際情況，可通過新聞發(fā)布會、公告欄、微信公眾號等其他方式對預(yù)決算信息進(jìn)行公開，拓寬公開渠道，提高信息傳播范圍。（二）公開時間1.預(yù)算公開時間公司/組織應(yīng)在預(yù)算年度開始前，將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案在規(guī)定平臺上公開。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整信息，應(yīng)在調(diào)整事項確定后的一定期限內(nèi)及時公開。2.決算公開時間公司/組織應(yīng)在年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)，將經(jīng)批準(zhǔn)的年度決算報告在規(guī)定平臺上公開。原則上，決算公開時間應(yīng)不晚于財政部門要求的決算公開時間。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督公司/組織財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)決算公開工作進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查公開內(nèi)容是否符合要求、公開程序是否規(guī)范等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.審計部門監(jiān)督審計部門應(yīng)將預(yù)決算公開情況納入內(nèi)部審計范圍，定期對公司/組織及所屬各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)決算公開工作進(jìn)行審計監(jiān)督。對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.其他部門監(jiān)督公司/組織其他相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，對涉及本部門業(yè)務(wù)的預(yù)決算公開內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，確保公開信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）外部監(jiān)督1.社會公眾監(jiān)督鼓勵社會公眾對公司/組織的預(yù)決算公開工作進(jìn)行監(jiān)督，對公開信息存在疑問或發(fā)現(xiàn)問題的，可通過公開渠道向公司/組織提出意見和建議。公司/組織應(yīng)及時回復(fù)社會公眾的關(guān)切，對合理的意見和建議進(jìn)行認(rèn)真研究和整改。2.政府部門監(jiān)督接受財政、審計、監(jiān)察等政府部門對公司/組織預(yù)決算公開工作的監(jiān)督檢查，積極配合政府部門的工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對政府部門提出的問題和要求，及時進(jìn)行整改落實，并將整改情況報告政府部門。（三）考核評價1.建立考核機制公司/組織應(yīng)建立預(yù)決算公開工作考核機制，將預(yù)決算公開工作納入對各部門、各分支機構(gòu)的績效考核體系。明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方式，確?？己斯ぷ骺陀^、公正、公平。2.考核結(jié)果應(yīng)用考核結(jié)果與各部門、各分支機構(gòu)的績效獎金