高校暫付款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)高校暫付款管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合我校實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門、各學(xué)院及所屬獨立核算單位在經(jīng)濟(jì)活動中形成的暫付款項。（三）基本原則1.嚴(yán)格審批原則。暫付款的發(fā)生必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金支出合理、合規(guī)。2.及時清理原則。暫付款應(yīng)按照規(guī)定的期限及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。3.責(zé)任追究原則。對因管理不善、違規(guī)操作等原因造成暫付款損失的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、暫付款的定義與分類（一）定義暫付款是指學(xué)校在經(jīng)濟(jì)活動中，因業(yè)務(wù)需要而預(yù)先支付給其他單位或個人的款項，包括但不限于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備采購預(yù)付款、科研項目預(yù)付款等。（二）分類1.差旅費(fèi)借款：教職工因公務(wù)出差，按照規(guī)定預(yù)借的差旅費(fèi)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款：因開展業(yè)務(wù)活動需要，預(yù)借的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。3.設(shè)備采購預(yù)付款：在設(shè)備采購合同簽訂后，按照合同約定預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項。4.科研項目預(yù)付款：科研項目在實施過程中，按照項目預(yù)算和合同約定預(yù)先支付給合作單位或個人的款項。5.其他暫付款：除上述類別以外的其他暫付款項。三、借款審批流程（一）借款人填寫借款申請表借款人應(yīng)根據(jù)借款用途填寫《高校暫付款借款申請表》，詳細(xì)注明借款金額、借款用途、預(yù)計還款日期等信息，并簽字確認(rèn)。（二）部門負(fù)責(zé)人審核借款人所在部門負(fù)責(zé)人對借款事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。（三）財務(wù)部門審核財務(wù)部門對借款申請表進(jìn)行審核，重點審核借款金額是否合理、資金來源是否合規(guī)、還款計劃是否可行等。審核通過后，在借款申請表上簽署意見并加蓋財務(wù)專用章。（四）主管校領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)學(xué)校財務(wù)審批權(quán)限，超過一定金額的暫付款需經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。主管校領(lǐng)導(dǎo)對借款事項進(jìn)行全面審查，簽署審批意見。（五）借款發(fā)放經(jīng)審批同意的借款申請，財務(wù)部門按照規(guī)定辦理借款手續(xù)，將款項支付給借款人。四、借款期限與還款規(guī)定（一）借款期限1.差旅費(fèi)借款應(yīng)在出差返回后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款應(yīng)在業(yè)務(wù)活動結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。3.設(shè)備采購預(yù)付款應(yīng)按照設(shè)備采購合同約定的付款期限及時結(jié)算，最長借款期限不得超過[X]個月。4.科研項目預(yù)付款應(yīng)按照科研項目合同約定的付款期限及時結(jié)算，最長借款期限不得超過[X]個月。5.其他暫付款應(yīng)根據(jù)實際情況確定合理的借款期限，但最長不得超過[X]個月。（二）還款規(guī)定1.借款人應(yīng)按照借款申請表中注明的還款日期及時足額還款。如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。2.對于逾期未還的暫付款，財務(wù)部門將從逾期之日起按照每日[X]%的標(biāo)準(zhǔn)收取逾期利息，并暫停借款人的其他借款申請。3.借款人在還款時，應(yīng)提供相應(yīng)的報銷憑證或還款證明，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后辦理還款手續(xù)。五、暫付款的核算與管理（一）賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對暫付款進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。設(shè)置專門的暫付款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆暫付款的發(fā)生時間、金額、用途、還款情況等信息。（二）定期清理財務(wù)部門應(yīng)定期對暫付款進(jìn)行清理，每月末編制暫付款余額明細(xì)表，與借款人核對賬目。對于超過借款期限的暫付款，及時通知借款人辦理還款手續(xù)，并督促相關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行清理。（三）跟蹤管理財務(wù)部門應(yīng)建立暫付款跟蹤管理制度，對暫付款的使用情況進(jìn)行跟蹤檢查。對于重大暫付款項目，應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報資金使用進(jìn)展情況，確保資金安全、合理使用。六、報銷規(guī)定（一）報銷憑證要求1.借款人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)，并提供真實、合法、有效的報銷憑證。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)資料。2.發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門不予報銷。3.報銷憑證上的金額、用途等信息應(yīng)與借款申請表一致。如有不一致的情況，借款人應(yīng)作出書面說明，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門審核同意。（二）報銷流程1.借款人整理好報銷憑證后，填寫《高校暫付款報銷申請表》，并按照學(xué)校財務(wù)報銷審批流程進(jìn)行審批。2.部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，重點審核報銷金額是否符合規(guī)定、報銷憑證是否真實有效、借款是否已歸還等。審核通過后，在報銷申請表上簽署意見并加蓋財務(wù)專用章。4.主管校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)校財務(wù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，沖減暫付款。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對暫付款管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查暫付款的審批程序是否合規(guī)、借款期限是否合理、還款情況是否及時等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行整改。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對暫付款的日常管理和檢查，定期對暫付款余額進(jìn)行核對和分析。對于發(fā)現(xiàn)的異常情況，及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）違規(guī)處理對于違反本辦法規(guī)定的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：1.對于未按照規(guī)定審批程序借款、逾期未還暫付款等違規(guī)行為，責(zé)令限期改正，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育。2.對于因違規(guī)操作造成暫付款損失的，由