中央企業(yè)支付管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)中央企業(yè)支付管理，規(guī)范支付行為，防范支付風(fēng)險，保障資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：支付活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。2.安全性原則：確保支付資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險。3.準(zhǔn)確性原則：支付信息準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致支付失敗或其他問題。4.效益性原則：在保障支付安全和合規(guī)的前提下，提高資金使用效率，降低支付成本。（四）職責(zé)分工1.企業(yè)負(fù)責(zé)人：對企業(yè)支付管理工作負(fù)總責(zé)，確保支付管理體系的有效運(yùn)行。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)制定和完善支付管理制度，審核支付申請，辦理支付業(yè)務(wù)，進(jìn)行支付核算與監(jiān)督等。3.業(yè)務(wù)部門：提出支付申請，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料，對支付業(yè)務(wù)的真實性、合理性負(fù)責(zé)。4.審計部門：對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查支付制度的執(zhí)行情況，防范支付風(fēng)險。二、支付審批流程（一）支付申請1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫支付申請表，詳細(xì)注明支付事項、金額、收款單位、支付方式等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、驗收報告等證明材料。2.支付申請表應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保業(yè)務(wù)的真實性和合理性。（二）初審1.財務(wù)部門收到支付申請后，對申請資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行初審。2.初審內(nèi)容包括支付事項是否符合企業(yè)預(yù)算、合同約定，發(fā)票是否真實有效，審批流程是否完備等。3.對于不符合要求的支付申請，財務(wù)部門應(yīng)及時退回業(yè)務(wù)部門，并說明原因。（三）審批1.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部授權(quán)審批制度，支付申請按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.一般支付事項由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員審批；重大支付事項需經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支付申請，簽署審批意見，對支付的真實性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。（四）支付執(zhí)行1.經(jīng)審批通過的支付申請，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式及時辦理支付手續(xù)。2.支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇安全、便捷、高效的支付方式。3.在辦理支付時，財務(wù)部門應(yīng)核對收款單位信息、支付金額等，確保支付準(zhǔn)確無誤。（五）支付記錄與歸檔1.財務(wù)部門對每一筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括支付日期、支付金額、收款單位、支付方式、用途等信息。2.支付業(yè)務(wù)完成后，相關(guān)支付憑證、審批文件等資料應(yīng)及時整理歸檔，妥善保管，以備查閱。三、支付方式管理（一）銀行賬戶管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開立、使用和撤銷銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批，并報財務(wù)部門備案。3.加強(qiáng)銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。4.嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金收付，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）銀行轉(zhuǎn)賬1.企業(yè)應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付，確保資金支付的安全、快捷。2.在辦理銀行轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，避免因信息錯誤導(dǎo)致資金延誤或退回。3.對于大額銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)實行雙人操作或授權(quán)制度，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。（三）支票管理1.企業(yè)應(yīng)規(guī)范支票的購買、保管、使用和核銷流程。2.支票應(yīng)由專人保管，建立支票登記簿，記錄支票的購買、領(lǐng)用、使用和核銷情況。3.使用支票時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票的真實性和有效性。4.作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，定期進(jìn)行核銷。（四）匯票管理1.企業(yè)如需使用匯票進(jìn)行支付，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理匯票的開具、背書、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，嚴(yán)格審核匯票的真實性、有效性和背書連續(xù)性。3.對于已承兌的匯票，應(yīng)妥善保管，到期及時辦理托收手續(xù)，確保資金及時到賬。（五）網(wǎng)上支付管理1.企業(yè)開展網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，應(yīng)建立健全網(wǎng)上支付安全管理制度，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)。2.網(wǎng)上支付操作人員應(yīng)具備相應(yīng)的權(quán)限和技能，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，確保網(wǎng)上支付的安全。3.設(shè)置網(wǎng)上支付限額，對大額支付進(jìn)行嚴(yán)格控制，防范網(wǎng)上支付風(fēng)險。4.定期對網(wǎng)上支付系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。四、支付風(fēng)險防控（一）風(fēng)險識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立支付風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險排查。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋支付流程中的各個環(huán)節(jié)，包括支付申請、審批、執(zhí)行、記錄等。3.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險防控措施1.制度防控：完善支付管理制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范支付流程，防范制度漏洞導(dǎo)致的風(fēng)險。2.人員防控：加強(qiáng)對支付業(yè)務(wù)相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平，防止因人員失誤或違規(guī)操作引發(fā)風(fēng)險。3.技術(shù)防控：利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，如支付系統(tǒng)安全防護(hù)、數(shù)據(jù)加密等，防范網(wǎng)絡(luò)支付風(fēng)險和信息泄露風(fēng)險。4.監(jiān)督防控：加強(qiáng)內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，定期對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范支付風(fēng)險。（三）應(yīng)急處置1.企業(yè)應(yīng)制定支付風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.當(dāng)發(fā)生支付風(fēng)險事件時，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，如暫停支付、追回資金、調(diào)查原因等。3.及時向上級主管部門報告支付風(fēng)險事件的情況，配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理，減少風(fēng)險損失。4.對支付風(fēng)險事件進(jìn)行總結(jié)分析，查找原因，完善風(fēng)險防控措施，防止類似事件再次發(fā)生。五、支付信息管理（一）信息收集1.企業(yè)應(yīng)建立支付信息收集制度，及時、準(zhǔn)確地收集支付業(yè)務(wù)相關(guān)信息。2.支付信息包括支付申請資料、審批文件、支付憑證、銀行對賬單等。3.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將支付信息報送至指定部門或人員。（二）信息整理與分析1.對收集到的支付信息進(jìn)行整理和分類，建立支付信息檔案。2.定期對支付信息進(jìn)行分析，如支付金額、支付頻率、支付對象等，為企業(yè)財務(wù)管理和決策提供依據(jù)。3.通過支付信息分析，發(fā)現(xiàn)異常支付情況，及時進(jìn)行調(diào)查和處理，防范支付風(fēng)險。（三）信息保密1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)支付信息保密管理，確保支付信息的安全。2.支付信息涉及企業(yè)商業(yè)秘密和財務(wù)信息，未經(jīng)授權(quán)不得泄露。3.對支付信息的訪問和使用進(jìn)行嚴(yán)格權(quán)限控制，防止信息被非法獲取或篡改。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查支付制度的執(zhí)行情況、支付流程的合規(guī)性、支付風(fēng)險的防控措施等。2.審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計或?qū)ｍ棇徲嫛?.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財政、審計、稅務(wù)等