賬外賬管理暫行辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強賬外賬管理，確保財務信息的真實性、完整性和合規(guī)性，防范財務風險，維護公司/組織的正常運營秩序。適用范圍本辦法適用于公司/組織內所有涉及財務活動的部門、崗位及人員?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保賬外賬管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：如實記錄和反映公司/組織的財務收支情況，不得隱瞞、篡改財務數(shù)據(jù)。3.完整性原則：涵蓋公司/組織所有財務活動，不得遺漏重要信息，保證賬外賬的全面性。4.保密性原則：涉及賬外賬的信息嚴格保密，防止信息泄露給無關人員。賬外賬的定義與范圍定義賬外賬是指在公司/組織正常財務核算體系之外，另行設立的記錄財務收支等經(jīng)濟業(yè)務的賬簿或其他財務記錄形式。范圍1.各類小金庫：包括以各種名義將公司/組織的收入不入法定賬冊，形成賬外資金，用于不正當開支。2.未納入統(tǒng)一核算的附屬經(jīng)濟業(yè)務記錄：如公司/組織下屬獨立核算單位或項目，未按規(guī)定與主體財務合并核算，單獨記錄收支情況。3.特殊用途資金的單獨記錄：某些專項資金雖有明確用途，但未按規(guī)定在主賬中規(guī)范核算，另行設賬記錄使用情況。賬外賬的設立與審批設立條件1.因特殊業(yè)務需要，經(jīng)公司/組織管理層集體決策，且符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準規(guī)定。2.設立賬外賬應具備明確的核算對象和范圍，有獨立、清晰的財務記錄要求。3.設立賬外賬需有專門的財務人員負責管理，并確保其具備相應的專業(yè)知識和技能。審批程序1.由相關業(yè)務部門提出設立賬外賬的申請，詳細說明設立的必要性、核算內容、預計使用期限等情況。2.申請?zhí)峤恢霖攧詹块T，財務部門進行初步審核，評估其對公司/組織整體財務狀況和管理的影響，并提出審核意見。3.財務部門審核通過后，將申請及審核意見提交至公司/組織管理層。管理層組織專題會議進行審議，根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標、財務狀況、風險承受能力等因素進行綜合決策。4.經(jīng)管理層批準設立的賬外賬，由財務部門負責登記備案，記錄設立時間、名稱、核算范圍、負責人等信息。賬外賬的核算與記錄核算原則1.賬外賬應按照獨立的會計核算原則進行賬務處理，遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則。2.采用借貸記賬法，確保賬務記錄的準確性和平衡性。3.明確會計期間，定期進行結賬和編制財務報表。記錄要求1.使用專門的賬簿或電子記錄系統(tǒng)進行賬外賬記錄，不得與公司/組織正常財務賬冊混淆。2.各項收支憑證應真實、合法、有效，具備完整的要素，如日期、摘要、金額、業(yè)務內容、審批簽字等。3.詳細記錄每一筆經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈，確保財務信息的可追溯性。4.定期對賬，包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對等，保證賬賬相符、賬實相符。賬外賬的資金管理收入管理1.明確賬外賬收入的來源渠道，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.所有收入應及時、足額入賬，不得截留、挪用或私設小金庫。3.建立收入臺賬，詳細記錄收入的日期、金額、來源、性質等信息，便于核對和統(tǒng)計。支出管理1.制定嚴格的支出審批制度，明確支出的范圍、標準和審批流程。2.支出憑證應齊全，經(jīng)相關負責人審批簽字后方可入賬。3.嚴格控制支出規(guī)模，確保資金使用合理、有效，不得用于與賬外賬設立目的無關的支出。4.定期對支出情況進行分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常支出及時查明原因并進行處理。資金存儲與使用1.賬外賬資金應存儲于專門的銀行賬戶或其他合規(guī)的存儲方式，確保資金安全。2.資金的使用應按照規(guī)定的用途和審批程序進行，不得擅自改變資金用途。3.建立資金使用跟蹤機制，及時掌握資金流向和使用效果，確保資金使用效益最大化。賬外賬的監(jiān)督與檢查內部監(jiān)督1.財務部門定期對賬外賬進行自查，檢查賬務記錄的準確性、完整性和合規(guī)性。2.內部審計部門定期對賬外賬進行審計，重點審查設立的必要性、核算的真實性、資金管理的合規(guī)性等方面。3.各業(yè)務部門應配合財務和審計部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關資料和信息。外部監(jiān)督1.接受國家相關部門的監(jiān)督檢查，如稅務、財政、審計等部門的檢查，積極配合，如實提供賬外賬相關資料。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時對賬外賬進行整改，確保符合法律法規(guī)和行業(yè)標準要求。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準擅自設立賬外賬。2.賬外賬記錄不真實、不完整，隱瞞收入、虛列支出等。3.賬外賬資金管理混亂，存在截留、挪用、私分等行為。4.拒絕或不配合內外部監(jiān)督檢查工作。處理措施1.對于違規(guī)設立賬外賬的行為，責令立即撤銷，并對相關責任人給予警告處分。2.對因賬外賬記錄不實、資金管理混亂等導致公司/組織經(jīng)濟損失的，責令相關責任人賠償損失，并視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分，直至解除勞動合同。3.對于違反法律法規(guī)的行為，依法移交司法機關處理。附則解釋權本辦法由公司/組織財務部門負責解釋。修訂與廢止1.本辦法根據(jù)國家法律法規(guī)和公司/組織實際情況適時修訂。2.當國家法