嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法總則目的本細(xì)則旨在確保公司/組織在發(fā)票管理方面嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司/組織合法權(quán)益。適用范圍本細(xì)則適用于公司/組織內(nèi)涉及發(fā)票管理的所有部門(mén)和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷售部門(mén)、行政部門(mén)等?；驹瓌t1.合法性原則：發(fā)票管理活動(dòng)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容必須準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票抬頭、金額、項(xiàng)目等。4.完整性原則：發(fā)票的取得、開(kāi)具、保管等環(huán)節(jié)必須完整，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：發(fā)票的開(kāi)具、取得應(yīng)及時(shí)，確保財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。發(fā)票的開(kāi)具開(kāi)具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字。開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的開(kāi)票信息，核對(duì)無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具要求開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)交付給付款方，并做好交付記錄。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具，還需按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)進(jìn)行抄報(bào)稅等工作。開(kāi)具時(shí)限1.采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。2.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。3.采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。4.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。5.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。6.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按以下方法處理：購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。發(fā)票的取得取得要求1.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識(shí)等。取得流程1.采購(gòu)部門(mén)或其他業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)向收款方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)在收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后辦理報(bào)銷等相關(guān)手續(xù)。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的取得，還需按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣等操作。特殊情況處理1.因特殊原因無(wú)法取得發(fā)票的，應(yīng)取得其他能證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的合法有效憑證，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后，方可作為報(bào)銷依據(jù)。2.取得的發(fā)票丟失的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時(shí)丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；無(wú)法取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。發(fā)票的使用使用范圍發(fā)票僅用于公司/組織真實(shí)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。使用登記1.建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，如實(shí)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、繳銷等情況。2.發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。作廢發(fā)票處理1.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。2.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。3.作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并在發(fā)票登記簿中注明作廢原因及日期等信息。發(fā)票的保管保管要求1.設(shè)立專門(mén)的發(fā)票存放場(chǎng)所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀等情況發(fā)生。2.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。期滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后，方可銷毀。丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.同時(shí)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如向開(kāi)票方索取發(fā)票復(fù)印件等。發(fā)票的檢查內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.其他業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的檢查工作，提供相關(guān)發(fā)票及業(yè)務(wù)資料。稅務(wù)檢查配合1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的發(fā)票檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料和說(shuō)明。罰則違規(guī)責(zé)任1.對(duì)于違反本細(xì)則規(guī)定的部門(mén)和個(gè)人，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、解除勞動(dòng)合同等。2.因違反發(fā)票管理規(guī)定導(dǎo)致公司/組織遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)