資產(chǎn)預(yù)算處置管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)預(yù)算處置管理，規(guī)范資產(chǎn)預(yù)算編制、執(zhí)行及處置行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的資產(chǎn)預(yù)算處置管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)預(yù)算處置活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求和資產(chǎn)實際狀況，采用科學(xué)合理的方法和標準。3.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化。4.規(guī)范透明原則：處置流程應(yīng)規(guī)范、公開、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。（四）管理職責(zé)1.財務(wù)部門負責(zé)制定資產(chǎn)預(yù)算處置管理制度和流程。組織年度資產(chǎn)預(yù)算的編制、審核、匯總及上報工作。監(jiān)督資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整進行審核。負責(zé)資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理和資金管理。2.資產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計及日常管理工作。參與資產(chǎn)預(yù)算編制，提供資產(chǎn)存量、使用狀況等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。組織資產(chǎn)處置方案的制定和實施，辦理資產(chǎn)處置相關(guān)手續(xù)。3.使用部門負責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整、正常運行。根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出資產(chǎn)購置、處置申請，配合做好資產(chǎn)清查和處置工作。二、資產(chǎn)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。業(yè)務(wù)發(fā)展需求和資產(chǎn)使用狀況評估。上年度資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)計變化因素。2.編制內(nèi)容資產(chǎn)購置預(yù)算：包括購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間及資金來源等。資產(chǎn)處置預(yù)算：包括擬處置資產(chǎn)的類別、數(shù)量、賬面價值、處置方式及預(yù)計處置收入等。資產(chǎn)維修改造預(yù)算：包括維修改造項目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額及資金來源等。3.編制流程每年[具體時間]前，各使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，結(jié)合資產(chǎn)現(xiàn)狀，提出下一年度資產(chǎn)購置、處置及維修改造申請，填寫相關(guān)預(yù)算申請表，并附詳細說明。資產(chǎn)管理部門對各使用部門的申請進行審核，核實資產(chǎn)存量及使用狀況，提出審核意見。財務(wù)部門根據(jù)公司整體預(yù)算安排及資產(chǎn)管理部門審核意見，對資產(chǎn)預(yù)算進行綜合平衡，編制年度資產(chǎn)預(yù)算草案。年度資產(chǎn)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的資產(chǎn)預(yù)算是公司年度預(yù)算的重要組成部分，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置預(yù)算執(zhí)行過程中，使用部門應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保資產(chǎn)及時到位、質(zhì)量合格。3.資產(chǎn)管理部門負責(zé)對資產(chǎn)購置、處置及維修改造項目的實施進度進行跟蹤和監(jiān)督，及時協(xié)調(diào)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排及時足額撥付資金，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊原因需要調(diào)整資產(chǎn)預(yù)算的，應(yīng)按以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預(yù)計影響。資產(chǎn)管理部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。財務(wù)部門對調(diào)整申請的合理性、資金來源等進行審核，并會同資產(chǎn)管理部門對調(diào)整后的預(yù)算進行測算。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。2.未經(jīng)批準，任何部門不得擅自調(diào)整資產(chǎn)預(yù)算。三、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)：因技術(shù)進步、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因不再使用或不需用的資產(chǎn)。2.報廢資產(chǎn)：已達到規(guī)定使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)落后無使用價值的資產(chǎn)。3.淘汰資產(chǎn)：因國家政策調(diào)整、行業(yè)標準變化等原因被淘汰的資產(chǎn)。4.盤虧、毀損及被盜資產(chǎn)：經(jīng)清查核實確屬盤虧、毀損及被盜的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)：如抵債資產(chǎn)、對外投資收回的資產(chǎn)等。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值的資產(chǎn)進行報廢處理。3.捐贈：將資產(chǎn)無償捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進行資產(chǎn)置換。5.核銷：對盤虧、毀損及被盜等無法收回的資產(chǎn)，按規(guī)定程序進行核銷。（三）處置流程1.資產(chǎn)清查每年定期或不定期對公司資產(chǎn)進行清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織資產(chǎn)清查工作，各使用部門配合。清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查結(jié)果。2.處置申請對于符合處置條件的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)基本情況、處置原因、處置方式及預(yù)計處置收入等，并附相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行初審，核實資產(chǎn)狀況，提出初審意見。3.評估定價對于需要評估的資產(chǎn)處置項目，由公司委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，確定資產(chǎn)處置價格。評估機構(gòu)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和評估準則進行評估，出具評估報告。財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門根據(jù)評估報告及市場行情，確定資產(chǎn)處置底價。4.方案審批資產(chǎn)處置申請及評估報告等相關(guān)資料經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報公司管理層審批。重大資產(chǎn)處置項目需經(jīng)董事會審議通過。5.處置實施經(jīng)批準的資產(chǎn)處置方案由資產(chǎn)管理部門組織實施。出售、置換等資產(chǎn)處置活動應(yīng)按照公開、公平、公正的原則，通過招標、拍賣、掛牌等方式進行。資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。6.賬務(wù)處理資產(chǎn)處置完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)資產(chǎn)賬面價值，確認處置收入或損失。處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳公司財務(wù)，納入公司預(yù)算管理。（四）處置監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門負責(zé)對資產(chǎn)處置活動進行審計監(jiān)督，檢查處置程序是否合規(guī)、處置價格是否合理、處置收入是否及時足額上繳等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向公司管理層報告資產(chǎn)處置情況，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。3.對于違反資產(chǎn)處置管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、資產(chǎn)清查管理（一）清查范圍公司所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。（二）清查周期1.每年至少進行一次全面清查。2.根據(jù)實際情況，可適時進行專項清查。（三）清查內(nèi)容1.資產(chǎn)的數(shù)量、價值、存放地點等基本信息。2.資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等。3.資產(chǎn)的權(quán)屬情況，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛。4.資產(chǎn)的賬務(wù)記錄與實際情況是否相符。（四）清查流程1.準備階段成立資產(chǎn)清查工作小組，明確小組成員職責(zé)。制定資產(chǎn)清查工作方案，明確清查范圍、方法、步驟及時間安排。準備資產(chǎn)清查所需的各類表格、賬冊、文件等資料。2.實施階段各使用部門按照清查工作方案，對本部門資產(chǎn)進行自查，填寫資產(chǎn)清查登記表，核實資產(chǎn)狀況。資產(chǎn)管理部門組織對各部門資產(chǎn)清查情況進行復(fù)查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行核實和整改。財務(wù)部門負責(zé)核對資產(chǎn)賬務(wù)，確保賬賬相符、賬實相符。3.總結(jié)階段資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，全面反映資產(chǎn)清查結(jié)果，包括資產(chǎn)清查基本情況、清查發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。資產(chǎn)清查報告經(jīng)公司管理層審核后，報董事會備案。（五）清查結(jié)果處理1.對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損及賬實不符等問題，應(yīng)查明原因，分