事業(yè)編出納考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.以上均可答案：B2.企業(yè)收到轉賬支票辦理進賬，應貸記的科目是（）。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應收賬款D.預收賬款答案：C3.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.審計職能答案：D4.現(xiàn)金清查中，無法查明原因的長款應記入（）賬戶。A.管理費用B.營業(yè)外收入C.其他應收款D.其他應付款答案：B5.企業(yè)銀行存款日記賬余額為80000元，銀行對賬單余額為82425元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：企業(yè)已收、銀行未收款項5000元；企業(yè)已付、銀行未付款項3500元；銀行已收、企業(yè)未收款項10000元；銀行已付、企業(yè)未付款項8500元。則調整后的銀行存款余額是（）元。A.83925B.86425C.85000D.82000答案：C6.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C7.從銀行提取現(xiàn)金，出納應編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D8.下列結算方式中，適用于同城結算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.商業(yè)匯票D.銀行匯票答案：C9.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款日記賬登記C.收入賬目登記D.庫存現(xiàn)金保管答案：C10.企業(yè)因采購材料開出一張商業(yè)承兌匯票，應貸記（）科目。A.應付賬款B.應付票據(jù)C.其他應付款D.短期借款答案：B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.出納工作的基本原則包括（）。A.內部牽制原則B.錢賬分管原則C.日清月結原則D.權責發(fā)生制原則答案：ABC2.以下屬于現(xiàn)金開支范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結算起點以下的零星支出答案：ABCD3.銀行存款賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD4.下列票據(jù)中，屬于銀行票據(jù)的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票答案：AC5.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應做到（）。A.當面點清B.唱收唱付C.一筆一清D.日清月結答案：ABCD6.企業(yè)與銀行之間的未達賬項有（）。A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付答案：ABCD7.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉賬C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉賬答案：ACD8.出納工作交接的內容包括（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).有價證券C.會計憑證、賬簿D.印章、票據(jù)答案：ABCD9.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：ABD10.下列屬于出納工作內容的有（）。A.辦理貨幣資金收付業(yè)務B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關印章、空白票據(jù)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作。（）答案：√2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：×3.銀行本票的付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：√4.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：√5.企業(yè)與銀行核對賬目，發(fā)現(xiàn)未達賬項應及時編制記賬憑證調整賬簿記錄。（）答案：×6.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉賬支票只能用于轉賬。（）答案：√7.出納人員下班前應將庫存現(xiàn)金、有價證券等鎖入保險柜。（）答案：√8.企業(yè)開出的商業(yè)匯票，到期無力支付時，應將應付票據(jù)轉為應付賬款。（）答案：√9.銀行存款余額調節(jié)表可以作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：×10.出納人員應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行清查盤點。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述出納工作的主要內容。答案：辦理貨幣資金收付，如現(xiàn)金收付、銀行結算等；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、有關印章和空白票據(jù)；負責與銀行的賬目核對等。2.現(xiàn)金清查的方法和處理原則是什么？答案：方法是實地盤點法。處理原則：長款（盤盈）無法查明原因記營業(yè)外收入；短款（盤虧）能查明責任人由其賠償，無法查明記管理費用。3.簡述銀行存款余額調節(jié)表的編制目的。答案：編制目的是為了核對企業(yè)與銀行雙方的賬目是否相符，找出未達賬項，消除未達賬項的影響，確定企業(yè)銀行存款的實有數(shù)額，防止記賬差錯。4.列舉三種常見的銀行結算方式及其特點。答案：銀行匯票，適用范圍廣、方便靈活、結算迅速；商業(yè)匯票，可背書轉讓、信用度較高；支票，手續(xù)簡便、使用靈活，適用于同城結算。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論在數(shù)字化時代，出納工作面臨哪些新挑戰(zhàn)和機遇？答案：新挑戰(zhàn)：需掌握新數(shù)字技術如財務軟件升級等，面臨網(wǎng)絡安全風險如信息泄露。機遇：支付結算更便捷，提高工作效率；數(shù)字化工具助于更精準管理資金，實現(xiàn)實時監(jiān)控與分析。2.談談如何加強企業(yè)出納工作的內部控制。答案：實行錢賬分管，明確職責權限；嚴格審批流程，規(guī)范票據(jù)和印章管理；加強監(jiān)督檢查，定期盤點現(xiàn)金與核對賬目；加強對出納人員的培訓與考核，提高其職業(yè)道德和業(yè)務能力。3.假設企業(yè)資金緊張，作為出納應如何協(xié)助緩解資金壓力？答案：及時清理應收賬款，督促相關部門催款；合理安排資金支出，優(yōu)先保障關鍵業(yè)務；優(yōu)化資金調度，提高資金使用