電商企業(yè)營運資金管理存在的問題及建議研究－以S電子商務有限公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u126991.緒論 4272811.1研究背景及意義 4314901.1.1研究背景 4232041.1.2研究意義 4181.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 474841.2.1國內(nèi)現(xiàn)狀研究 5199841.2.2國外現(xiàn)狀研究 5206192對青海千捷電子商務有限公司營運資金管理的分析 6164842.1公司背景及簡介 6103522.2營運資金管理概況 6126012.2.1流動資產(chǎn)及流動負債結(jié)構 6305842.2.2基于要素的營運資金管理現(xiàn)狀 848382.2.3基于內(nèi)部各渠道資金管理現(xiàn)狀 939783青島千捷營運資金管理存在的問題及原因 1063943.1主要問題 1064283.1.1應收款比例較大 10115403.1.2存貨及應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較長 1146113.1.3內(nèi)部各渠道營運資金管理較差 1123263.2原因分析 11238743.2.1原材料價格上漲，生產(chǎn)成本上升 12142643.2.2缺乏管理人才，忽視營運資金管理制度建設 12231383.2.3各部門缺乏合力，控制管理不嚴密 12115543.2.4貸款流程繁瑣，籌資能力較弱 1379374資金營運管理問題的改進措施 14296524.1加強中小電商企業(yè)管理人員資金管控意識 14152794.2完善資金管理手段與方法 15200104.3建立健全中小電商企業(yè)內(nèi)部管控體系 1639284.4拓寬中小電商企業(yè)融資途徑 176105結(jié)論 1828703參考文獻 198652致謝 211.緒論1.1研究背景及意義1.1.1研究背景隨著消費結(jié)構的升級和互聯(lián)網(wǎng)電商平臺的快速發(fā)展，一大批電商企業(yè)崛起，市場競爭持續(xù)加劇。公司的發(fā)展一方面取決于盈利能力，另一方面也取決于內(nèi)部控制和管理能力。營運資本是內(nèi)部控制的重要組成部分，營運資本的管理涉及各方面合理配置資產(chǎn)以實現(xiàn)利潤最大化，是企業(yè)財務管理中非常重要的部分。然而，營運資金管理對于通過營運資金管理改善傳統(tǒng)線下零售企業(yè)的經(jīng)營狀況起著重要作用，目前的市場狀況日新月異，因此調(diào)查和討論這個行業(yè)成為一個緊迫的問題。目前，互聯(lián)網(wǎng)電子商務企業(yè)流動資產(chǎn)較多，原材料和產(chǎn)成品庫存龐大，賒銷現(xiàn)象蔓延。這說明大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)電商公司的營運資本管理概念和方法都比較落后。因此，在此背景下，本文將以青海千捷電子商務有限公司為例，為案例，研究公司營運資本管理的問題。1.1.2研究意義大力發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)和電子商務有利于推動我國優(yōu)化行業(yè)結(jié)構和實施供給側(cè)改革，進步滿足消費需求，對推動就業(yè)創(chuàng)業(yè)具有非常重要的現(xiàn)實意義?，F(xiàn)代經(jīng)濟社會中，企業(yè)的財務管理工作是整個企業(yè)經(jīng)營活動中十分重要的一個組成部分，而企業(yè)財務管理的一個核心工作就是資金的管理，有效地進行資金的管理工作能夠給企業(yè)的正常經(jīng)濟和決策工作提供了基礎性的保障，對于提高中小型電商企業(yè)的整體綜合競爭力十分有利，良性的資金管理政策不但能夠使得企業(yè)盡量避免其經(jīng)營風險，而且還能夠極大地提高企業(yè)盈利水平。，實現(xiàn)了資金利用效益和收入的最大化。因此，在日益激烈的市場競爭中，加強營運資金的管理，對于促進我國企業(yè)取得穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟效益和實現(xiàn)公司營運資本的穩(wěn)定增加都具有非常重要的意義。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國內(nèi)現(xiàn)狀研究李曉梅（2019）在《我國中小企業(yè)電子商務發(fā)展現(xiàn)狀及對策分析》中首次提出了基于渠道的營運融資管理思想，對其進行了營運融資的重新分類。經(jīng)營性資金根據(jù)是否參加經(jīng)營性管理可以劃分成兩種，即經(jīng)營性活動的經(jīng)營性資金與理財性資金。將學者們往往所忽略的預收賬款、預付賬款、其它應收賬款等項目，也被劃分到采購、生產(chǎn)和營銷三個渠道。這種歸納法給對營運性資金管理研究工作提供了一個全新的研究視角。競爭力。彭劍波和覃亦欣（2014）在《我國跨境電子商務發(fā)展的現(xiàn)狀、問題及對策》中依據(jù)營運資金的重新劃分，研究制定了基于渠道的營運資金管理績效評估體系?；谇赖慕?jīng)營資金績效用來評估經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)時間指標。根據(jù)營運資金的再次分類模型方式，將經(jīng)營者通過采購渠道、生產(chǎn)經(jīng)營渠道、營銷渠道三種營運資金的績效指標加起來相加后得到營運資金經(jīng)營活動的總績效指標，經(jīng)營性活動和理財性活動的營運資金經(jīng)營管理績效指標加起來后得到營運資金經(jīng)營管理總績效指標。這樣把流動資產(chǎn)和流動負債的各項目都納入了績效考核之中，不但考核了各個渠道的營運資金監(jiān)督管理的績效，還對全部營運資金監(jiān)督管理的績效也進行了考核。王竹泉等專家學者加速了上市公司的營運和資金治理的大數(shù)據(jù)平臺建設。楊凡,蔣博在《“輕”電商模式的發(fā)展現(xiàn)狀、阻礙及突破》中提到“輕”電商模式的發(fā)展概況：我國擁有全球最大的電商市場，電商發(fā)展成為了推動國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量?！拜p”電商作為電商模式的一個創(chuàng)新，由于其物流速度更快、供應鏈環(huán)節(jié)更簡潔、交易成本更低等優(yōu)勢，在未來將會實現(xiàn)跨越式的發(fā)展。1.2.2國外現(xiàn)狀研究高琦在《日本跨境電子商務發(fā)展的特征及借鑒》的報告中提到日本的電商產(chǎn)業(yè)在過去的20年內(nèi)得到了長足的發(fā)展,不僅出口規(guī)模大、增速快,而且以優(yōu)勢產(chǎn)品出口奠定了其出口優(yōu)勢及順差地位。另外,平臺的多元化和中小企業(yè)廣泛參與,也推動其跨境電商的快速發(fā)展。日本跨境電商的快速發(fā)展與完善的電商環(huán)境、強大的信息技術、龐大的國外消費市場和政府政策支持密不可分。另外，日本完善的國際支付結(jié)算體系也為中小企業(yè)通過跨境電商平臺進出口提供了巨大的便利。從這個角度而言，日本跨境電商平臺打造的小額跨境商品進出口體系，不僅滿足了日本和海外消費者的多樣化需求，還大大推動了日本小額國際批發(fā)及零售業(yè)務的發(fā)展。Erdogan(2015)選擇土耳其中小企業(yè)作為研究企業(yè)周轉(zhuǎn)資金籌措問題的調(diào)查對象，發(fā)現(xiàn)其中獲得國際質(zhì)量認證的企業(yè)資金來源主要是銀行貸款，公司成立較短的融資主要依靠商業(yè)信用，成立年限較長的公司主要依靠內(nèi)部資金融資。ChristianHerdinata(2017)研究了許多位于東南亞城市的公司的營運資本管理情況，這些公司都是中等規(guī)模的，部分營運資金由短期負債承擔。這些都是比較激進的策略，有些是比較激進的策略。部分由短期負債覆蓋。部分由長期負債承擔的這些是可折疊的策略，也有完全由長期負債承擔的，這些是保守的。這些類型的策略都有優(yōu)缺點，但只要能夠更有效地運用營運資金，就可以提高企業(yè)的盈利能力。AnokyeM.Adam(2017)在論文中主要闡述了企業(yè)營運資金管理與企業(yè)流動性投資的關系，研究了加納眾多上市公司，并在此基礎上總結(jié)出過激的營運資金管理導致企業(yè)利潤減少。2對青海千捷電子商務有限公司營運資金管理的分析2.1公司背景及簡介青海千捷電子商務有限公司成立于2015年5月，公司位于青海省西寧市城北區(qū)朝陽西路52號國家電子商務示范基地708室，公司由現(xiàn)有員工68人，組成市場營銷部，財務部，配送部，軟件開發(fā)部，營運客服部五大部門，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定了堅實基礎。公司在軟件開發(fā)、電商服務上為青海省中小型企業(yè)提供了便利的服務。與中信銀行合作開通了社區(qū)店和農(nóng)村店的支付和商品管理系統(tǒng)；與郵政全面合作開展水電氣費的代繳；機票、火車票的代購等便民服務；整合了青海交電大樓，蘇寧易購平臺，讓老百姓可以足不出戶購買到放心的家電，讓農(nóng)民感受到電商帶來的便捷。2.2營運資金管理概況2.2.1流動資產(chǎn)及流動負債結(jié)構營運資金的管理主要包括公司流動資產(chǎn)和流動負債的管理。因此，如果本文要詳細分析青海千捷公司營運資金內(nèi)部結(jié)構的變化，主要分析流動資產(chǎn)和流動負債的規(guī)模，以及內(nèi)部項目投資和募集資金的規(guī)模。表2-1青海千捷電子商務有限公司流動資產(chǎn)及流動負債內(nèi)部項目結(jié)構表單位：萬元2016年2017年2018年2019年2020年流動資產(chǎn)52.6460.5265.0379.5989.93流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例79.35%81.83%82.80%84.11%84.58%貨幣資金占比11.79%17.20%11.60%10.93%15.75%應收賬款占比19.08%17.47%17.84%18.84%19.21%應收票據(jù)占比9.24%9.99%12.97%8.53%7.80%其他應收款占比0.93%0.58%0.86%0.32%1.59%流動負債23.3323.7432.7540.2947.08流動負債占總負債比例99.07%99.50%99.99%99.38%99.62%短期借款0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%應付賬款68.30%69.06%62.97%58.95%62.74%預收賬款15.24%15.29%23.80%29.95%25.66%其他2.26%2.81%2.44%1.82%2.03%青海千捷電子商務有限公司的流動資產(chǎn)總額總體增長較好，呈現(xiàn)快速上升趨勢。流動資產(chǎn)規(guī)模由2016年的526,400元增加至2020年的839,300元。流動資產(chǎn)占比也從2016年的79.35%快速上升到2020年的84.58%。流動資產(chǎn)的年均增長率遠高于總資產(chǎn)的年均增長率;青海千捷電子商務有限公司負債占全部負債的整體負債率保持穩(wěn)定，基本維持在99%以上。然而，流動負債的規(guī)模增長過快，從2016年的233,300元增長到2018年的470,800元。流動負債增加101.8%，說明公司的負債主要是短期負債。根據(jù)上述分析，青海千捷公流動資產(chǎn)的資本規(guī)模大體呈持續(xù)上升趨勢?？偨Y(jié)公司內(nèi)部結(jié)構，公司有大量的短期負債，但公司流動負債規(guī)模基本上是公司流動資產(chǎn)規(guī)模的一半，公司流動資產(chǎn)比公司流動資產(chǎn)規(guī)模要大得多。此外，企業(yè)的應付賬款主要是由企業(yè)的信用銷售引起的。信用銷售的現(xiàn)象在電子商務行業(yè)中廣為流傳。因此，目前企業(yè)償債能力的不足更好，不會造成巨額。營運資本的周轉(zhuǎn)率和對業(yè)務運營的壓力。在我國電子商務行業(yè)的交易和經(jīng)營活動中，票據(jù)已經(jīng)具有重要的支付和結(jié)算功能，通過加強對應收票據(jù)的有效監(jiān)督和管理，充分利用資金，企業(yè)不僅可以謀求公司的長期盤活，還可以降低票據(jù)信息和資源的未結(jié)管理費用成本，完全滿足企業(yè)人力和資本的流動性需求，提高企業(yè)資本的輸送和使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。然而，清海清吉公司的應收賬款和應收票據(jù)結(jié)構不合理，應收賬款占比較大，這與電子商務行業(yè)應收票據(jù)占比較大的情況相矛盾。貸款給公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來風險，使公司的流動性緊張，公司可能承擔更大的壞賬風險。2.2.2基于要素的營運資金管理現(xiàn)狀表2-2青海千捷電子商務有限公司企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)期單位：天2016年2017年2018年2019年2020年平均值青海千捷61.9268.7970.6269.2874.1968.96行業(yè)均值56.2954.8460.3753.9348.9954.88青海千捷電子商務有限公司的應收賬款周轉(zhuǎn)期高于行業(yè)均值，在行業(yè)中處于中下等水平。從縱向來看，2016-2020年青海千捷公司應收賬款周轉(zhuǎn)期總體上態(tài)勢比較平穩(wěn)，略有下降。2018年青海千捷電子商務有限公司應收賬款周轉(zhuǎn)期不超過70.62天，較上年增加約2天。主要是青海千捷電子商務有限公司應收票據(jù)大幅增加所致?？傮w而言,青海千捷電子商務有限公司的應收賬款返還速度相對較快,營運中的資金具有較高的流動性。表2-3青海千捷電子商務有限公司企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)期單位：天2016年2017年2018年2019年2020年平均值青海千捷57.2154.7555.8153.9355.0955.36行業(yè)均值59.247.0851.1254.5447.6451.92從橫向來看,青海千捷公司的存貨周轉(zhuǎn)率較行業(yè)平均水平長3.44天，處于行業(yè)中間水平。從長期縱向視角來看，2016年至2020年，清海清公司的存貨周轉(zhuǎn)率雖然各年略有波動，但呈現(xiàn)出穩(wěn)步緩慢的下降趨勢，這與行業(yè)整體情況基本相同。存貨周轉(zhuǎn)率從2016年的57.21天縮短至2020年的55.09天，下降并不明顯。表2-4青海千捷電子商務有限公司企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期單位：天2016年2017年2018年2019年2020年平均值青海千捷55.3547.8149.3849.6737.0547.85行業(yè)均值64.7767.1856.3452.2758.2259.75從橫向來看，青海千捷公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期低于行業(yè)平均水平，處于行業(yè)中間水平。從縱向角度來看，青海千捷公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期從2016年的55.35天到2020年的37.05天，平均為47.85天，2016年至2020年呈下降趨勢。2020年的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期將明顯短于上年。一般來說，青海千捷公司的營運資本周轉(zhuǎn)效率是緩慢改善的。2020年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率也有了很大的改善，主要得益于公司應收賬款和存貨資金管理水平的提高。在其他行業(yè)，青海千捷公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率相對穩(wěn)定，但在存貨管理、應收賬款管理以及企業(yè)其他方面仍然存在一些問題，企業(yè)經(jīng)營者需要對此予以關注。2.2.3基于內(nèi)部各渠道資金管理現(xiàn)狀本文將根據(jù)青海千捷公司營運資本管理業(yè)績和基于渠道的營運資本管理業(yè)績，分析青海千捷公司營運資本周轉(zhuǎn)率。同時，為了更完整地反映邛崍公司的經(jīng)營能力，本文將青海千捷公司營運資本周轉(zhuǎn)能力指數(shù)與行業(yè)營運資本周轉(zhuǎn)期及行業(yè)平均水平進行比較。表2-5青海千捷電子商務有限公司采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期單位：天2016年2017年2018年2019年2020年平均值青海千捷-33.18-37.11-40.13-38.19-38.61-37.44行業(yè)均值-31.88-33.23-40.62-43.77-46.84-40.17從橫向角度來看,青海千捷公司在其采購渠道經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)期遠遠高于全國各地平均水平,在行業(yè)中處于中下等水平。從縱向角度來看,2016-2020年青海千捷公司采購渠道的營運資本周轉(zhuǎn)期呈下降趨勢，從2016年的-33.18天下降至2020年的-38.61天，平均為-37.44天。表2-6青海千捷電子商務有限公司生產(chǎn)渠道營運資金周轉(zhuǎn)期單位：天2016年2017年2018年2019年2020年平均值青海千捷-3.94-3.98-6.69-5.80-3.97-4.88行業(yè)均值3.80-3.87-14.58-26.58-11.89-10.62從橫向角度來看,青海千捷公司在其采購渠道經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)期遠遠高于全國各地平均水平,在行業(yè)中處于中等水平。從縱向角度來看,2016-2020年青海千捷公司的產(chǎn)品和渠道營運資本周轉(zhuǎn)期從2016年的-3.94天急劇下降到2020年的-3.97天。2019年和2020年略有增長。表2-7青海千捷電子商務有限公司銷售營運資金周轉(zhuǎn)期單位：天2016年2017年2018年2019年2020年平均值青海千捷40.0133.5125.4719.0313.4626.30行業(yè)均值45.1242.5820.564.5431.6228.84從橫向看，青海千捷公司經(jīng)營活動中的營運資本周轉(zhuǎn)期遠低于全國行業(yè)平均水平，處于行業(yè)中低水平。從長期縱向角度來看，青海千捷公司經(jīng)營活動的營運資本周轉(zhuǎn)期將從2016年的40.01天持續(xù)減少至2020年的13.46天，在2016年至2020年期間平均減少26.30天。從總體情況來看，青海千捷公司經(jīng)營活動過程中企業(yè)經(jīng)營管理資金周轉(zhuǎn)率的管理效率逐年大幅改善，但公司經(jīng)營管理資金的高效管理仍處于較低水平。他解釋說，一些企業(yè)的產(chǎn)品采購、生產(chǎn)、市場營銷和其他大型經(jīng)營活動在其中的企業(yè)營運管理資金上的管理還還是存在著一些新的問題,企業(yè)的營運管理人員們就應該需要十分注意對于企業(yè)營運管理資金的的管理。3青島千捷營運資金管理存在的問題及原因3.1主要問題3.1.1應收款比例較大從上市公司流動資產(chǎn)中從其內(nèi)部結(jié)構的角度分析來看，在存貨、其他和應收賬款三個項目中，占據(jù)了全部流動資產(chǎn)比重相對較高，三個因素的比例之和達到60%-80%。從應收賬款和應收票據(jù)的結(jié)構角度來看，這主要是基于應收賬款，這會增加公司的回收成本，導致公司出現(xiàn)壞賬，增加回收風險。公司使用其他貨幣基金購買理財產(chǎn)品，發(fā)生較大變化的主要原因是這些公司購買了保本理財產(chǎn)品，這給公司帶來了有限的投資收入，增加了投資機會的成本，公司應收賬款和應收賬款結(jié)構不合理，應收賬款占比高，與電商行業(yè)應收賬款占比高相矛盾，客戶一旦資金不足會給無法償還的公司造成資金偏緊，增加了公司壞賬的風險，給公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來風險。3.1.2存貨及應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較長一方面，分析青海錢街公司流動資產(chǎn)內(nèi)部項目，公司應收賬款與應收票據(jù)比例不合理，應收賬款占比大且集中在一家公司。同時，由于匯率波動產(chǎn)生不良貸款，影響公司現(xiàn)金流。這些問題需要引起管理層的注意，加強應收賬款的管理。另一方面,從上文中可知,青海千捷公司存貨周轉(zhuǎn)效率在穩(wěn)步改善，但增長并不大，有的年份存貨周轉(zhuǎn)率甚至長于行業(yè)平均水平。其中，2018年和2019年，青海千捷公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)繼續(xù)增加，這可能受到銅、鋼、鋁等原材料價格上漲的雙重影響。出口廚具業(yè)務訂單減少和需求減少。由于化工產(chǎn)品長期生產(chǎn)成本的大幅上升，原材料、半成品、加工和生產(chǎn)副產(chǎn)品等長期存貨的生產(chǎn)和經(jīng)營活動所需的資本大幅增加，加上存貨訂單數(shù)量的減少，大量產(chǎn)品長期未處理，庫存基金周轉(zhuǎn)率的下降。也就是說，如果長期存貨管理不到位，很容易在公司存貨中出現(xiàn)大量商品庫存，占用公司資金，影響公司的正常經(jīng)營。因此，管理人員應密切關注存貨管理。3.1.3內(nèi)部各渠道營運資金管理較差首先,在其采購的渠道方面,青海千捷公司也是利用信貸采購的方式采購物料，占用主要供應商的物料，其采購渠道的運營和資本呈現(xiàn)大幅的經(jīng)濟下滑。不過，采購通道業(yè)務對資本周轉(zhuǎn)期的縮短并不大，資金流動性較差。青海千捷公司的收入水平、產(chǎn)品銷售額和品牌知名度在電子商務行業(yè)處于領先水平。不過，采購渠道的營運資本在周轉(zhuǎn)時間上遠高于行業(yè)平均水平。主要是受青海前街公司應支付的應付賬款周轉(zhuǎn)期較短，以及自身商業(yè)信用利用不足的影響。管理層需加強采購渠道營運資金的管理。其次，在生產(chǎn)渠道方面，青海千捷公司生產(chǎn)渠道營運資本管理的效率有所改善，但行業(yè)水平大幅下降。近年來，電商企業(yè)青海千捷作為電子商務企業(yè)經(jīng)歷了人工成本上漲和員工薪酬上漲，企業(yè)主需要密切關注。3.2原因分析3.2.1原材料價格上漲，生產(chǎn)成本上升青海千捷公司在互聯(lián)網(wǎng)電商平臺上主要銷售計算機軟硬件、炊具和各類小家電產(chǎn)品，其主要的原材料有鋁、銅、不銹鋼、塑料等，自2016年以來，企業(yè)從事電子商務生產(chǎn)過程中必須使用的原材料有一部分就出現(xiàn)了價格的上漲，對于企業(yè)在生產(chǎn)成本、存貨管理方面都會產(chǎn)生不利的影響。而且由于原材料采購費用的成本提高，產(chǎn)品的成本隨之提高，存貨所占用的資金也在不斷擴大，直接地影響到了企業(yè)對于存貨的管理。因此，青海千捷公司在近幾年由于受到原材料市場價格的快速上漲和訂單數(shù)額下降雙重因素的沖擊而嚴重受到影響，存貨對于資金的占用范圍逐漸擴展，資金流動性下降，存貨出現(xiàn)產(chǎn)品積壓等問題。3.2.2缺乏管理人才，忽視營運資金管理制度建設第一，從人力資源管理的角度，青海千捷沒有意識到營運資本管理人力資源的引進，有助于公司建立健全的營運資本管理體系并監(jiān)督實施過程，也能夠據(jù)此安排融資。制定公司的長期發(fā)展目標，資本預算和周轉(zhuǎn)資金的使用，管理成本，庫存采購等。在進行財務資本管理的職位中，以避免公司資金被外人使用或挪用，資金被卷走的風險為裙帶關系主義，一般認為財務部門只是物流部門，工作內(nèi)容是日常記賬、結(jié)算和清償，不需要花費人力成本來招聘高級周轉(zhuǎn)資本管理人才，忽視人才介紹的重要性和必要性，而且對人才培養(yǎng)的投資不足，導致員工流動性高。第二，青海千捷制度建設仍不完善公司沒有設立專門的部門負責營運資金的管理，只是設立了財務部門，在企業(yè)財政預算制度中，對債權債務進行管理、進出庫管理體系、其他體系建設未完成，或有的企業(yè)沒有建立相關體系，如財務部、業(yè)務部等相關部門的權責，商品部門、物流部門并不明確。部門間責任的相互促進導致企業(yè)在營運資本管理方面的出現(xiàn)漏洞。即企業(yè)沒有形成完整的財務預算和成本管理體系進行執(zhí)行和控制，各部門以部門任務的完成為標桿，不從企業(yè)整體角度考慮，結(jié)果成本和成本沒有得到有效控制，造成資金浪費，加劇企業(yè)營運資金的緊迫。3.2.3各部門缺乏合力，控制管理不嚴密目前，青海千捷公司采用線上電商銷售商品為主的銷售方式。主要分為財務部、客服部、物流部、運營部。但是各個部門沒有形成合力，往往為了一己私利而各自為政。財務部門負責運營資金管理的所有工作和責任，而其他業(yè)務部門的員工，他們只會專注于自己的職責和職責，他們認為營運資金的管理并不一定屬于自己的工作和責任。而客服部門的員工則不是這樣，他們會主動聯(lián)系已收到但未確認的在線客戶，以便及時確認和收到貨物。系統(tǒng)會在一段時間內(nèi)自動確認，直到按時到達公司賬戶。由于售后人員無法及時處理工作，大多數(shù)客戶會感到不滿并提出申請。這些因素會增加公司的債權周期，甚至會出現(xiàn)不良的審核。此外，如果要求賠償，客戶留存率會降低銷售額會減少。由于商品部門在與代理商和線下經(jīng)銷商簽訂的合同中未體現(xiàn)明確的結(jié)算條款，導致對方對應收賬款結(jié)算不積極，無法按時確認與公司的款項，導致資金被迫過早歸還。電子商務企業(yè)與郵政、順豐、韻達等多家運輸公司有物流方面的合作，以電子商務企業(yè)為例，由于客戶都是網(wǎng)上零售客戶，退換貨的頻率相對較高。在訂貨量激增的情況下，與供應商、快遞公司的結(jié)算業(yè)務也隨之增加，由于沒有建立完整的結(jié)算流程，物流部門、客服部門、運營部門、商品部門全部停止了業(yè)務。壓力集中在財務部門，無法在短時間內(nèi)清算，導致應付賬款周轉(zhuǎn)率較高。由于產(chǎn)品采購和庫存管理制度不完善，公司年末出現(xiàn)大量廢品或產(chǎn)品質(zhì)量下降，造成存貨損耗。3.2.4貸款流程繁瑣，籌資能力較弱資金金的合理籌集工作是小微企業(yè)正常進行資金規(guī)劃和預算管理的重要依據(jù),而目前我國小微個人企業(yè)在進行資金籌措的過程中,由于其資產(chǎn)規(guī)模小,盈利和經(jīng)濟收益不穩(wěn)定,信用擔保制度體系的不完善等原因,面臨著一些融資困難,資金使用成本較高等諸多問題,青海千捷公司同樣存在這樣的問題。首先,當青海千捷公司在實際上需要通過拓展其生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行擴大,并償還其負債來幫助公司解決其營運性資金周轉(zhuǎn)困難的問題時,他們可以選擇的融資方式和途徑十分有限,由于青海千捷公司本身并沒有具備其發(fā)行股份和債券的資格,除了股東的出資和內(nèi)源性的資金積累外,主要資金來源是銀行等個人的金融信用貸款。銀行等其他金融機構因為避免放貸的風險,保證了放貸的成本,對于青海千捷公司的貸款申請審查的要求很高,所以該公司目前非常難向銀行等其他金融機構募集得到其在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所需的信息。另外,青海千捷公司作為一家電商企業(yè),對于信用資金的使用速度也是需求相對較快,但是由于其貸款申請審查的整個流程持續(xù)時間較長且繁瑣,資金費用和成本比較高,同時其貸款擔保的條件也比較嚴苛,一般都會要求其提供充裕足值的信用擔保和抵押品,讓得資金緊缺的青海千捷公司很難忍受這么高成本的信用卡融資,企業(yè)在貸款過程中的融資壓力就更重。4資金營運管理在應用時的改進措施4.1加強中小電商企業(yè)管理人員資金管控意識一方面，青海千捷公司要盡快地建立起現(xiàn)代化的企業(yè)治理模式，摒棄落后的我國傳統(tǒng)治理思想。現(xiàn)代企業(yè)間的市場競爭也就是人才在這個市場上的競爭，應該要牢固樹立科學用人觀念，做到能者上，平者讓，庸之下，不斷吸引和培養(yǎng)留住一批優(yōu)秀、高技術的人才。其次，應當健全完善資金流動和風險防范的相關機制。企業(yè)需要充分地結(jié)合自己的實際經(jīng)營和實踐情況，建立起對于資金和風險的預警指標體系，通過對于資金的綜合對比和分析甄別得出一個更加具有較高靈活度的對于資金和風險的預警指標，并且可以構建一個對于資金的風險和對比預警模型，進行對于資金和風險預警指標的整體綜合判斷和評估。全面地提升企業(yè)財務部門工作人員的專業(yè)技術水平和企業(yè)從事行為和財融合工作的意識，深入地幫助他們了解和掌握企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)的基本知識，例如明確了各個門店鋪都已經(jīng)投入開通了什么樣的售前后臺服務計劃，各種電商平臺的售前后臺服務都應該是怎么付款和收費的，怎樣去查看任何一家電商平臺的銷售前后臺信息數(shù)據(jù)等等，以便于我們能夠根據(jù)實際情況和企業(yè)相關單位做好預算和管理狀態(tài)，更好地幫助我們引導和規(guī)范公司及相關部門做好業(yè)務管理。擁有一支更高的綜合素質(zhì)、專業(yè)化財務人員隊伍，才會更好地推動企業(yè)的健康成長。另一方面,青海千捷公司還需要進一步完善考核和業(yè)務培訓。確定了一套標準化的財務工作程序。財務部門需要結(jié)合自身業(yè)務和其他電子商務的特點，根據(jù)企業(yè)不同的業(yè)務類型和需求制定不同的業(yè)務工作流程。例如，在客戶要求退款的情況下，將其分為直接退款（通常銷售商品未送達的情況下）、退貨后退款、差額補償?shù)龋⑴涮组_發(fā)，因此，金融業(yè)務受到了有限的限制，提高了效率。提高財務人員的專業(yè)和技術質(zhì)量。要進一步加強財務人員相關專業(yè)知識的學習和培訓，加強繼續(xù)教育，完善財務人員相關專業(yè)知識的及時應用體系，建立可衡量的財務人員績效評價體系。提高了企業(yè)財務人員的專業(yè)綜合管理技術業(yè)務素質(zhì)。應當進一步地不斷加強對于培訓財務人員的實際相關財務專業(yè)知識的綜合深入理論學習與專業(yè)培訓，加強專業(yè)繼續(xù)教育，及時地建立完善與培訓財務人員的實際相關財務專業(yè)知識綜合運用培訓體系，通過建立一套可衡量化的財務人員績效考核體系，進行優(yōu)勝劣汰。提升了財務人員的管理能力。財務人員在工作中一定要不斷更新自己的專業(yè)和概念，財務的工作不僅僅在于簡單地為自己做一些日常的記帳、算賬、編一份報表，更多的時候就是自己所需要的預算必須具備經(jīng)營和管理的功能，財務人員在工作中一定要通過對自己預算的綜合分析，提供有效的對經(jīng)營和管理決策的基礎；通過建立完善的財務風險預警和防范機制，增強了企業(yè)抵御風險的能力。4.2完善資金管理手段與方法青海千捷公司的相關部門也應該通過成立一批專職的人員組織來對公司和企業(yè)的資金進行了結(jié)算和監(jiān)督，建立起了資金的使用明細表并有針對性的詳細分析了公司和企業(yè)在各個環(huán)節(jié)中的資金配置、利用情況，為公司管理層的決策工作開展提供了基礎。同時，需要將各個年度預算制定的體系通過建立并由財務部分解至各個主要部門，各個主要部門的負責人可以作為直接的責任人，財務部每個月都會根據(jù)年度預算落實情況及時做出反饋，并根據(jù)本次預算的執(zhí)行情況，做出滾動預算和調(diào)整。此外，還認為我們也應該進一步改變和加快供應鏈的結(jié)算模式，通過改變和創(chuàng)新來完善供應鏈的結(jié)算模型，降低對資金的占用；提高了銷售賬款平臺的成本和結(jié)算效率，加快了銷售賬款的回籠。加強對信息系統(tǒng)的建設與維護。在全球信息科學技術高速進步和國內(nèi)外市場經(jīng)濟發(fā)展的當代，企業(yè)首先應當引起高度重視對信息系統(tǒng)的建設，應當充分結(jié)合其業(yè)務領域、經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)展目標、最新一代信息科學技術的發(fā)展水平等多種影響因素，制訂對于信息系統(tǒng)的建設與維護整體計劃。根據(jù)公司實際工作情況，梳理和優(yōu)化工作流程，有序地組織了信息系統(tǒng)的開發(fā)。設置專人或者獨立的部門，負責對信息系統(tǒng)研究和開發(fā)成功后的日常操作維護，切實全面地提升公司信息化的管理水平，為公司的發(fā)展工作提供必要的政策支持和保證。另一方面，青海千捷公司還應繼續(xù)加強企業(yè)文化的建設，倡導積極向上的核心價值觀和誠實守信的企業(yè)經(jīng)營理念，發(fā)揮公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在推動企業(yè)文化的建設過程中的社會主導和垂范作用，引導和有效地規(guī)范全體員工的行為，避免因個人私利或者是企業(yè)的短期利益而選擇手段，甚至是違反了道德規(guī)范和嚴重的違法行為。規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。應當建立內(nèi)部合規(guī)管理體系，加強對企業(yè)的內(nèi)控和管理，完善對企業(yè)的績效考核機制，合法、正當?shù)睾弦?guī)誠信經(jīng)營，以有助于促進企業(yè)長遠、健康地發(fā)展。4.3建立健全中小電商企業(yè)內(nèi)部管控體系首先,青海千捷公司認為應該盡快研究建立和健全自己的各項財務制度,出臺財務資金使用管理實施方案和暫行辦法制度來嚴格根據(jù)不同交易平臺的資金交易活動規(guī)律特點，來研究制定自己平臺相應的各項資金使用結(jié)算管理流程和建立監(jiān)督管控資金權限。其次,規(guī)范了企業(yè)財務資金劃撥和企業(yè)分級財務審查管理制度。應當嚴格管理規(guī)范我們集團公司的各項行政經(jīng)濟管理業(yè)務,明確我們公司各個部門的具體工作崗位和功能職責,對不同的各項經(jīng)濟管理業(yè)務部門實施分級業(yè)務。資金的投入管理不僅僅僅只是我們公司和其他財務部門共同做的一件事,有效的公司資金投入管理也同樣需要我們集團公司每個財務部門的共同努力參與,將降低公司當年資金投入管理使用的實際情況分析作為各個部門績效考核的主要指標之一,以此方式來幫助進行公司數(shù)字化的績效考核,如將降低公司當年應付實收賬戶存款的資金回款占用比例情況作為公司銷售管理部門績效考核的主要指標,將降低公司的實際人力資源成本和財務費用情況作為我們公司和其他人事管理部門績效考核的主要指標,將降低公司資金籌資使用成本、金融費用是公司及其他財務部門績效考核的主要指標，公司采購管理部門和財務部門的績效考核指標使用的是公司實際資本支出的有效性以及如何減少占用。另一方面，青海千捷公司還應當加強對營運資金的會計系統(tǒng)控制，嚴格規(guī)范平臺資金的收支管控利用信息技術手段，根據(jù)平臺的銷售訂單信息與企業(yè)的銷售記錄同時結(jié)合存貨和物流信息匹配，按不同的電子賬戶（即不同網(wǎng)上店鋪）分別核對，檢查是否有少收款、漏收款等異常訂單，核對結(jié)果應形成報告，根據(jù)企業(yè)實際情況定期匯報，同時應加強會計記錄與平臺數(shù)據(jù)的核對，以確保會計賬面數(shù)據(jù)與平臺電子賬戶數(shù)據(jù)一致，嚴防款項少收。在平臺的銷售收款應及時提現(xiàn)，可以根據(jù)企業(yè)的實際業(yè)務情況確定提現(xiàn)頻率，確?？铐椉皶r轉(zhuǎn)入企業(yè)的銀行賬戶，全面提升資金營運效率。根據(jù)不相容職務分離原則，對平臺資金提現(xiàn)業(yè)務嚴禁一人全權負責，負責在平臺提現(xiàn)的財務人員應與會計記錄核算人員分離，以相互牽制，確保資金安全。4.4拓寬中小電商企業(yè)融資途徑中小企業(yè)在不斷促進當前我國特色社會主義政治市場經(jīng)濟的不斷形成和持續(xù)發(fā)展中一直以來處于重要的社會市場經(jīng)濟活動主導地位，對于不斷促進當前我國的農(nóng)民就業(yè)、調(diào)整新興產(chǎn)業(yè)結(jié)構以及不斷提高當前我國的特色社會主義經(jīng)濟發(fā)展實力都將全社會對其起到不可估量的促進作用，因此目前我國各級政府一直以來都在大力投資支持和積極鼓勵中小企業(yè)。隨著當前我國網(wǎng)絡移動端和互聯(lián)網(wǎng)的高速穩(wěn)步發(fā)展和廣泛普及，電子信息商務這個傳統(tǒng)行業(yè)已經(jīng)逐步發(fā)展進入了一個市場競爭的一個非常白熱化競爭時期，為了同時能夠通過更好的正確引導和有效協(xié)調(diào)行業(yè)幫助中小微型服務企業(yè)能夠更好的辦大做強、辦專、辦大，政府等行業(yè)相關的主管部門都認為應該盡快努力構筑建立起一個健全的種類多元化和能夠適應我國電子商務這個信息時代發(fā)展要求的服務產(chǎn)品種類多樣性、渠道融資的平臺，對于具有巨大發(fā)展?jié)摿Φ闹行⌒碗娚坦竞推髽I(yè)也要給予必須的財政扶持，如稅收退出返還、財政補貼等。除此以外，政府等其他相關部門還應進一步完善銀行等金融機構對貸款的管理制度。建立了一套多方位、科學的信用評級管理制度體系和風險防范性評價標準，完善了中小型電商企業(yè)授權信用管理體制，簡化了信用審批工作流程，完善了信用擔保體系，激發(fā)了我國大型商業(yè)銀行積極主動地參與供應鏈金融、訂單借貸等融資服務。同時，需要進一步地加快對創(chuàng)新型投資基金的管理，一方面我國地區(qū)政府等相關部門都要積極地引導和支持推動創(chuàng)業(yè)投資基金向中小型電商企業(yè)投入更大的資本，另一方面中小型電商企業(yè)也應該進一步加強自身的管理，以提升其企業(yè)的綜合競爭能力來吸引和獲得其他創(chuàng)投資金。5結(jié)論電商服務模式下的企業(yè)經(jīng)營資金管理模式具有很強的專屬特征,資金流行活動和其內(nèi)部控制情況對于企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營都會受到影響。資金營運不暢,可能會直接導致整個企業(yè)遭受嚴重的財務困境,資金活動內(nèi)部風險控制的錯位或者失誤,往往會給整個企業(yè)自身帶來一次致命的沖擊,所以政府和企業(yè)要有意識地加強和完善改進對包括采購和生產(chǎn)在內(nèi)的企業(yè)資金營運整個過程中的管理,全面地做好企業(yè)營運資金的預算、嚴格地審核各項采購及其他費用的支出、建立數(shù)據(jù)資源充分地運用互聯(lián)網(wǎng)和信息技術,實時監(jiān)控預測資金的變化,提前制定好各種應對措施。綜合均衡了采購、生產(chǎn)、營銷等多個環(huán)節(jié)的資金供求,全面提高了資金運行效率,推動了企業(yè)的長遠、健康地發(fā)展。參考文獻[1]范雪芳.《電商企業(yè)營運資金管理存在的風險及其防范》[J].商場現(xiàn)代化，2019.12.30（24）[2]韓毅.《我國企業(yè)營運資金管理存在問題及對策探討》[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019(27)[3]王寶云.《基于價值鏈的企