資源稅法試題題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，（）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務(wù)機關(guān)核定稅率D.由財政部核定稅率答案：A2.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.井礦鹽D.洗煤、選煤答案：C3.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月開采原煤100萬噸，當(dāng)月銷售80萬噸，取得不含增值稅銷售額4800萬元，另將10萬噸原煤移送加工洗選煤，本月未銷售洗選煤。已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.240B.300C.200D.160答案：A4.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天答案：B5.某油田2023年10月開采原油6000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，另將1000噸用于開采過程中加熱、修井。已知原油資源稅稅率為6%，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.102B.122.4C.91.8D.81.6答案：A6.資源稅的納稅地點是（）。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地B.納稅人機構(gòu)所在地C.納稅人銷售地D.納稅人居住地答案：A7.某有色金屬礦開采企業(yè)，2023年9月開采鉛鋅礦石3000噸，銷售鉛鋅礦石原礦2000噸，移送入選精礦400噸，選礦比為20%，該企業(yè)鉛鋅礦石原礦適用的資源稅單位稅額為6元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.12000B.14400C.24000D.30000答案：C8.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A.海鹽B.錳礦石C.人造石油D.鉬礦石答案：C9.資源稅采用（）稅率。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)稅率答案：A10.某企業(yè)2023年11月開采鋁土礦原礦5000噸，對外銷售4000噸，每噸不含稅售價150元，鋁土礦資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.36000B.45000C.30000D.24000答案：A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.天然原油B.礦泉水C.煤炭制品D.石灰石答案：ABD2.資源稅的計稅依據(jù)可以是（）。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額B.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.應(yīng)稅產(chǎn)品的自用數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品的開采數(shù)量答案：AB3.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅B.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%C.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%D.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征40%資源稅答案：ABC4.以下屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。A.在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)鹽的個人C.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位D.出口應(yīng)稅資源的單位答案：AB5.資源稅納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.開采銷售環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)自用環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：AB6.下列關(guān)于資源稅稅率的表述中，正確的有（）。A.資源稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式B.實行從價計征的應(yīng)稅產(chǎn)品，其應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率C.實行從量計征的應(yīng)稅產(chǎn)品，其應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額D.資源稅稅率的調(diào)整由省級人民政府決定答案：ABC7.以下屬于資源稅征稅范圍中能源礦產(chǎn)的有（）。A.煤B.天然氣水合物C.鈾D.地?zé)岽鸢福篈BCD8.資源稅的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，同時還包括（）等特殊規(guī)定。A.納稅地點B.納稅期限C.代扣代繳D.稅收減免答案：ABC9.某煤礦開采企業(yè)銷售自采原煤，應(yīng)繳納的稅費有（）。A.資源稅B.增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費附加答案：ABCD10.下列關(guān)于資源稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅B.資源稅按月或者按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D.按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.資源稅只對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人征收，對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅。（）答案：√2.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從低適用稅率。（）答案：×3.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）答案：×4.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，不包括自用數(shù)量。（）答案：×5.對衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，資源稅減征30%。（）答案：√6.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售原礦，計算繳納資源稅。（）答案：√7.資源稅一律采用從價計征的方式征收。（）答案：×8.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。（）答案：√9.水資源屬于資源稅征稅范圍，目前對取用地下水尚未征收資源稅。（）答案：×10.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。（）答案：√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述資源稅的納稅義務(wù)人在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人。2.資源稅的計稅依據(jù)有哪些資源稅計稅依據(jù)有銷售額和銷售數(shù)量。從價計征以應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額為計稅依據(jù)；從量計征以應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。3.列舉兩項資源稅的稅收優(yōu)惠政策開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅；對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。4.資源稅的納稅地點是如何規(guī)定的納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論資源稅對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響資源稅增加企業(yè)成本，促使企業(yè)合理規(guī)劃開采量、提高資源利用率，以降低稅負(fù)影響。同時會影響企業(yè)產(chǎn)品定價策略，推動企業(yè)向資源節(jié)約型、環(huán)境友好型轉(zhuǎn)變。2.分析資源稅改革的意義資源稅改革能促進(jìn)資源合理開發(fā)利用，提高資源利用效率；調(diào)節(jié)資源級差收入，促進(jìn)企業(yè)公平競爭；增加地方財政收入，為地方建設(shè)提供資金；引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，推動經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。3.探討如何加強資源稅的征管建立健全資源稅稅源監(jiān)控