2025年國際稅收專業(yè)題庫——稅收政策對企業(yè)決策的影響分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20題，每題2分，共40分。仔細(xì)閱讀每題的題干和選項，選擇最符合題意的答案。）1.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%和25%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少呢？A.25%B.20%C.30%D.15%2.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率是多少呢？A.10%B.20%C.25%D.30%3.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率為多少呢？A.15%B.25%C.20%D.10%4.某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)如何處理呢？A.與總機構(gòu)合并納稅B.與總機構(gòu)分開納稅C.按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配D.由分支機構(gòu)自行申報納稅5.某跨國公司在A國和本國分別設(shè)立了子公司和分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%和25%的企業(yè)所得稅。若A國與本國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在本國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少呢？A.25%B.20%C.30%D.15%6.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率是多少呢？A.10%B.20%C.25%D.30%7.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率為多少呢？A.15%B.25%C.20%D.10%8.某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)如何處理呢？A.與總機構(gòu)合并納稅B.與總機構(gòu)分開納稅C.按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配D.由分支機構(gòu)自行申報納稅9.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%和25%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少呢？A.25%B.20%C.30%D.15%10.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率是多少呢？A.10%B.20%C.25%D.30%11.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率為多少呢？A.15%B.25%C.20%D.10%12.某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)如何處理呢？A.與總機構(gòu)合并納稅B.與總機構(gòu)分開納稅C.按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配D.由分支機構(gòu)自行申報納稅13.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%和25%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少呢？A.25%B.20%C.30%D.15%14.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率是多少呢？A.10%B.20%C.25%D.30%15.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率為多少呢？A.15%B.25%C.20%D.10%16.某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)如何處理呢？A.與總機構(gòu)合并納稅B.與總機構(gòu)分開納稅C.按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配D.由分支機構(gòu)自行申報納稅17.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%和25%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少呢？A.25%B.20%C.30%D.15%18.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率是多少呢？A.10%B.20%C.25%D.30%19.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率為多少呢？A.15%B.25%C.20%D.10%20.某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)如何處理呢？A.與總機構(gòu)合并納稅B.與總機構(gòu)分開納稅C.按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配D.由分支機構(gòu)自行申報納稅二、多選題（本部分共10題，每題3分，共30分。仔細(xì)閱讀每題的題干和選項，選擇所有符合題意的答案。）1.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%和25%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，那么該跨國公司在A國和B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率可能有哪些情況呢？A.A國20%，B國25%B.A國30%，B國15%C.A國25%，B國20%D.A國15%，B國25%2.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率可能有哪些情況呢？A.10%B.20%C.25%D.30%3.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率可能有哪些情況呢？A.15%B.25%C.20%D.10%4.某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)如何處理呢？A.與總機構(gòu)合并納稅B.與總機構(gòu)分開納稅C.按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配D.由分支機構(gòu)自行申報納稅5.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%和25%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在A國和B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率可能有哪些情況呢？A.A國20%，B國25%B.A國30%，B國15%C.A國25%，B國20%D.A國15%，B國25%6.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率可能有哪些情況呢？A.10%B.20%C.25%D.30%7.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率可能有哪些情況呢？A.15%B.25%C.20%D.10%8.某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)如何處理呢？A.與總機構(gòu)合并納稅B.與總機構(gòu)分開納稅C.按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配D.由分支機構(gòu)自行申報納稅9.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%和25%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在A國和B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率可能有哪些情況呢？A.A國20%，B國25%B.A國30%，B國15%C.A國25%，B國20%D.A國15%，B國25%10.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率可能有哪些情況呢？A.10%B.20%C.25%D.30%三、判斷題（本部分共15題，每題2分，共30分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時不需要繳納企業(yè)所得稅?！?.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為250萬元?！?.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%和25%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%?！?.某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)與總機構(gòu)合并納稅?！?.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%?！?.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為30%?！?.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率為15%，那么該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為150萬元。√8.某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配?！?.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了25%和30%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%?！?0.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為10%?！?1.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率為20%，那么該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為200萬元?！?2.某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)由分支機構(gòu)自行申報納稅?！?3.某跨國公司在A國設(shè)有子公司，B國設(shè)有分公司，其全球所得在A國和本國分別繳納了30%和25%的企業(yè)所得稅。若A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%，那么該跨國公司在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%?！?4.某企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得了股息、利息和特許權(quán)使用費等收入。根據(jù)我國稅法規(guī)定，這些境外收入在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。×15.假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的所得稅稅率為10%，那么該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬元?！了?、簡答題（本部分共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題意，簡要回答問題。）1.簡述稅收政策如何影響企業(yè)的投資決策。稅收政策的變化會直接影響企業(yè)的投資決策。例如，企業(yè)所得稅稅率的調(diào)整會直接影響企業(yè)的稅負(fù)，進而影響企業(yè)的盈利能力和投資回報率。此外，稅收優(yōu)惠政策如稅收減免、稅收抵扣等，會降低企業(yè)的投資成本，提高企業(yè)的投資意愿。企業(yè)在進行投資決策時，會綜合考慮稅收政策的影響，選擇稅負(fù)較低、稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)進行投資，以降低投資風(fēng)險，提高投資效益。2.簡述稅收政策如何影響企業(yè)的經(jīng)營決策。稅收政策的變化會直接影響企業(yè)的經(jīng)營決策。例如，增值稅稅率的調(diào)整會直接影響企業(yè)的成本和價格，進而影響企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。此外，稅收優(yōu)惠政策如稅收減免、稅收抵扣等，會降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)在進行經(jīng)營決策時，會綜合考慮稅收政策的影響，選擇稅負(fù)較低、稅收優(yōu)惠政策較多的經(jīng)營方式，以降低經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營效益。3.簡述稅收政策如何影響企業(yè)的融資決策。稅收政策的變化會直接影響企業(yè)的融資決策。例如，企業(yè)所得稅稅率的調(diào)整會直接影響企業(yè)的稅負(fù)，進而影響企業(yè)的盈利能力和融資能力。此外，稅收優(yōu)惠政策如稅收減免、稅收抵扣等，會降低企業(yè)的融資成本，提高企業(yè)的融資能力。企業(yè)在進行融資決策時，會綜合考慮稅收政策的影響，選擇稅負(fù)較低、稅收優(yōu)惠政策較多的融資方式，以降低融資風(fēng)險，提高融資效益。4.簡述稅收政策如何影響企業(yè)的分配決策。稅收政策的變化會直接影響企業(yè)的分配決策。例如，個人所得稅稅率的調(diào)整會直接影響企業(yè)的員工收入，進而影響企業(yè)的員工滿意度和企業(yè)的人力資源管理。此外，稅收優(yōu)惠政策如稅收減免、稅收抵扣等，會降低企業(yè)的分配成本，提高企業(yè)的分配效益。企業(yè)在進行分配決策時，會綜合考慮稅收政策的影響，選擇稅負(fù)較低、稅收優(yōu)惠政策較多的分配方式，以降低分配風(fēng)險，提高分配效益。5.簡述稅收政策如何影響企業(yè)的跨國經(jīng)營決策。稅收政策的變化會直接影響企業(yè)的跨國經(jīng)營決策。例如，企業(yè)所得稅稅率的調(diào)整會直接影響企業(yè)的跨國所得，進而影響企業(yè)的跨國盈利能力和跨國競爭力。此外，稅收優(yōu)惠政策如稅收減免、稅收抵扣等，會降低企業(yè)的跨國經(jīng)營成本，提高企業(yè)的跨國經(jīng)營效益。企業(yè)在進行跨國經(jīng)營決策時，會綜合考慮稅收政策的影響，選擇稅負(fù)較低、稅收優(yōu)惠政策較多的跨國經(jīng)營方式，以降低跨國經(jīng)營風(fēng)險，提高跨國經(jīng)營效益。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.答案：B解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%。2.答案：C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。3.答案：B解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。因此，該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為1000萬元×25%=250萬元。4.答案：A解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)與總機構(gòu)合并納稅。5.答案：B解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在本國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%。6.答案：C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。7.答案：B解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。因此，該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為1000萬元×25%=250萬元。8.答案：A解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)與總機構(gòu)合并納稅。9.答案：B解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%。10.答案：C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。11.答案：B解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。因此，該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為1000萬元×25%=250萬元。12.答案：A解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)與總機構(gòu)合并納稅。13.答案：B解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%。14.答案：C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。15.答案：B解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。因此，該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為1000萬元×25%=250萬元。16.答案：A解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)與總機構(gòu)合并納稅。17.答案：B解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%。18.答案：C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。19.答案：B解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。因此，該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為1000萬元×25%=250萬元。20.答案：A解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)與總機構(gòu)合并納稅。二、多選題答案及解析1.答案：B,C解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%，在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為15%。2.答案：A,B,C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為10%、20%、25%。3.答案：B,C解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%、20%。4.答案：A,C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)與總機構(gòu)合并納稅，按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配。5.答案：B,C解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為30%，在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為15%。6.答案：A,B,C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為10%、20%、25%。7.答案：B,C解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%、20%。8.答案：A,C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)與總機構(gòu)合并納稅，按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配。9.答案：B,C解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為30%，在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為15%。10.答案：A,B,C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為10%、20%、25%。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納企業(yè)所得稅。2.答案：√解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為1000萬元×25%=250萬元。3.答案：√解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%。4.答案：√解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)與總機構(gòu)合并納稅。5.答案：√解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%。6.答案：×解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。7.答案：√解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為15%，那么該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為1000萬元×15%=150萬元。8.答案：×解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)由總機構(gòu)合并納稅，而不是按比例在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間分配。9.答案：×解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在A國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%，而不是25%。10.答案：×解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，而不是10%。11.答案：√解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為20%，那么該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為1000萬元×20%=200萬元。12.答案：×解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的所得在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)與總機構(gòu)合并納稅，而不是由分支機構(gòu)自行申報納稅。13.答案：×解析：根據(jù)題意，A國與B國之間簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定規(guī)定對跨國公司的所得實行稅負(fù)限制，假設(shè)限制稅率為20%。因此，該跨國公司在B國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%，而不是25%。14.答案：×解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在國內(nèi)投資了境外子公司，該子公司在境外取得的股息、利息和特許權(quán)使用費等收入，在匯回國內(nèi)時需要繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，而不是25%。15.答案：√解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，假設(shè)某企業(yè)在2023年度實現(xiàn)了盈利，其應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為10%，那么該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為1000萬元×10%=100萬元。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收政策如何影響企業(yè)的投資決策。答案：稅收政策的變化會直接影響企業(yè)的投資決策。例如，企業(yè)所得稅稅率的調(diào)整會直接影響企業(yè)的稅負(fù)，進而影響企業(yè)的盈利能力和投資回報率。此外，稅收優(yōu)惠政策如稅收減免、稅收抵扣等，會降低企業(yè)的投資成本，提高企業(yè)的投資意愿。企業(yè)在進行投資決策時，會綜合考慮稅收政策的影響，選擇稅負(fù)較低、稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)進行投資，以降低投資風(fēng)險，提高投資效益。解析：稅收政策通過影響企業(yè)的稅負(fù)和成本，直